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主任、副主任、秘书长、各位委员:
我受省人民政府的委托,向省人大常委会报告2009年度浙江省本级预算执行和全省其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省省级预算审查监督条例》和《浙江省预算执行情况审计监督办法》,省审计厅对省本级2009年度预算执行和全省其他财政收支情况进行了审计。今年的审计工作坚持以科学发展观为统领,以开展“主动跟进、深化转型年”活动为载体,以规范预算管理、维护财政金融安全、保障民生权利、揭示机制体制障碍、提高财政资金绩效为目标,紧紧围绕应对金融危机、保稳促调这一大局,充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。
据统计,2009年全省共审计4270个单位,共查出违规金额54.72亿元,损失浪费金额12.78亿元,应上缴财政资金8.92亿元,应减少财政拨款或补贴3.11亿元,核减政府性基本建设投资22.03亿元;向司法机关、纪检监察及有关部门移送案件和事项91件,涉案人员121人,涉案金额1.47亿元。查出的违纪违规问题,有关责任单位已根据审计意见和决定,通过多种方式进行了积极的整改,对涉嫌违法犯罪事项,已移送有关部门查处。同时,还检查有关部门和单位落实省人大常委会对2008年度审计工作报告审议意见的整改落实情况,被审计单位采纳审计建议6301条,制定整改措施559项,建立健全规章制度325项。
2009年度省级预算执行审计,重点关注预算执行规范、省级转移支付资金的分配机制、财政及金融风险、民生权益及环境保护、科技创新及教育投入、政府资产的完整、资金绩效及国企经营状况,组织开展对重大事项的跟踪审计调查。根据省人大常委会意见,对省科技厅、省农业厅进行了决算审签。
一、关于省人大常委会对2008年度审计工作报告审议意见的督查落实情况
省政府对落实省人大常委会的审议意见高度重视,省委省政府领导全年对各类审计报告及信息批示155份,对审计反映的问题,吕祖善省长批示相关部门研究整改,对于严重违法违规行为,明确要求依法查处。各有关部门和单位重视审计意见,对审计发现的问题逐条逐项进行对照检查,省人大常委会对审计工作报告的审议意见得到了认真落实。
(一)有关部门对违反财经法规具体事项的整改落实情况。
省财政厅对审计反映的政府性基金支出预算执行率较低问题,督促部门加快专项实施进度,提高预算执行率;根据审计建议,进一步强化了综合预算管理力度,加强项目预算编制的审核,进一步规范省级部门公务员津补贴并统一纳入预算管理;扩大了国有资本经营预算编制范围,新增了省电力公司;开始编制社会保险基金收支预算;完善费用标准体系,增设项目代建管理费标准;对16家行政事业单位审计发现的收入核算不完整和未及时缴入国库等问题已整改;对5所高校审计发现的问题,浙江建设职业技术学院已制定规范助学基金使用、加大补助贫困生力度的措施;对部分高校高于成本价向学生出售教材等问题,相关学校已按实与学生结算;对17家检察机关赃款赃物未按规定处置问题,发现问题的嘉兴市、舟山市等已按规定上缴,省检察院已清理并商省财政厅处置;对重点建设项目审计发现的问题,舟山市大陆连岛工程指挥部已重新批复单价,扣回多付工程款1293.38万元,温州医学院对迁建项目的幕墙工程进行了重新招标并已公布结果,320国省道常山段、20省道桐庐段的重大变更分别已批复整改完毕和正在报批中;对省科技咨询中心违规咨询经营业务等问题,省科协组织力量对咨询中心的经营业务和资金使用进行了清理检查,目前已全面完成了停业整顿、清算结账、健全制度等整改;对新增政府主导性项目审计发现的问题,杭州市、温州市、衢州市已开工建设相关项目,被挪用的资金已纠正;对民生审计发现的问题,建德市医保中心财务科长因贪污挪用医保资金已被法院判刑;对职业教育“六项行动计划”中存在的问题,相关市县教育主管部门和资助标准不到位的8所学校已经整改,流失学生助学金结余用以抵捆财政拨款;对地方储备粮审计调查发现的问题,省粮食局已督促整改,并着手修订省级储备粮轮换管理具体办法,完善全省粮食安全应急机制;对财政投入农村公共卫生服务机构资金审计发现的问题,省财政投入88.65亿元用于县级医院、城乡社区及村卫生服务机构建设,2010年城乡人均基本公共卫生项目经费达20元;对新农村建设资金审计调查发现的问题,各级涉农部门普遍更加注重涉农资金的管理、分配和使用,健全、完善涉农资金的管理制度;对生态公益林建设中的问题,省林业厅修订完善了生态公益林管理办法,对36个县市林业专项资金使用情况进行专项检查,12个县市、11个县市已分别将损失性补偿资金、财政专户资金共计2050.4万元拨付到相关单位。