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摘要：本文对当前我国个人所得税的相关问题进行分析，并提出几点个人建议，旨在从税收角度，确保国家财政收入的稳定，进而实现社会的健康、稳定发展。
关键词：个人所得税;问题;建议
引言
纳税是每一位中国公民应履行的责任与义务，而国家则会从宏观角度出发，将税收收入再次科学的回馈到社会建设中，然而，就目前而言，我国在个人所得税方面却依然存在一些问题尚未解决，这些问题对国家经济建设与市场经济发展造成了极为不利的影响，因此，妥善解决个人所得税问题，已成国家发展、社会进步的当务之急。
一、个人所得税面临的问题
1、费用扣除不合理
在过去人们认为奢侈的衣服和生活的服务等，现在看来都是很正常的事情。比如现在的大街小巷里随处可以看见的是这种手机、电子产品，而曾经，对于我们来说是奢侈的东西。因此，结合国家的经济的发展，应该把扣除的费用进行调整。这个扣除费用没有更广的面，现在在个人所得税里面，仅仅只是扣除个人的基本的生活费的需要，而现在社会的发展，基本扣除的免征点的费用不仅仅是人们个人生活的开支，还有其他各个方面的开支，如个人家庭的支出还要对老人生活费的支出，还有孩子生活费支出和教育的支出。这些笔者认为都应该是构成人们所得税扣除费用的一个部分。
2、信息共享不够
现在社会发展的多元化，导致很多人的收入的来源并不是单一的，因此，很多人大多数的收入并不是来源于他自己主要的工资薪金。但是大多数是通过银行的转账所得。还有税务的相关部门的信息并没有共享，只是被动地接受纳税人提出的相关纳税信息，税务部门可以和银行合作，进一步明确税收的来源。
3、未考虑到不同地区生活成本不同
将现阶段的工资薪金、个体工商户、劳动报酬、稿酬所得合并为一项，即劳动所得，实行超额累进的计税方式。将特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得等进行合并，即资本所得，适用比例税率。我国现在是全国统一税率，但是这样是否合理呢？我国地域广阔，经济发展程度不一，我国各地区收入有高有低，同样，不同地区基本生活支出费用差距很大，以同样的计税方法适用全国会造成税负不公平现象。
4、纳税意识薄弱
个人所得税的征收，意味着个人纯收入的减少，“纳税光荣”仅仅停留在口头上。我国公民的纳税意识相对于西方国家来说，可以说是没有可比性的。西方有句谚语：纳税与死亡都是不可避免，美国人认为纳税是伴随其一生的事情，能为国家纳税而感到骄傲和自豪。而我们由于历史文化等因素的影响，税收在人民心中积留着难以消除的“苛捐杂税”的阴影，对个人所得税的征收存在抵触与抗拒的心里。
二、完善个人所得税征收的建议
1、费用扣除的合理化
费用的扣除并不能单独看个人，还要从各个方面扣除，从家庭、生活、子女的教育，老人抚养，医疗费用还有当地的生活水平各个方面进行考虑。根据每个人家庭因素的不同和其他生活水平的不同有相应的扣除方试，也可以根据每个地区的生活水平的不同，比如北京、上海和贵州、云南等地的消费水平和收入的差距不一样进行扣除。国家可以规定一个大致的扣除费用，各个地区政府根据当地的收入和消费情况在这个扣除税费的标准上进行加减去更加符合税收的征收。
2、建立信息并共享
税收部门可以利用大数据的力量把每个人的交易信息给建立起来，和相关部门共享信息，还和银行合作，因为基本上交易的收入都是在银行上进行收支。这样每个人的交易情况就可以知道，可以明确每个人的真正的税收收入是多少了。通过银行的收就把相关的税费就直接扣除，转到个人账户的时候就是直接扣除税费的收入。比如明星参加某个综艺节目，可以根据这个综艺的收入和支出算出明星这次在这个综艺的收入是多少。每一笔收入都应该进行说明。还有明星在拍电视剧时的报酬就可以进行调查，在支付时就直接扣除。
3.加强逃税的监管及惩罚力度
现在特别火的就是明星的逃税问题。之所以现在个人所得税的收入的比重占的最多的是工薪阶层是因为公司就直接给代扣。而明星这样高收入的人群缴纳的个人所得税的费用却占少部分，他们一次的收入应交的个人所得税的费用应该是普通工薪阶层几年或十几年的税收收入。这些高收入人群的税收就应该是受到严密的监控，若有违规应予以严惩。
4、加强税收宣传，提高公民纳税意识
相关部门要加强税收宣传，不要让公民觉得税收就是他们的负担，并没有什么好处。要培养公民纳税的意识。让公司知道纳税对自身是有好处的，有哪些好处，让人们自觉纳税，努力避免逃税和偷税现象发生。
结束语
综上所述，依法纳税，是每一位中国公民应承担的责任与应尽的义务，然而，由于收入不均等，使得纳税成为了部分人群的经济负担，进而导致偷税、漏税情况的出现，因此，笔者认为，从采取按收入水平纳税、加强纳税意识宣传、建立科学的检查体系等多方面入手，一定会弥补当前个人所得税征收的不足之处，进而保证国家财政收入的稳定，社会发展的有序、健康。
参考文献
[1]沈志康.我國个人所得税反避税规则完善研究[J].金融与经济，2020（5）
[2]杨聪聪.个人所得税的改革与发展趋势分析[J].全国流通经济，2020（10）
