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【摘 要】大数据时代已经到来，近年来国家税务总局大力推进税务大数据的建设，电子税务局、电子发票的建设及运营都是以税收大数据为基础，以税收大数据为基础的税务服务成为经济发展的助推力，为经济的发展提供了重要支撑。
【Abstract】 The era of big data has arrived， in recent years， the State Taxation Administration has vigorously promoted the construction of tax big data. The construction and operation of e-tax bureau and e-invoice are all based on the big tax data. Tax service that based on the tax big data has become the driving force of economic development， which has provided an important support to the economic development.
【关键词】大数据;税收;经济发展;税收现代化
【Keywords】 big data; taxation; economic development; taxation modernization
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2021）08-0047-02
1 引言
互联网、云计算、区块链及人工智能迅猛发展，可谓一日万里，已经贯穿各行各业，这些技术都是基于大数据而产生的。大数据技术正在改变企业的生产方式，人们的生活方式，国家的治理和政府的运行机制。税收大数据关联着我国全部市场主体，存储了每个主体的基础信息及市场主体数年的生产经营和市场交易数据，并存储政府税务执法过程中生成的数据;覆盖社会生产消费的各个领域，在微观上能精确直观地反映市场主体的经营状况，在宏观上能精准有效地反映经济运行现状及变动趋势，税收大数据在市场经济中起到纽带作用，并在助力经济发展中起到了至关重要的作用。
2 我国税收大数据发展现状
互联网、云计算、区块链及人工智能等疾风迅雷的发展全面推进了税收征管数字化升级和税收智能化改造。据国家税务局统计，截至2020年底，“网上办”事项近200个，覆盖了企业税收缴费业务的主要领域;全国8000多个办税大厅设置了近40000余台办税缴费自助设备。
国家税务总局局长王军表示，2021年，要充分发挥增值税发票等税收大数据优势，深化税收大数据经济分析，打造高权威性、高可信度的税收经济指数，进一步提高数据服务大局的能力。
2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，在该意见中明确指出，截至2025年具有强大功能的智慧税务基本建设成功，一流的智能化行政应用系统将形成，可以全方位提高税务服务、税务执法以及税务监管能力，税收征管制度改革在此时须取得显著成效。
意见中明确表明，在打造税务大数据智能化及全面推进税收征管数字化升级的同时，稳步实现发票电子化改革。2021年将完成全国统一的电子发票服务平台建设工作，实现二十四小时在线免费为纳税人提供电子发票的申领、开具、交付、查验等服务。制定出台统一的电子发票国家标准，进一步推进发票电子化。2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理的要求。2022年建成全国统一电子税务局，不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务业务。
2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低办税业务制度性交易成本。此外，深化税收大数据共享应用，探索区块链、云计算技术等大数据技术在社会保险费征收、房地产交易以及不动产登记等方面的应用，并不断深化其在涉税涉费信息共享等领域的应用。
3 大数据服务政府税收现代化
