【摘 要】
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在进行“其他收入”项目的所得税纳税分析时，应当做纳税调整的包括盘盈的固定资产，逾期未退包装物押金收入，对于补贴收入中免税部分属于永久性差异的收入，对于计入“递延收益”部
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在进行“其他收入”项目的所得税纳税分析时，应当做纳税调整的包括盘盈的固定资产，逾期未退包装物押金收入，对于补贴收入中免税部分属于永久性差异的收入，对于计入“递延收益”部分会产生暂时性差异的收入等。无需做纳税调整的包括盘盈的存货，确实无法偿付的应付款项，债务重组收入，对于其他直接计入“营业外收入”的收入，违约金收入和汇兑损益等。已做坏账损失处理后又收回的应收款项，会计上应做冲减坏账准备处理，申报企业所得税时，可以直接考查坏账准备项目与税法的差异，针对坏账准备项目进行纳税调整。
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