因截留挪用国家公益林专项资金,景宁县英川镇党委给予英川镇原林业站长党内严重警告处分,挪用的专项资金全部返还给相关单位;对规模化畜禽养殖排泄物治理工程审计调查发现的问题,省农业厅进一步加强项目前期审核,促进项目规范实施,但禁养区治理关停转迁难度较大,排污许可证制度暂时还未全面实施;对政府投资管理审计调查发现的问题,相关部门和市、县积极整改,进一步加强对建设项目的监管和控制。
(二)省政府和有关部门出台和完善相关制度情况。
针对省本级预算执行审计发现的问题,省财政厅已草拟《关于浙江省省本级政府性债务管理暂行办法》并报送省政府办公厅,编制了2010年省本级政府性债务收支计划并已报经省政府常务会议通过。省财政厅出台了《浙江省省本级国有资本经营预算管理试行办法》,对省本级国有资本经营预算的编制、执行、监督作了规定;针对行政事业单位资产审计调查发现的问题,2009年下半年省政府办公厅出台了《关于进一步加强行政事业单位国有资产管理工作的意见》、省财政厅出台了《浙江省行政事业单位国有资产管理暂行办法》、《浙江省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》,对行政事业单位的资产管理提出了具体规定,并于今年3月部署了省级部门的资产管理信息系统,强化资产预算与部门预算的结合;针对金融危机对中小企业影响审计调查反映的问题,省政府出台《浙江省人民政府关于促进中小企业加快创业创新发展的若干意见》,省财政厅和其它部门联合印发《浙江省中小企业扶持资金使用管理办法》、《浙江省小企业贷款风险补偿办法》;针对农村五保和城镇“三无”对象集中供养审计调查发现的问题,省事业单位登记管理局印发了《关于农村五保供养服务机构事业法人登记问题的通知》,为各地开展事业法人登记提供了依据;针对财政投入农村公共卫生服务机构资金审计发现的问题,省卫生厅联合有关部门下发了《关于促进基本公共卫生服务逐步均等化的意见》,完善和规范我省基本公共卫生服务项目工作;针对重点生态公益林建设审计调查发现的问题,省政府制定了《浙江省重点生态 公益林管理办法》;针对国有企业管理经营审计发现的问题,省委、省政府办公厅印发了《关于进一步加强企业国有资产监督管理工作的意见》,省国资委制定了《省属企业投资监督管理暂行办法》;针对高校债务管理中存在的问题,省政府办公厅批转了省发改委、省教育厅、省财政厅3家联合拟定的《关于进一步加强省属高校债务管理的意见》,提出强化高校债务管理的十项措施;对标准农田建设审计调查发现的问题,省政府召开专题会议研究部署“千万亩标准农田质量提升工程”,省政府办公厅印发了《关于开展标准农田质量提升试点工作的通知》。对标准农田质量提升试点工作提出了具体要求;对市县政府土地整理资金使用审计调查发现的问题,省国土资源厅印发了《关于进一步加强土地整理项目管理的通知》,加强对土地整理工作的管理。
二、2009年度省本级预算执行和全省其他财政收支审计及专项审计调查情况
2009年,面对我省经济发展较为困难的情况,省级财税部门充分运用财税职能,较好地执行了中央和省应对金融危机的一系列政策措施,为全省经济的保稳促调、全省和省本级顺利完成财政收支预定目标打下了基础。全省及省级预算执行和其他财政收支总体情况良好。
——加强增收节支,确保财政收支平衡。各级财税部门在落实各项财税政策的基础上,着力提高征管质量和效率,依法组织各项收入,推进企业分离发展服务业,2009年全省新增分离发展服务业企业1252家,2009年已产生营业收入376.07亿元、地方税费收入15.8亿元,优化了税收收入和地方财政收入结构。在积极组织收入的同时,严格控制公用行政成本,着力调整财政支出结构,保障各项重点支出,确保财政收支平衡。