以大数据云平台为支撑的大数据税务平台，稳定高效的税收现代化体系已经成为政府税收建设的核心工程。基于全国市场主体的税收数据，构建以数据为核心、以区块链云计算为载体的税收大数据平台是当前的首要任务。随着金税三期涉税标准已经被统一，税务总局自然人库和法人库已经建成，市场主体产生的税收数据资料已经具备。税务总局税收大数据平台已将搭建，税收大数据平台的搭建成功使平台具备了统计、计算、分析等完整的数据使用和分析能力。随着电子税务局单子发票的运用，税收已经具备时效性高、信息可靠的性能，能够及时准确地反映市场的经济运行情况，大数据技术的广泛使用促使政府税收迅速步入智能现代化。
税务部门根据税收大数据应用平台的发票数据进行大数据分析，可以建立风险指数模型，成功防范市场主体虚开发票，从而实现防虚开工作的前移，维护了税收秩序，进一步完善了税收体系，建立風险识别精准、管理数据精细的税收管理体系。再者税务部门可以根据税收大数据应用平台，将数据进行整合分析，满足政府和市场主体的需求。 4 税收大数据开启企业增值新大陆
4.1 税收大数据精准对接企业上下游，打通企业产销供应链
之前企业想找到合适的供应商往往通过专业采购网站来收集供应商的信息进行分析汇总后洽谈，或者是经过别人介绍或是专业人士推荐，再者实地考察后选择，通过这些信息渠道寻找供应商不仅慢而且精确度低，仅能使企业得到少数供应商信息，得到的这些供需企业信息基本上满足不了企业的信息需求，也就很难找到适合自己的最佳产销单位。通过税收大数据，国家税务总局开发了“全国纳税人供应链查询系统”，这一系统的开发充分利用了税收大数据下的增值税电子发票，税收大数据下增值税发票数据及时有效地覆盖了各行各业的市场主体，通过“供应链查询”服务，企业可以精准迅速的地找到合适的上下家，实现精准产销对接，帮助企业完成供需合作。通过“供应链查询”服务，税务部门可以从地理位置、近期开票金额、纳税人信用等级等方面，帮助企业及时找出合适的原材料供应商和购货商信息。国家税务总局数据统计显示，截至2020年底，全国税务机关在税收大数据的支持下已帮助企业实现成交金额超过400亿元人民币。增值税专用发票的进项税额与销项税额通过税收大数据分析匹配打通了上下游产业的堵点，接通了上下游企业的断点，使供需双方实现精准匹配。帮助原材料短缺企业精准找到材料供应商，同时又帮助企业将产品精准匹配到购买方，实现供需、产销精准对接。
4.2 税收大数据可以精准定位，轻松帮助企业实现减税降费目的
近年来，政府针对性出台了一系列的税收优惠政策，特别是从疫情期间的复产复工开始，政府出台了大量的税收优惠政策，企业及时有效地享受这些政策离不开税收大数据的精准定位。税收大数据的发展不仅使企业办税人员跑办税大厅的次数越来越少，而且可以定向推送税收优惠政策，让企业实时了解到税收优惠信息。税收大数据可以精准筛选出在纳税申报时没有及时享受到税收优惠政策的企业，并将相关的税收优惠政策推送到这些企业，确保企业应享尽享。通过税收大数据，据国家税务总局数据显示，只在疫情期间就推送了14.6万次的税收优惠政策提醒，及时、精准地帮助企业享受税收政策的红利。不仅如此，税收大数据可以实现纳税申报系统中点即报功能，实现申报表系统内预填功能，数据自动分类，税款自动计算并填报，这样大大方便了小型企业。这些小型企业由于企业规模小、财务核算能力弱，在填报税收优惠表时会出现错报、错填的情况，纳税申报系统内嵌的预填报功能大幅度减少了错误填报的情况，在大幅节省了办税时间的同时提高了网上申报的准确率。
5 稅收大数据发展新挑战
税收大数据的数据价值需进一步挖掘并利用，就目前来讲，税收大数据中数据的价值还没有被很好地挖掘，更谈不上利用。比如，税收大数据中增值税电子发票形成的数据可以被分析更广、更宽，从现在局部地区的产销商可以扩展到全链条的产销商，从现在的上下游产销商扩展到左右链产销商，从局部地区扩展到全国乃至全世界，揭示整个市场产业链供给链的现状及发展趋势，揭示市场单个主体发展的生命周期，精准导航市场主体的技术创新，推动产业链的创新升级，从而实现产业链的最优状态。
税收大数据需要进一步搭建纵横立体化、全面化、分级分类的实时网络数据超市。数据超市可以细化到行业，也可以细化到区域、产品、就业、投资、消费等市场主体的方方面面，来满足市场主体所需的各种数据，来满足市场主体数据分析需要。当然还可以根据细化全面的数据开展税收大数据推算市场发展情况及对GDP的推算，既满足市场主体的各项需要，也让相关部门对经济形势了如指掌，便于市场主体及政府部门进行科学精准的决策。
【参考文献】
【1】赵东海.数据管税助力经济发展的实践探索[J].税收征，2021（1）：14-15.
【2】田金莹，刘来村.关于大数据时代下我国税收征管模式转型发展分析[J].现代商业，2017（22）：40-41.
【3】马建民.加强税收数据分析 服务发展大局[J].中国税务，2020（5）：42-43.