作者简介：毛迪，出生日期：1999年4月10日，性别：女，籍贯：辽宁省黑山县，专业：税收学，学校：辽东学院
关键词：个人所得税;问题;建议
引言
纳税是每一位中国公民应履行的责任与义务，而国家则会从宏观角度出发，将税收收入再次科学的回馈到社会建设中，然而，就目前而言，我国在个人所得税方面却依然存在一些问题尚未解决，这些问题对国家经济建设与市场经济发展造成了极为不利的影响，因此，妥善解决个人所得税问题，已成国家发展、社会进步的当务之急。
一、个人所得税面临的问题
1、费用扣除不合理
在过去人们认为奢侈的衣服和生活的服务等，现在看来都是很正常的事情。比如现在的大街小巷里随处可以看见的是这种手机、电子产品，而曾经，对于我们来说是奢侈的东西。因此，结合国家的经济的发展，应该把扣除的费用进行调整。这个扣除费用没有更广的面，现在在个人所得税里面，仅仅只是扣除个人的基本的生活费的需要，而现在社会的发展，基本扣除的免征点的费用不仅仅是人们个人生活的开支，还有其他各个方面的开支，如个人家庭的支出还要对老人生活费的支出，还有孩子生活费支出和教育的支出。这些笔者认为都应该是构成人们所得税扣除费用的一个部分。
2、信息共享不够
现在社会发展的多元化，导致很多人的收入的来源并不是单一的，因此，很多人大多数的收入并不是来源于他自己主要的工资薪金。但是大多数是通过银行的转账所得。还有税务的相关部门的信息并没有共享，只是被动地接受纳税人提出的相关纳税信息，税务部门可以和银行合作，进一步明确税收的来源。
3、未考虑到不同地区生活成本不同
将现阶段的工资薪金、个体工商户、劳动报酬、稿酬所得合并为一项，即劳动所得，实行超额累进的计税方式。将特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得等进行合并，即资本所得，适用比例税率。我国现在是全国统一税率，但是这样是否合理呢？我国地域广阔，经济发展程度不一，我国各地区收入有高有低，同样，不同地区基本生活支出费用差距很大，以同样的计税方法适用全国会造成税负不公平现象。
4、纳税意识薄弱
个人所得税的征收，意味着个人纯收入的减少，“纳税光荣”仅仅停留在口头上。我国公民的纳税意识相对于西方国家来说，可以说是没有可比性的。西方有句谚语：纳税与死亡都是不可避免，美国人认为纳税是伴随其一生的事情，能为国家纳税而感到骄傲和自豪。而我们由于历史文化等因素的影响，税收在人民心中积留着难以消除的“苛捐杂税”的阴影，对个人所得税的征收存在抵触与抗拒的心里。
二、完善个人所得税征收的建议
1、费用扣除的合理化
费用的扣除并不能单独看个人，还要从各个方面扣除，从家庭、生活、子女的教育，老人抚养，医疗费用还有当地的生活水平各个方面进行考虑。根据每个人家庭因素的不同和其他生活水平的不同有相应的扣除方试，也可以根据每个地区的生活水平的不同，比如北京、上海和贵州、云南等地的消费水平和收入的差距不一样进行扣除。国家可以规定一个大致的扣除费用，各个地区政府根据当地的收入和消费情况在这个扣除税费的标准上进行加减去更加符合税收的征收。
2、建立信息并共享
税收部门可以利用大数据的力量把每个人的交易信息给建立起来，和相关部门共享信息，还和银行合作，因为基本上交易的收入都是在银行上进行收支。这样每个人的交易情况就可以知道，可以明确每个人的真正的税收收入是多少了。通过银行的收就把相关的税费就直接扣除，转到个人账户的时候就是直接扣除税费的收入。比如明星参加某个综艺节目，可以根据这个综艺的收入和支出算出明星这次在这个综艺的收入是多少。每一笔收入都应该进行说明。还有明星在拍电视剧时的报酬就可以进行调查，在支付时就直接扣除。
3.加强逃税的监管及惩罚力度
现在特别火的就是明星的逃税问题。之所以现在个人所得税的收入的比重占的最多的是工薪阶层是因为公司就直接给代扣。而明星这样高收入的人群缴纳的个人所得税的费用却占少部分，他们一次的收入应交的个人所得税的费用应该是普通工薪阶层几年或十几年的税收收入。这些高收入人群的税收就应该是受到严密的监控，若有违规应予以严惩。
4、加强税收宣传，提高公民纳税意识
相关部门要加强税收宣传，不要让公民觉得税收就是他们的负担，并没有什么好处。要培养公民纳税的意识。让公司知道纳税对自身是有好处的，有哪些好处，让人们自觉纳税，努力避免逃税和偷税现象发生。
结束语
综上所述，依法纳税，是每一位中国公民应承担的责任与应尽的义务，然而，由于收入不均等，使得纳税成为了部分人群的经济负担，进而导致偷税、漏税情况的出现，因此，笔者认为，从采取按收入水平纳税、加强纳税意识宣传、建立科学的检查体系等多方面入手，一定会弥补当前个人所得税征收的不足之处，进而保证国家财政收入的稳定，社会发展的有序、健康。
参考文献
[1]沈志康.我國个人所得税反避税规则完善研究[J].金融与经济，2020（5）
[2]杨聪聪.个人所得税的改革与发展趋势分析[J].全国流通经济，2020（10）
作者简介：毛迪，出生日期：1999年4月10日，性别：女，籍贯：辽宁省黑山县，专业：税收学，学校：辽东学院