——发挥财税职能,促进经济企稳回升。积极落实税收优惠政策,取消、降低涉企收费。2009年减征社保五费企业缴费统筹36亿元,惠及企业近37万家、城镇个体劳动者188万人,增强了抵御金融危机的能力。积极推进“家电下乡”和“汽车摩托车下乡”,安排财政补贴资金9.98亿元,有效拉动居民消费。对重点骨干企业通过政府协调、财政投资成立担保公司进行贷款担保,缓解了融资困难,为经济的企稳回升创造了条件。
——积极筹措资金,保障重点建设和促进转型升级。2009年发行地方政府债券82亿元,及时下拨中央扩大内需新增投资资金37.44亿元,统筹财政预算内资金、政府性基金、非税收入等财政性资金141.8亿元,保障政府主导性重大建设项目的实施。省财政取消、归并、整合现有专项资金,使专项资金由2008年的33项减少到2009年底的25项,同时筹措生态环保专项资金41.09亿元、新增工业转型升级专项资金5亿元,为我省经济“保稳促调”、“转变经济发展方式”提供了资金支持。
——深化财税改革,创新财税运行机制。深化部门预算改革,完善预算定额体系、预算支出标准和资产配置标准体系,整合省级项目预算,提高预算管理水平。建立国有资本收益上缴制度。试编省本级国有资本经营预算。认真开展地方财政资金安全检查和“小金库”治理工作,加强财政监管,防范财政资金风险,保障财政资金安全。
(一)预算执行审计情况。
1 省财税部门具体组织的省本级预算执行审计情况
2009年省本级一般收入预算211.3亿元,执行数221.78亿元,完成预算的105%,比上年增长7.7%。按可比口径比上年增长6.3%。2009年省本级支出预算309.3亿元,执行数325.78亿元,为预算的105.3%,比上年增长29.7%,按可比口径比上年增长5.7%。按照现行分税制财政体制和国家有关政策规定计算,2009年省级地方财政收入221.78亿元,加上中央税收返还358.68亿元和各项转移支付补助183.44亿元,市县上交430.77亿元,调入资金31.70亿元;减去省级财政支出325.78亿元,上交中央84.25亿元,对市县税收返还211.60亿元和转移支付551.69亿元,调出资金5.38亿元以及结转下年支出款项等47.67亿元,收支平衡。
2009年省本级国有资本经营预算收入1.05亿元,支出1.03亿元,2009年底结余0.02亿元。
2009年省本级基金预算收入122.79亿元,完成计划的121.3%,比上年下降38.9%。2009年省本级基金预算支出62.53亿元,完成计划的113.2%,比上年下降34%。按照国家有关政策规定计算,2009年省本级政府性基金收入67.19亿元。加上中央补助14.09亿元、上年结余117.09亿元、调入资金2.65亿元;减去省本级政府性基金支出6.91亿元,补助下级支出77.08亿元,调出资金31.70亿元,收支相抵,结余85.33亿元。
2009年省财政一般预算和基金预算对市县转移支付551.69亿元、77.08亿元,分别比2008年增长31.3%、下降18.2%。
审计结果表明,省级财政在完善预算管理、强化收入征管、促进经济增长、优化支出结构、保障重点支出等方面作了积极的努力,确保省级财政有序平稳运行,促进了全省经济建设、事业发展和社会稳定。审计发现以下问题:
(1)部分预留专项无明确项目或具体使用单位。省本级2009年初预留指标中,生态环保水利专项5亿元,宣传文化发展专项332.07万元等部分专项无明确项目或具体使用单位。
(2)部分实际支出偏离预算数较多。一般预算支出中的社会保障和就业完成预算的127%,交通运输完成预算的115%,环境保护完成预算的109.6%;基金预算支出中的文化体育与传媒完成计划的125.1%,城乡社区事务完成计划的85%。
(3)未及时反映一般预算收入2.25亿元。包括总预算专户利息收入、五部门收费收入等未及时缴入国库作一般预算收入。
2 省级部分行政事业单位预算执行审计情况。去年下半年以来,对省体育局等10家省级部门及其所属的36家二、三级单位预算执行情况进行的审计结果表明,部门预算管理日趋规范。主要问题有:
(1)部分收入未纳入预算管理。有5家省级部门和4家的下属单位,通过收入挂往来账列收列支和转至下属单位或工会等方式。隐瞒、转移收入1.57亿元,主要用于发放福利或其它非正常性开支。省体育局将1543万元体育彩票个人所得税纳税大户奖励款在下属单位省体育竞赛中心“其他应付款”科目核算收支,已支出1143.59万元,其中拨局工会750万元并发放机关职工福利490万元。
(2)部分单位虚列支出套取资金和在下属单位列支。有5家省级部门虚构支出业务、虚开发票或以拔作支等250.87万元,用于发放福利,或留在宾馆饭店用于日后开支。有5家在下属单位列支1119.6万元,用于职工福利、招待费和其它开支等。
3 省级公务车辆定点维修专项审计调查情况。今年对省级公务车辆定点维修情况的审计调查结果表明,通过公开招 标确定公车维修点,在一定程度上规范了维修行为,有利于维护车主单位权益。主要问题有:
(1)维修材料投标报价缺乏执行约束力,部分维修材料利润空间偏大。抽查9家公车维修企业,2009年度使用的137种投标零件,其中结算价高于投标价的有108种占79%。抽查3家定点维修企业,所用3523种公车维修材料中,进销差价率超过100%的有594种。
(2)部分用车单位在非定点企业维修,送修车辆基本信息缺失严重。省政府采购网显示,省级维修单位2009年度上报公车维修信息12954次,其中未按规定填写车辆行驶里程10012次、车辆型号5542次、车架编号7126次、车辆生产厂家3758次,直接影响了对维修内容合理性的判断。
4 省本级部分事业单位基本建设专项审计调查情况。去年下半年对省本级11个建设项目的审计调查结果表明,相关事业单位基本履行了基建程序,主要问题有:
(1)已投入使用的黄龙体育中心武术馆项目改变用途。设计中的8个武术场馆近5000平方米改造成办公用房.除部分用于第八届全国残运会组委会外,其余均对外出租。
(2)部分建设项目工期滞后。浙江小百花艺术中心原计划2005年底前竣工,但至2009年底尚未正式开工。省疾控中心项目经批准2007年9月底完工,项目实际延期1年才完工。
(3)部分项目未执行招投标制度。省体育局工程概算为436.24万元的千岛湖训练基地辅助工程因赶工期未进行招投标。
5全省党政机关房产管理专项审计调查情况。今年组织省本级、22个地方审计局,对1072家党政机关的房产管理进行专项审计调查。审计调查结果表明,各级政府已相继出台加强资产管理的有关规定,主要问题有:
(1)基础工作薄弱,未办理竣工决算和“两证”现象突出。省本级被调查的43家单位有18家的42处房产取得时问不清,有27家的98处房产未办理竣工决算或有无办理情况不明。湖州市级党政机关所属的95处房产“两证”齐全的仅有38处占40%。
(2)房产账务管理较为混乱。有182家单位未对建筑面积为91.97万平方米、价值为17.96亿元的352处房产进行账务处理,占被调查房产总面积的13.4%,并发现有账外房产3.7亿元。
(3)自用房产比例偏低。在调查的办公用房总面积中,自用办公用房建筑面积392万平方米仅占58.71%,经营性用房占11.58%,其余主要为下属单位和其它单位无偿占用或借用。
(4)出租收入管理不规范。出租收入挂单位往来账、转入工会、食堂、下属单位,用于发放职工福利等1.87亿元。
6 全省质量技术监督系统专项审计调查情况。去年下半年,对质监系统58家单位的审计调查结果表明,省质监局及所属单位逐步规范行政事业性收费和罚没收入管理,主要问题有:
(1)个别单位资金管理使用不合规。浙江省特种设备检验检测研究院未完成基建审批程序,就与施工单位签订建设合同、预付460万元工程款并引发诉讼纠纷。
(2)收支违规问题较多。省质监局所属6家单位在预算外收入中,直接以现金或汇入对方提供的银行账号返还业务费、咨询费等1265.81万元,此事已移送省治理商业贿赂办公室。杭州市质监局所属质检院、特检院、标准化院未准确划分正常业务与咨询服务的界限,2007、2008年利用职工技协、协会、学会取得收入2581.81万元,其中用于发放职工劳务福利费1054.54万元。