【4】李平.大数据赋能税收高质量发展[N].大数据财经报，2020-12-1.
【Abstract】 The era of big data has arrived， in recent years， the State Taxation Administration has vigorously promoted the construction of tax big data. The construction and operation of e-tax bureau and e-invoice are all based on the big tax data. Tax service that based on the tax big data has become the driving force of economic development， which has provided an important support to the economic development.
【关键词】大数据;税收;经济发展;税收现代化
【Keywords】 big data; taxation; economic development; taxation modernization
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2021）08-0047-02
1 引言
互联网、云计算、区块链及人工智能迅猛发展，可谓一日万里，已经贯穿各行各业，这些技术都是基于大数据而产生的。大数据技术正在改变企业的生产方式，人们的生活方式，国家的治理和政府的运行机制。税收大数据关联着我国全部市场主体，存储了每个主体的基础信息及市场主体数年的生产经营和市场交易数据，并存储政府税务执法过程中生成的数据;覆盖社会生产消费的各个领域，在微观上能精确直观地反映市场主体的经营状况，在宏观上能精准有效地反映经济运行现状及变动趋势，税收大数据在市场经济中起到纽带作用，并在助力经济发展中起到了至关重要的作用。
2 我国税收大数据发展现状
互联网、云计算、区块链及人工智能等疾风迅雷的发展全面推进了税收征管数字化升级和税收智能化改造。据国家税务局统计，截至2020年底，“网上办”事项近200个，覆盖了企业税收缴费业务的主要领域;全国8000多个办税大厅设置了近40000余台办税缴费自助设备。
国家税务总局局长王军表示，2021年，要充分发挥增值税发票等税收大数据优势，深化税收大数据经济分析，打造高权威性、高可信度的税收经济指数，进一步提高数据服务大局的能力。
2021年3月24日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，在该意见中明确指出，截至2025年具有强大功能的智慧税务基本建设成功，一流的智能化行政应用系统将形成，可以全方位提高税务服务、税务执法以及税务监管能力，税收征管制度改革在此时须取得显著成效。
意见中明确表明，在打造税务大数据智能化及全面推进税收征管数字化升级的同时，稳步实现发票电子化改革。2021年将完成全国统一的电子发票服务平台建设工作，实现二十四小时在线免费为纳税人提供电子发票的申领、开具、交付、查验等服务。制定出台统一的电子发票国家标准，进一步推进发票电子化。2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理的要求。2022年建成全国统一电子税务局，不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务业务。
2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低办税业务制度性交易成本。此外，深化税收大数据共享应用，探索区块链、云计算技术等大数据技术在社会保险费征收、房地产交易以及不动产登记等方面的应用，并不断深化其在涉税涉费信息共享等领域的应用。
3 大数据服务政府税收现代化
以大数据云平台为支撑的大数据税务平台，稳定高效的税收现代化体系已经成为政府税收建设的核心工程。基于全国市场主体的税收数据，构建以数据为核心、以区块链云计算为载体的税收大数据平台是当前的首要任务。随着金税三期涉税标准已经被统一，税务总局自然人库和法人库已经建成，市场主体产生的税收数据资料已经具备。税务总局税收大数据平台已将搭建，税收大数据平台的搭建成功使平台具备了统计、计算、分析等完整的数据使用和分析能力。随着电子税务局单子发票的运用，税收已经具备时效性高、信息可靠的性能，能够及时准确地反映市场的经济运行情况，大数据技术的广泛使用促使政府税收迅速步入智能现代化。
