贷款损失准备是商业银行用于抵御信贷资产发生风险的基本措施,合理地计提贷款损失准备金能够使商业银行在保证资金流动性充足的情况下有效预防信用风险带来的损失,但如何合理地计提贷款损失准备也成为当前监管机构、会计主管部门、商业银行等面临的难题。中国自1986年设立呆账准备金以来,相关银行贷款损失准备制度随着经济金融形势的不断变化,经历了初步设立、改革调整、逐步完善等近30年的演变。中国银行业金融机构在此期间贷款损失准备逐年增加,抗风险能力不断增强,在这其中,不断因时而变、推陈出新的贷款损失准备制度功不可没。本文以我国贷款损失准备制度自设立至今的20余部相关制度为线索,分析了我国贷款损失准备制度在经济金融环境下的变迁过程,以我国五家大型国有商业银行2010年至2014年6月相关数据指标为例,对我国商业银行贷款损失准备制度进行了实证比较分析与趋势分析,并对由此带来的正面影响与存在的问题进行了深入剖析。为借鉴发达市场经济国家贷款损失准备制度的成熟经验,本文还对西班牙的动态拨备制度,美国的资产质量四级分类法、日本的检查评估法进行了介绍与分析,并提出值得我国借鉴的先进经验。通过以上研究,揭示了我国商业银行贷款损失准备制度存在的缺陷与不足之处,并针对上述问题,提出了科学确定相关参数、规定拨备上限、引入拨备实际计提率、探索制定差别化的银行贷款损失准备制度等相关建议。通过上述研究,希望能对我国贷款损失准备制度的完善和改进提供有益的帮助。