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【摘要】面对错综复杂的经济金融形势，农村信用社财务管理在错综复杂的经济金融形势下，遇到了种种苦困难和问题，只有面对新形势、新常态，采取切实可行措施，增收节支，化解不良贷款，才能走出困境。
【关键词】农村信用社 财务管理 办法
当前，面对错综复杂的经济金融形势，作为农村金融的主力军的农村信用社主动适应经济发展新常态，应对新挑战，在错综复杂的经济金融形势下，牢牢把握稳中求进工作总基調，业务经营平稳运行，但部分财务指标不理想。某地区农村信用社半年报告显示各项收入小幅下降；由于存款利率水平下调，利息支出减少，营业费用中个人费用同比减少，其他业务支出同比下降各项支出增速小幅下降；净利润同比小幅下滑，净利差与净息差1同比均呈下降趋势；由于净利润减少，资产规模扩大，资产利润率同比下降。
一、农村信用社财务管理存在的问题
以某省区农村信用社为例：不良贷款“双升”，影响财务收入 受市场萎缩、经济下行等多重因素影响，多数行业出现亏损、利润下滑，部分贷款到期难以偿还，导致表外应收利息增加。同时，正常贷款中关注类贷款在快速增加，部分关注类贷款在未一段时期内可能转变为不良贷款。
（一）贷款规模扩大，利息收入减少
某省区农村信用社6月末，各项贷款同比增加185.57亿元，而利息收入同比减少5.72亿元。从收息情况看，6月末，全辖农村信用社应收利息额120.34亿元，实际收回利息85.26亿元，收回利息占应收利息比重为70.85%，同比下降5.61个百分点。表外应收利息额145.92亿元，同比增加37.95亿元，增长35.15%。从执行利率看，月末，各项贷款加权利率为9.92%，而实际贷款收息率为3.52%，将6月末贷款收息率通过折年系数折算后与加权利率相差2.88个百分点。
（二）资本净额与风险加权资产增长不匹配，资本充足率下降
某省区农村信用社6月末，农村信用社资本充足率比年初下降1.84个百分点。由于各项贷款、投资类金融资产、存放同业款项等资产增长幅度大，风险加权资产相应大幅增加。6月末，风险加权资产比年初增加708.63亿元，增长22.43%，而资本净额仅增加13.25亿元，增长5.11%。
（三）营业净收入下降速度高于经营成本下降速度
某省区农村信用社6月末，农村信用社实现营业净收入78.4亿元，同比减少6.42亿元，下降7.57%，经营成本42.02亿元，同比减少0.94亿元，下降2.19%。经营成本包括营业费用、固定资产折旧费和其他营业支出。6月末，营业费用和其他营业支出同比均呈下降趋势，分别减少1.53亿元、0.03亿元，下降3.85%、25%，而固定资产折旧费同比大幅增长，增加0.63亿元，增长20.19%。
（四）收入结构不合理
某省区农村信用社各项收入中，利息收入占总收入比为73%，金融机构往来收入占总收入比为17%，投资收益、营业外收入占总收入比为8.04%，中间业务收入占总收入比为1.96%。由于中间业务产品少，导致中间业务收入偏低，收入占比不到总收入的2个百分点。
二、解决问题的办法
新常态下，农村信用社财务管理要适应新形势，主动作为，未雨绸缪，以增收节支为核心，加强资产管理，是贷款质量为生命线，开源节流，不断挖掘收入增长点，向资产要效益，向效益要利润，实现效益目标的丰收。
（一）加大不良资产清收和处置力度，提高信贷质量
一是防止新增不良贷款。规避不良贷款形成较多的领域，控制产能过剩行业及关联企业贷款。加强房地产、煤炭等重点领域不良贷款异动监测，提高底线思维能力，提早研究应对措施，防止“一刀切式”的抽贷、停贷造成企业资金链断裂形成。新的不良贷款。二是加强与地方府沟通，依法合规开展集体维权，坚决防范和打击企业逃废债务行为。三是制定切实有效工作方案，科学确定清收目标，强化责任落实和追究力度，加快不良资产清收、转化、处置进度，采取资产重组、代理清收、债权转让、公开招标、司法清收等多种措施，提高资产质量。
（二）加大结息工作力度，降低表外应收利息额，提高贷款收息率
不良贷款是导致表外应收利息额增加的主要因素，因此要加强贷款管理，努力提高资产质量，降低表外应收利息额，增加利息收入；加强正常贷款的结息工作力度，建议大额贷款按月结息，提高贷款收息率。
（三）加强风险管理，实现风险、收益与发展合理匹配
银行利润水平是影响资本充足率的一个重要因素，提高资产收益率是做大资本充足率分子、提升资本充足率水平的重要保证。建议建立包含收益和风险在内的风险绩效评价体系，逐步开展经济资本管理，提高风险管理绩效，提升经营管理水平。
（四）调整存款结构，降低资金使用成本
