近年来,在社会基本医疗保险制度建设方面,我国已取得显著进展,尤其在就医方面,随着社会基本医疗保险制度落实覆盖面的持续加大,明显减弱了国民就医压力。于1998年设立的职工医保个人账户在约束个人就医行为、减轻财政医疗支出方面的作用不可小觑,但随着人们对于医疗服务的需求在不断扩大,社会面临日渐沉重的就医压力,迫切需要一个更加完善的职工个人账户制度应对医疗支出问题。然而,目前我国的职工个人账户制度存在着各种效率低下的问题,尤其是个人账户本身不具有共济特性,违背了社会医疗保险互助共济的本质。近年来,我国职工医保个人账户改革一直是热点话题。2020年2月,国务院在《关于深化医疗保障制度改革的意见》中提出,要扩大基本医疗保险统筹基金支付范围,逐步将门诊医疗费用纳入其中,各省市也要尽快建立并健全门诊共济保障机制。2021年4月7日,国务院召开了常务会议,又确立了关于我国职工医保个人账户的一系列具体改革措施。在此之前,我国不少省市已经进行了个人账户门诊统筹、家庭共济的实践,但是从目前实际执行情况来看,许多地区的改革过程出现了财力差距大、制度不完善、保险市场不成熟等问题。因此,为了有效推进个人账户改革平稳落地,提高制度发展可持续性,必须重点解决当前已经出现的问题。本文在详细梳理职工医保个人账户的发展历程和现状的基础上,着重分析了职工医保个人账户存在的问题以及改革中可能面临的困境,最后从总体方向和具体措施上提出了相应的建议。具体来说,本文对我国城镇职工医保个人账户改革问题研究共分为六部分。第一部分为绪论,具体介绍了本文的研究背景、研究意义以及国内外的研究成果,并指出了本文的创新点和不足。第二部分为理论分析与必要性阐释部分。首先,本文对我国城镇职工医保个人账户、统筹账户以及统账结合的相关概念进行了解释;其次,本文以帕累托最优理论、公平与效率关系理论、公共产品理论、有限政府责任理论以及大数法则作为研究城镇职工医保个人账户改革的理论基础。最后,本文从财政视角阐述了当前个人账户改革的必要性,有助于梳理国家改革政策脉络。第三部分对我国城镇职工医保个人账户的设立与发展情况进行分析。首先梳理了至今为止我国职工医保个人账户的变迁历程,然后从个人账户基金的筹集与使用方面对职工医保个人账户的制度安排进行了阐释。其次,本文对个人账户从设立至今的运行成效进行了分析,主要有约束就医行为,减少资源浪费、提高职工就医便捷性等。最后指出目前个人账户制度所存在的问题:个人账户的功能不再能满足当前职工的就医需求、资金贬值严重以及个人账户运行效率低、监管成本高等问题。第四部分对当前已经进行个人账户改革省市的实践进行阐述分析以及问题总结。该部分首先阐释了一些地区所进行的门诊统筹改革以及家庭账户共济模式的实践,对这些地区改革的政策与实施效果进行了梳理,并指出了个人账户改革的困境,即各地区财力差异、家庭共济制度以及信息技术方面的不足、商业保险市场不成熟等问题,以期在未来改革中重点关注这些问题。第五部分为医保个人账户改革的国际经验借鉴部分。我国个人账户的设立借鉴了新加坡的经验,同时德国的家庭联保模式以及美国健康储蓄账户的税收优惠政策至今已经运行地相对成熟,因此本文简要介绍了这三个国家储蓄型医疗账户的运行方式及其制度优势,以期为我国改革提供借鉴。第六部分为文章的对策建议部分。基于前文的研究和分析,文章在此部分首先明确了我国职工个人账户改革的总目标,并且为提高可行性并减少制度推行阻力,本文提出分阶段推进的路径:第一阶段,活化个人账户存量资金;第二阶段:逐步弱化个人账户功能;第三阶段,最终淡化个人账户的使用。其次,为实现分阶段的任务和总目标,文章首先对当前门诊统筹、家庭共济以及计入方式的改进三方面提出了平稳过渡的建议;其次又对未来我国个人账户的改革方向提出了财政与税收政策的几点建议以最终实现个人账户改革的总目标。本文的特点和创新之处在于基于现阶段我国城镇职工医疗保险个人账户改革的新形势、新政策,尤其是结合当前我国各省市已进行的改革实施情况进行问题分析与经验总结,紧跟时代变化。在对策建议部分,从财政视角提出了本文的一些建议,比如逐步推进城镇职工医保基金的省级统筹、政府统一实现个人账户基金保值增值、利用税收优惠政策完善多层次医保体系等,尤其是要明确政府在城镇职工医保筹资中的重要作用等等。但是,受作者水平限制,本文的研究范围有限,提出的方案仍有待完善。