一、研究背景及意义注册会计师审计作为一种中介业务,自其产生以来,就在社会经济生活中发挥着不可替代的重要作用。然而,20世纪60年代中期以来,随着被审单位内外部经营背景和社会法律环境的变化,以及经济生活对审计意见依赖程度的扩大,会计公司和审计人员不断陷入诉讼案件中,受到沉重的甚至是毁灭性的打击。审计风险无时不在,无处不有,而且愈演愈烈。审计风险控制与质量问题,既是理论问题,也是实践问题,审计风险控制与质量研究的重要意义在于:一是完善审计理论的需要;二是推动审计实践健康发展的需要。众所周知,这几年我国先后发生了深圳“原野”事件,北京“中诚”事件,海南“琼民源”事件等重大审计事件,他们给我们注册会计师业的发展带来了消极影响,但同时也给注册会计师敲响了警钟,使注册会计师对审计风险与质量有了深刻的体会。这样,审计风险成为我国审计理论界和职业界密切关注的问题,这也是本文研究的初衷。二、论文基本思路和逻辑结构本文首先列举了审计风险的各种定义,从风险管理的角度对审计风险做了界定,分析了当前审计风险的发展趋势,并对审计质量的含义和衡量标准进行了分析,结合二者的相关性,提出了提高审计质量,控制审计风险,二者相辅相成。接下来,本文论证了审计风险管理的思想,是控制审计风险,提高审计质量的有效途径,并从风险管理一般理论入手,分识别、评估、处理三个阶段论述了如何进行审计风险管理。最后,针对审计风险管理最关键的一环——审计风险的处理,本文重点论证了风险转嫁的思想,结合案例分析,本文探讨了事务所如何建立审计风险转嫁机制,从而在审计过程中保证审计风险管理的有效进行,提高审计质量。