一是关注社保改革动向，积极跟进，做好财、社保、公积金等重点板块资金归集和保值增值工作，努力提高单位存款。二是坚持抓好基础服务工作，拓展代发工资户和第三方存管业务等储蓄源頭，增加个人活期存款。三是通过结算平台、现金管理等，着力做好大客户服务工作，稳定核心存款。四是密切关注高端客户资金动向，增强客户资金流动预警能力，提高客户资金留存率和封闭管理水平。
（五）加强成本控制，努力降低经营成本
在经济不景气、效益下滑情况下，更应加强成本控制，严格控制不合理费用开支。网点布局要科学合理，避免盲目扩建网点，降低网点建造成本。
（六）加快转变业务增长方式，拓展利润空间
一是加快收入结构转型步伐，继续深化银银、银校、银企合作，大力推广电子银行、代销基金、代理贵金属、第三方存管业务，拓宽收入源。二是加快商业模式创新，提升资产经营能力，有效经营存量资产，尽快实现低资本消耗发展之路。
（七）加强非生息资产管理，优化资产结构
一是加强对现金及业务周转金的管理，减少非生息资金不合理占用。二是科学规划网点布局，避免网点的盲目扩建。加大自助设备布放力度，在满足客户服务需要基础上，降低固定资产投入。三是完善抵质押物管理和处置机制，灵活采用处置。与转让方式，积极盘活抵债资产。四是对长期闲置固定资产及在建工程，按类别、年限进行清理，对部分长期闲置的固定资产按法定程序进行拍卖处置，增加可用资金。五是定期清理应收账款，避免长期占用。
（八）加快资金转移定价系统建设，提高自身盈利能力
通过资金转移定价系统，了解贷款的融资成本和存款的投资收益，使利率可调整资产与利率可调整负债相匹配，同时通过该系统从产品、业务条线、客户、市场细分、分支机构、分销渠道等多种视角分析运营效率，了解利润源，从而提高自身盈利能力。
（九）提高中间业务收入，调整收入结构
加大中间业务产品研发力度，创新金融产品和服务方式，满足客户多样化金融服务需求，努力提高中间业务收入，调整收入结构。
（十）加快新业务研发力度，拓展利润空间
加快研发理财产品、投资业务、贵金属交易等中间业务；充分把握业务创新契机，通过大额可转让存单、同业存单等业务提高资金使用效率，在传统借贷市场之外寻求新的利润增长点；抓住资产证券化、资产托管等新兴业务市场机遇，加快商业模式创新，实现低资本消耗发展之路。
作者简介：王凤学（1982-），男，内蒙古呼伦贝尔人，2004年参加工作，大学文化，会计师，中共党员，供职于内蒙古自治区农村信用社联合社呼伦贝尔审计中心。
【关键词】农村信用社 财务管理 办法
当前，面对错综复杂的经济金融形势，作为农村金融的主力军的农村信用社主动适应经济发展新常态，应对新挑战，在错综复杂的经济金融形势下，牢牢把握稳中求进工作总基調，业务经营平稳运行，但部分财务指标不理想。某地区农村信用社半年报告显示各项收入小幅下降；由于存款利率水平下调，利息支出减少，营业费用中个人费用同比减少，其他业务支出同比下降各项支出增速小幅下降；净利润同比小幅下滑，净利差与净息差1同比均呈下降趋势；由于净利润减少，资产规模扩大，资产利润率同比下降。
一、农村信用社财务管理存在的问题
以某省区农村信用社为例：不良贷款“双升”，影响财务收入 受市场萎缩、经济下行等多重因素影响，多数行业出现亏损、利润下滑，部分贷款到期难以偿还，导致表外应收利息增加。同时，正常贷款中关注类贷款在快速增加，部分关注类贷款在未一段时期内可能转变为不良贷款。
（一）贷款规模扩大，利息收入减少
某省区农村信用社6月末，各项贷款同比增加185.57亿元，而利息收入同比减少5.72亿元。从收息情况看，6月末，全辖农村信用社应收利息额120.34亿元，实际收回利息85.26亿元，收回利息占应收利息比重为70.85%，同比下降5.61个百分点。表外应收利息额145.92亿元，同比增加37.95亿元，增长35.15%。从执行利率看，月末，各项贷款加权利率为9.92%，而实际贷款收息率为3.52%，将6月末贷款收息率通过折年系数折算后与加权利率相差2.88个百分点。
（二）资本净额与风险加权资产增长不匹配，资本充足率下降
某省区农村信用社6月末，农村信用社资本充足率比年初下降1.84个百分点。由于各项贷款、投资类金融资产、存放同业款项等资产增长幅度大，风险加权资产相应大幅增加。6月末，风险加权资产比年初增加708.63亿元，增长22.43%，而资本净额仅增加13.25亿元，增长5.11%。
（三）营业净收入下降速度高于经营成本下降速度
