商业银行表外业务在银行的经营活动中占有愈来愈重要的地位。在金融较发达国家,表外业务形成的表外资产和负债以及通过表外业务创造的收入己逐渐超过表内项目。与表内业务相比,表外业务具有种类繁多、交易集中、透明度差、风险性强的特点,这些特点决定了表外业务风险管理与防范的特殊性和重要性。 我国商业银行表外业务起步晚,范围相对狭窄,缺乏风险管理机制和有效的制度规范,会计核算不科学,信息披露不充分,与巴塞尔委员会和国际会计准则的要求还有很大差距。随着我国加入世贸组织,商业银行向现代化迈进,外资银行竞争压力加大,必然要求国内商业银行调整经营战略,拓展金融业务空间,将表外业务作为其发展的重点。因此,加强对表外业务风险与防范机制的研究就成为商业银行必须面对的课题。 本文在对表外业务及其风险管理理论深入研究的基础上,针对我国商业银行在表外业务发展、管理过程中存在的问题,提出了进一步改进的设想。对于商业银行来说,应树立“风险防范和内控优先”的思想,建立和完善内部控制机制,增强自我约束能力。对于监管当局来说,从建立健全表外业务管理法规入手,严格资本充足率管制,督促商业银行完善内控机制建设,提高会计信息披露透明度,同时,应采取相关措施促进行业自律组织和社会中介机构的规范化发展,充分发挥它们的监督作用。