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著名经济学家诺斯和斯科特(North and Schotter,1 990)认为,制度是社会的博弈规则,是人类设计的制约相互行为的约束条件,一种制度就是一个基本博弈中的行为均衡.会计监管模式也不例外,这种监管的实质可以归结为一项制度安排,会计监管模式的形成是监管者和被监管者参与初始社会博弈的结果,它的变迁也绝离不开重复博弈的基本框架.