某省区农村信用社6月末，农村信用社实现营业净收入78.4亿元，同比减少6.42亿元，下降7.57%，经营成本42.02亿元，同比减少0.94亿元，下降2.19%。经营成本包括营业费用、固定资产折旧费和其他营业支出。6月末，营业费用和其他营业支出同比均呈下降趋势，分别减少1.53亿元、0.03亿元，下降3.85%、25%，而固定资产折旧费同比大幅增长，增加0.63亿元，增长20.19%。
（四）收入结构不合理
某省区农村信用社各项收入中，利息收入占总收入比为73%，金融机构往来收入占总收入比为17%，投资收益、营业外收入占总收入比为8.04%，中间业务收入占总收入比为1.96%。由于中间业务产品少，导致中间业务收入偏低，收入占比不到总收入的2个百分点。
二、解决问题的办法
新常态下，农村信用社财务管理要适应新形势，主动作为，未雨绸缪，以增收节支为核心，加强资产管理，是贷款质量为生命线，开源节流，不断挖掘收入增长点，向资产要效益，向效益要利润，实现效益目标的丰收。
（一）加大不良资产清收和处置力度，提高信贷质量
一是防止新增不良贷款。规避不良贷款形成较多的领域，控制产能过剩行业及关联企业贷款。加强房地产、煤炭等重点领域不良贷款异动监测，提高底线思维能力，提早研究应对措施，防止“一刀切式”的抽贷、停贷造成企业资金链断裂形成。新的不良贷款。二是加强与地方府沟通，依法合规开展集体维权，坚决防范和打击企业逃废债务行为。三是制定切实有效工作方案，科学确定清收目标，强化责任落实和追究力度，加快不良资产清收、转化、处置进度，采取资产重组、代理清收、债权转让、公开招标、司法清收等多种措施，提高资产质量。
（二）加大结息工作力度，降低表外应收利息额，提高贷款收息率
不良贷款是导致表外应收利息额增加的主要因素，因此要加强贷款管理，努力提高资产质量，降低表外应收利息额，增加利息收入；加强正常贷款的结息工作力度，建议大额贷款按月结息，提高贷款收息率。
（三）加强风险管理，实现风险、收益与发展合理匹配
银行利润水平是影响资本充足率的一个重要因素，提高资产收益率是做大资本充足率分子、提升资本充足率水平的重要保证。建议建立包含收益和风险在内的风险绩效评价体系，逐步开展经济资本管理，提高风险管理绩效，提升经营管理水平。
（四）调整存款结构，降低资金使用成本
一是关注社保改革动向，积极跟进，做好财、社保、公积金等重点板块资金归集和保值增值工作，努力提高单位存款。二是坚持抓好基础服务工作，拓展代发工资户和第三方存管业务等储蓄源頭，增加个人活期存款。三是通过结算平台、现金管理等，着力做好大客户服务工作，稳定核心存款。四是密切关注高端客户资金动向，增强客户资金流动预警能力，提高客户资金留存率和封闭管理水平。
（五）加强成本控制，努力降低经营成本
在经济不景气、效益下滑情况下，更应加强成本控制，严格控制不合理费用开支。网点布局要科学合理，避免盲目扩建网点，降低网点建造成本。
（六）加快转变业务增长方式，拓展利润空间
一是加快收入结构转型步伐，继续深化银银、银校、银企合作，大力推广电子银行、代销基金、代理贵金属、第三方存管业务，拓宽收入源。二是加快商业模式创新，提升资产经营能力，有效经营存量资产，尽快实现低资本消耗发展之路。
（七）加强非生息资产管理，优化资产结构
一是加强对现金及业务周转金的管理，减少非生息资金不合理占用。二是科学规划网点布局，避免网点的盲目扩建。加大自助设备布放力度，在满足客户服务需要基础上，降低固定资产投入。三是完善抵质押物管理和处置机制，灵活采用处置。与转让方式，积极盘活抵债资产。四是对长期闲置固定资产及在建工程，按类别、年限进行清理，对部分长期闲置的固定资产按法定程序进行拍卖处置，增加可用资金。五是定期清理应收账款，避免长期占用。
（八）加快资金转移定价系统建设，提高自身盈利能力
通过资金转移定价系统，了解贷款的融资成本和存款的投资收益，使利率可调整资产与利率可调整负债相匹配，同时通过该系统从产品、业务条线、客户、市场细分、分支机构、分销渠道等多种视角分析运营效率，了解利润源，从而提高自身盈利能力。
（九）提高中间业务收入，调整收入结构
加大中间业务产品研发力度，创新金融产品和服务方式，满足客户多样化金融服务需求，努力提高中间业务收入，调整收入结构。
（十）加快新业务研发力度，拓展利润空间
加快研发理财产品、投资业务、贵金属交易等中间业务；充分把握业务创新契机，通过大额可转让存单、同业存单等业务提高资金使用效率，在传统借贷市场之外寻求新的利润增长点；抓住资产证券化、资产托管等新兴业务市场机遇，加快商业模式创新，实现低资本消耗发展之路。
作者简介：王凤学（1982-），男，内蒙古呼伦贝尔人，2004年参加工作，大学文化，会计师，中共党员，供职于内蒙古自治区农村信用社联合社呼伦贝尔审计中心。