税务部门根据税收大数据应用平台的发票数据进行大数据分析，可以建立风险指数模型，成功防范市场主体虚开发票，从而实现防虚开工作的前移，维护了税收秩序，进一步完善了税收体系，建立風险识别精准、管理数据精细的税收管理体系。再者税务部门可以根据税收大数据应用平台，将数据进行整合分析，满足政府和市场主体的需求。 4 税收大数据开启企业增值新大陆
4.1 税收大数据精准对接企业上下游，打通企业产销供应链
之前企业想找到合适的供应商往往通过专业采购网站来收集供应商的信息进行分析汇总后洽谈，或者是经过别人介绍或是专业人士推荐，再者实地考察后选择，通过这些信息渠道寻找供应商不仅慢而且精确度低，仅能使企业得到少数供应商信息，得到的这些供需企业信息基本上满足不了企业的信息需求，也就很难找到适合自己的最佳产销单位。通过税收大数据，国家税务总局开发了“全国纳税人供应链查询系统”，这一系统的开发充分利用了税收大数据下的增值税电子发票，税收大数据下增值税发票数据及时有效地覆盖了各行各业的市场主体，通过“供应链查询”服务，企业可以精准迅速的地找到合适的上下家，实现精准产销对接，帮助企业完成供需合作。通过“供应链查询”服务，税务部门可以从地理位置、近期开票金额、纳税人信用等级等方面，帮助企业及时找出合适的原材料供应商和购货商信息。国家税务总局数据统计显示，截至2020年底，全国税务机关在税收大数据的支持下已帮助企业实现成交金额超过400亿元人民币。增值税专用发票的进项税额与销项税额通过税收大数据分析匹配打通了上下游产业的堵点，接通了上下游企业的断点，使供需双方实现精准匹配。帮助原材料短缺企业精准找到材料供应商，同时又帮助企业将产品精准匹配到购买方，实现供需、产销精准对接。
4.2 税收大数据可以精准定位，轻松帮助企业实现减税降费目的
近年来，政府针对性出台了一系列的税收优惠政策，特别是从疫情期间的复产复工开始，政府出台了大量的税收优惠政策，企业及时有效地享受这些政策离不开税收大数据的精准定位。税收大数据的发展不仅使企业办税人员跑办税大厅的次数越来越少，而且可以定向推送税收优惠政策，让企业实时了解到税收优惠信息。税收大数据可以精准筛选出在纳税申报时没有及时享受到税收优惠政策的企业，并将相关的税收优惠政策推送到这些企业，确保企业应享尽享。通过税收大数据，据国家税务总局数据显示，只在疫情期间就推送了14.6万次的税收优惠政策提醒，及时、精准地帮助企业享受税收政策的红利。不仅如此，税收大数据可以实现纳税申报系统中点即报功能，实现申报表系统内预填功能，数据自动分类，税款自动计算并填报，这样大大方便了小型企业。这些小型企业由于企业规模小、财务核算能力弱，在填报税收优惠表时会出现错报、错填的情况，纳税申报系统内嵌的预填报功能大幅度减少了错误填报的情况，在大幅节省了办税时间的同时提高了网上申报的准确率。
5 稅收大数据发展新挑战
税收大数据的数据价值需进一步挖掘并利用，就目前来讲，税收大数据中数据的价值还没有被很好地挖掘，更谈不上利用。比如，税收大数据中增值税电子发票形成的数据可以被分析更广、更宽，从现在局部地区的产销商可以扩展到全链条的产销商，从现在的上下游产销商扩展到左右链产销商，从局部地区扩展到全国乃至全世界，揭示整个市场产业链供给链的现状及发展趋势，揭示市场单个主体发展的生命周期，精准导航市场主体的技术创新，推动产业链的创新升级，从而实现产业链的最优状态。
税收大数据需要进一步搭建纵横立体化、全面化、分级分类的实时网络数据超市。数据超市可以细化到行业，也可以细化到区域、产品、就业、投资、消费等市场主体的方方面面，来满足市场主体所需的各种数据，来满足市场主体数据分析需要。当然还可以根据细化全面的数据开展税收大数据推算市场发展情况及对GDP的推算，既满足市场主体的各项需要，也让相关部门对经济形势了如指掌，便于市场主体及政府部门进行科学精准的决策。
【参考文献】
【1】赵东海.数据管税助力经济发展的实践探索[J].税收征，2021（1）：14-15.
【2】田金莹，刘来村.关于大数据时代下我国税收征管模式转型发展分析[J].现代商业，2017（22）：40-41.
【3】马建民.加强税收数据分析 服务发展大局[J].中国税务，2020（5）：42-43.
【4】李平.大数据赋能税收高质量发展[N].大数据财经报，2020-12-1.