保证企业资金的安全,促进其能够科学运营,让企业在较低的风险下能够健康的发展是企业内部控制的主要目的,为此各国纷纷出台内部控制的相关指引,如美国的萨班斯法案、我国的《企业内部控制基本规范》等,各国政府很是重视企业的内部控制。尽管如此,我国每年都会出现财务造假等一系列问题,给社会带来了恶劣的影响,追根究底,是因为不少企业的内部控制流于形式。因此,如果要提高企业的内部控制有效性,我们就要研究到底是什么因素影响内部控制有效性。内部控制虽然由全部员工参与其中,但是在其中起主要作用的还是公司的高级管理人员,尤其是CEO,现有文献对两职合一、CEO年龄、CEO个人背景等方面做了研究,但是研究CEO激励机制的确实是少数,尤其是考虑了CEO政治关联后,CEO激励对内部控制有效性的影响。而内部控制的一个综合性方式为信息披露,可以运用内部控制信息披露质量来高度概括企业的内部控制,本文用迪博内部控制信息披露指数作为内部控制有效性的代理变量。因此本文选取2012—2016年沪深A股上市公司的数据,主要研究CEO的货币薪酬激励与股权激励对内部控制有效性的影响,以及区分了CEO政治关联后,CEO的货币薪酬激励对内部控制有效性的影响以及CEO的股权激励对内部控制有效性的影响,以此来确定合理的CEO激励机制,从而减少企业的代理成本,使得CEO的目标与企业目标一致,有利于内部控制的有效施行。首先,本文采取理论分析的方法,基于委托代理理论、最优契约理论、激励理论这三个理论,并且结合内部控制的相关理论,探讨CEO货币薪酬激励与股权激励对内部控制有效性的影响机理,然后提出本文的假设;其次,采用实证分析的方法收集数据,构建模型,进行描述性统计分析、相关性分析以及回归性分析;最后,得出本文的结论,即CEO股权激励对内部控制有效性有正向的积极作用,政治关联对CEO股权激励与内部控制有效性之间的正向关系有抑制作用,而CEO的薪酬激励对内部控制有效性的影响不显著。实证结果充分说明了,长期激励机制有利于提高内部控制有效性,这是由于实施股权激励可以将一定的剩余索取权分配给CEO,股东和经营者能够一起享受剩余的分配,从而使得CEO的利益与股东的利益趋同,达到减少代理成本的目的,实现内部控制有效性。因此我们在制定激励机制时,首先应该考虑CEO是否具有政治背景,然后再采取适当的股权激励机制来提高企业的内部控制有效性。本文的创新点在于:研究视角的创新,以往文献仅单纯考察CEO激励对内部控制有效性的影响,较少考虑到CEO政治背景。本文从CEO政治关联视角实证检验CEO激励对内部控制有效性的影响。