7 全省市县财政和乡镇财政管理审计情况。去年下半年,对32个市、县(市、区)财政、249个乡镇的财政管理情况进行了决算审计。审计结果表明,预算管理“三个子”逐步推进,省级一般预算转移支付提高了各地公共服务能力。主要问题有:
(1)部分市县因未及时反映预算收入、税收混库、违规退库等影响省级收入。
(2)收入预算编制不完整和财政支出不规范。有25个市、县未将上级补助收入等全额编入预算。绍兴市财政局无预算并虚列支出7068万元转入专项资金账户挂暂存,天台县3年虚列预算支出10867.02万元转入预算外账户,不利于财政资金后续使用的有效监管。
(3)乡镇财政负债沉重。2008年底249个乡镇负债总额50.36亿元,比年初增长16.57%,是财政性可用资金结余的2.19倍,偿债压力较大。51个乡镇财政赤字、35个乡镇隐形赤字。
8 决算审签情况
省科技厅决算审签情况。今年对省科技厅本级2009年度的预算编制及执行、部门决算的编制进行了审核,同时延伸调查了23家单位的专项预算执行情况。审计结果表明,省科技厅比较重视制度的建设与完善,为加强我省科技项目及经费的管理出台了相关文件,部门预算执行总体情况较好。主要问题有:
(1)上年结余项目预算编制不够准确。省科技厅编制的2009年部门预算中上年结余为958.36万元,而部门决算中上年结余为25392.3万元,因未充分估计上年结余而少编入预算收入24433.94万元。
(2)科技项目经费预算拨款迟滞,部分专项预算支出执行率偏低。2009年科技项目经费改为国库集中支付。因省财政厅8月份才明确具体办法,致使2009年科技项目经费预算10亿元中,下半年拨款9.3亿元占93%,预算拨款迟滞影响了部分专项预算的执行率。延伸调查23家单位,2009年度安排财政专项203个,当年拨款2.23亿元,当年支出4187.09万元,预算执行率仅为19%,其中当年没有执行的项目有99个。
省农业厅决算审签情况。今年对省农业厅2009年度的预算编制及执行、部门决算的编制进行了审核,延伸审计了省畜牧兽医局,重点对纳入部门预算的23家单位的预决算进行了比对分析。审计结果表明,省农业厅2009年预算执行总体较好,能控制“四项经费”支出和及时下拨各项转拨款。主要问题有:
(1)收入预算编制不够准确,部分追加项目预算不够细化。2009年23家单位编制的经营收入和其他收入年初预算为648.1万元,年末决算数为6703.59万元,预算数比决算数少编6055.49万元,扣除省财政追加省长专项及转拨农业部项目资金3667.7万元,有2387.79万元未足额估算收入并编入预算。省农业厅本级追加的14个专项847.28万元,没有编制资金安排的具体明细内容,预算不够细化。
(2)部分专项当年预算执行率偏低。省农业厅本级58个专项1901.06万元,当年专项支出863.12万元,预算执行率为45.40%,有4个专项当年未发生支出。省畜牧兽医局2009年11个专项1403.4万元,当年支出790.78万元,当年预算执行率为56.35%。
(二)重大事项跟踪审计情况。
1 全省支援青川灾后恢复重建跟踪审计情况。自去年以来,省、市审计机关根据援建资金和全额投资类项目跟踪审计面100%的要求,至2010年4月底,累计跟踪审计援建项目 285个,审计援建资金52.29亿元。跟踪审计表明,灾后恢复重建工作稳步推进并取得了阶段性成果,没有发现援建过程中存在严重的违法违纪行为。但审计也发现部分完工项目工程造价结算不及时,项目竣工决算编制工作滞后等薄弱环节,需要规范和改进。
2 全省支援玉树抗震救灾资金及物资跟踪审计情况。今年,组织102个审计组对各级捐赠接收机构开展了连续3个月的动态跟踪审计。跟踪审计表明,我省支援玉树抗震救灾资金及物资的筹集、拨付、使用和管理基本规范,未发现挤占挪用、贪污私分、损失浪费等违纪违规情况,各级捐赠接收机构均已按照民政部要求汇缴结存资金和物资。
3 全省政府主导项目实施情况专项审计调查情况。今年组织11个市及部分县级审计局对中央“扩大内需”政策以来新增中央预算内投资计划项目和部分列入浙江省2009-2010年政府主导性重大建设项目进行跟踪审计调查。调查结果表明,我省中央预算内投资项目和政府主导性重大建设项目基本已开工建设,项目进度总体情况较好。主要问题有:
(1)部分工程未能按进度实施。杭州市钱江通道及接线工程大部分标段均未有实质性进展。长兴县“双低”优质油菜生产基地、水生动物疫病防治站等未能按计划开工。
(2)项目配套资金落实困难仍然较为普遍。丽水市本级14个建设项目配套资金尚缺口24550.71万元。台州市147个项目地方配套资金到位52%。平阳县千万农民饮用水工程地方配套资金到位仅34.63%。磐安县民工子女学校校舍改造工程地方配套资金缺口340万元。
(3)个别项目虚报骗取省补助资金。普陀区六横镇政府将已有的3个海塘项目谎报为新的“强塘计划”项目,假概算7708万元,并伪造了全套虚假资料,将骗取的省补助资金2996万元分数次以工程款名义拨付给虚假中标单位,扣除该公司税费及管理费515.04万元后将余款通过项目经理个人账户提现,存入六横开发管理委员会财政预算外资金账户,与该镇其他资金混用。
4 西湖文化广场三大场馆装饰布展专项审计调查情况。我厅对西湖文化广场的跟踪审计表明,项目建设进入扫尾阶段,省科技馆、省自然博物馆已投入使用,社会效益明显。主要问题有:
(1)预算控制管理不规范。省采购办批复三个项目的预算执行数超财政核定预算达3447.46万元,超出15.45%。
(2)违反招投标规定。省自然博物馆未公开招投标而自行发包室内新增装修工程120多万元,设计金额为391.33万元的中标人不具备资质要求。省科技馆792.56万元的室内装饰设计评标委员会成员之一与中标单位主设计师为同一人。
(3)违规转分包。省自然博物馆的三个单项工程违规转分包,同一自然人以三个不同单位的名义承揽工程2038万元。省科技馆项目中,浙江中医学院附属针灸推拿医院将承接的中标金额为285万元的工程,部分分包给省科技馆的关联企业。
(4)投入使用的场馆擅自调整使用单位和改变用途。省科技馆将518平方米的8个教室以合作办班的形式出租给新东方进修学校,每年收取不低于45万元的场地使用费。省自然博物馆将200平方米展区以项目合作的形式出租给杭州为民地质标本厂,按销售收入的20%提取管理费。
5 杭甬运河建设项目预算执行专项审计调查情况。我厅对杭甬运河建设项目的跟踪审计表明,各级政府重视杭甬运河建设,主要问题有:
(1)违规转分包问题较为突出。杭州段、余姚段、上虞段部分标段合计工程量26027.5万元中,超过半数以上违规转分包给不具备施工资质的企业或个人承建。浙江鼎盛交通建设有限公司在绍兴段多个项目的招投标过程中,采用围标、串标、挂靠等非法手段共获取了7个桥梁合同段的施工任务,涉及金额3.75亿元。
(2)通过虚报概算多取得中央和省投资。杭甬运河项目概算总投资74.27亿元,截至2008年底,工程累计账面支出46.75亿元,而运河主体基本结构已在2007年底完成,概算数过大。绍兴市区段、绍兴县段多列概算费用9044.39万元,上虞段多列水面征用及水面养殖物迁移概算9339.13万元,以上2项按绍兴段投资由中央和省出资49%计算,通过虚报概算就可多取得中央和省投资9007.92万元。
(3)违规使用建设资金。萧山段将工作经费287.82万元划入萧山长途汽车运输有限公司后,收回163万元现金,部分存于个人存折,还虚列会务费,用于支付香烟提货券和萧山区交通局机关职工福利。
(三)民生审计情况。
1 全省社保基金审计和专项审计调查情况。去年下半年,组织对全省职工基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金(以下简称“五项社保基金”)进行审计,今年上半年,组织对全省城乡居民社会养老保险基金和城镇居民基本医疗保险基金(以下分别简称“城乡居保”、“城居医保”)进行专项审计调查。审计和审计调查结果表明,我省各级政府按照“广覆盖、多层次、可持续”的方针,加大社会保障的投入力度,社会保障水平和受益覆盖面不断提高,特别是今年1月1日起新推出的城乡居保全国领先,使我省养老保险从制度层面实现了全覆盖。审计发现的主要问题有:
(1)五项社保基金方面。一是基金多渠道筹措机制尚未全面建立,职工基本养老保险个人账户做实工作仍未取得实质性进展。2009年初全省仍有22个统筹地区没有建立多渠道筹措机制。二是部分单位基金管理存在漏洞。全省查出违纪违规金额8.29亿元。省本级、衙州市本级、嵊州市等有部分死亡人员继续领取职工养老金的情况。杭州市本级、桐庐县发现部分已就业人员继续领取职工失业保险金。上虞市、德清县等存在参保男病人配女性药和成人配儿童药的情况;湖州市本级、温州市鹿城区、瑞安市等社保经(代)办机构人员有4人冒领侵占职工养老金等构成犯罪,已被判刑。
(2)城乡居保方面。一是城乡居保参保人员中缴费人员比率偏低。截止2010年6月底,全省城乡居保参保人数784万人,但60周岁以上不需缴费人员占72%,59周岁以下缴费人员217万人仅占28%,其中有7个市的缴费人员占比低于全省平均28%。台州市16-59周岁缴费人数仅占0.07%,与规定要求还有较大距离。二是基金财务管理制度缺失,基础养老金发放不够规范。至审计日尚未出台基金财务管理制度,村镇基础数据不准确,影响参保和缴费。全省19个地方有1570名已死亡人员的基础养老金未及时停发;23个地方有1701人重复享受基础养老金;截止2010年6月底全省尚有4142人60周岁以上人员未按时领到基础养老金。三是城乡居保和职工基本养老保险相关工作衔接不够。全省有59个地方允许职工基本养老保险延缴人员在延缴期间享受城乡居保基础养老金,而25个地方不允许享受,其中有5个市两种做法并存,政策不明确导致操作上的困难;县以下业务经办机构人员配备不足,经办机构管理服务信息化基础薄弱, 社保、公安、民政部门信息资源未实现共享。
(3)城居医保方面。一是重复参保问题突出。全省城居医保和新型农村合作医疗及职工基本医疗保险重复参保31.41万人.有2165人多头报销111.97万元。2009年温州市区城居医保重复参保的3.68万人中财政部门重复补助了287.37万元。二是基金支付能力面临风险。全省共有82个统筹地区,其中有14个当年基金收支出现赤字占17%。杭州市共有8个统筹地区,其中有6个当年基金收支出现赤字,赤字比例高达75%。龙游县2008、2009年连续出现赤字,2009年累计基金赤字达1291.24万元。三是多头管理和分头运行造成资源浪费。我省城居医保工作存在两个部门分别管理的情况,在82个统筹地区中,64个由劳动保障部门主管,18个由卫生部门主管,两个部门分别配备机构和人员,存在资源浪费;我省有56个统筹地区的城居医保基金和新型农村合作医疗基金的信息系统尚未整合而存在两种运行方式,定点医疗机构需要两套系统才能与之对接,造成了资源的浪费。对于全省社保基金审计和审计调查发现的问题,省政府领导多次批示,省劳动保障部门采取定点检查、定期和牵头集中督查等多项措施,积极整改,截止2010年7月底,城居医保缴费人数占比较6月底提高10个百分点,8月份继续保持上升趋势,全省社保管理信息系统和资源共享机制建设进程明显加快,整改成效明显。
2 全省保障性住房专项审计调查情况。今年对5个市、县保障性住房建设的专项审计调查表明,各地能按照国务院和省政府有关精神推进保障性住房实施。主要问题有:
(1)低收入困难家庭住房保障率普遍较低。2008-2009年,金华市本级、乐清市、宁波市鄞州区和青田县廉租住房规划需求2345户、897户、595户、300户,实际保障率为52%、36%、30%、43%,保障率偏低,其中实物配租比例更低。经济适用住房的建设和安置进度更是远远落后于规划需求,除金华市本级推出484套房源并实际安置127户外,其它3个地方均未推出经济适用住房房源。
(2)以限价商品房、拆迁安置房等顶替“经济适用住房”较为普遍。乐清市、青田县以建设经济适用住房名义大量开建限价商品房,分配给行政、事业单位工作人员及其他中等收入居民,背离了保障性住房工程的初衷。
(3)廉租住房保障资金计提管理不够合规。金华市本级、乐清市2008年按土地出让金总额的0.68%、1.83%计提廉租住房保障资金,低于省定2%的标准。乐清市挪用廉租房保障资金支付乡镇中小学及各单位退休干部住房补贴1198.27万元。
3 全省粮食生产扶持政策专项审计调查情况。今年对10个地方粮食生产扶持政策的调查结果表明,各地认真落实粮食生产扶持政策,粮食播种面积和产量稳定增长。主要问题有:
(1)部分粮食专业合作社运作管理规范化程度低。部分合作社的规模化和产业化条件不具备,组织机构和制度不健全,缺乏相应的生产经营服务场所和设施,粮食生产统一服务能力还不够。
(2)部分扶持资金未及时拨付和发放。平阳县2009年5月收到的良种补贴资金264.5万元,截止2010年5月尚未发放。龙游县2009年的补贴资金381.64万元,至2010年4月中旬尚余226.81万元未发放。
4 全省滩坑水电站移民安置资金专项审计调查情况。去年对5市33个县(市、区)的审计调查结果表明,移民安置率达97.5%。主要问题有:
(1)部分移民资金使用存在违规行为。由于移民资金未全面实行县级核算制.部分地区出现资金串户、自条抵库、无原始凭证、现金支付工程款等违规行为。
(2)安置房土地审批管理不规范。滩坑水电站建设工程和5个安置市多数移民宅基地建设用地未批先用。永康县、丽水市莲都区部分安置点生产用地调剂未到位。
(四)科技和教育投入审计情况。
1 省级重大科技创新平台建设资金专项审计调查情况。今年对14个省级重大科技平台建设的审计调查表明,科技平台在推动我省经济转型升级、提升自主科技创新能力中的作用日益显现。主要问题有:
(1)科技平台资产产权归属不明晰,部分资产管理不到位。省科技厅已出台的制度,未对科技平台资产的所有权作出明确规定,致使财政补助经费购置资产的所有权归属于科技平台建设单位,或分散归属于各共建单位,不利于对平台资产进行集中有效的管理。部分平台建设单位财务基础薄弱,没有建立专门的财务核算账册,影响对科技平台资产进行有效监管。
(2)部分市县配套资金不到位,存在套取省级财政拨款情况。瑞安市政府承诺向“省汽车及零部件产业科技创新服务平台”提供配套经费1000万元未到位,导致瑞安分平台建设进度严重滞后。温州市政府承诺为“温州泵阀科技创新服务平台”配套的1600万元未落实到位,致使平台无法按合同规定进度开展正常的对外公共科技服务。
(3)部分平台建设单位经费管理使用不够规范,支出随意性大。上虞中科自云精细化工研发中心有限公司将省财政平台建设资金240万元,大部分用于支付公司的管理费用、生产成本等,实际用于购置平台设备仅42.9万元。桐乡市濮院毛针织技术服务中心将省财政专项经费400万元中的138.74万元用于购置合同未规定的办公设备。
2 全省高校助学政策执行专项审计调查情况。去年下半年,对18所高校的审计调查结果表明,各高校资助人数、金额均有所增长。主要问题有:
(1)部分高校未按新标准提取发放专项助学经费。重点抽查的11所高校中有6所不能达到新规定的标准,最低的生均助学经费仅为173.89元,远低于生均400元的标准。
(2)学校资助贫困生力度不够。7所提取专项基金的高校2006至2008年提取助学专项基金10937.21万元,实际支出5393.71万元占49.3%,历年滚存结余11413.12万元,助学基金未足额发放。
3 全省中小学校舍安全工程专项审计调查情况。今年上半年的审计调查表明,全省已全面完成对7094所中小学校舍的安全排查鉴定工作,编制了三年规划和分年度投资计划。截至2010年5月底,全省在建工程面积为301.61万平方米,占规划面积的22%,竣工并交付使用272.06万平方米,占20%。主要问题是:少数地区存在虚报实际完成工程量现象,规划及报表编制不够准确;欠发达地区建设资金难以保障;部分地区工程进度缓慢。
4 全省义务教育学校实施绩效工资政策专项审计调查情况。今年,结合市县长经济责任审计,对11个地方的审计调查表明,绩效工资政策全面实行,2009年在职教师绩效工资、退休教师生活补贴兑现率为100%。主要问题有:
(1)经费来源渠道不符合规定。有9个地方3.79亿元的资金来源于预算外收入、历年结余及其它,占核定绩效工资和生活补贴总额的19.1%,不符合经费纳入同级财政预算的 规定。有的挤占了专项资金,开化县有1672万元的资金来源于农、林等8个财政专项资金的历年结余。
(2)奖励性绩效工资的项目设置和分配不规范。绩效工资总额中30%的奖励性工资难以发挥激励导向作用。问卷调查显示,占30%的教职工认为奖励性绩效工资分配没有体现多劳多得、优绩优酬。
(五)环境资源保护审计情况。
1 太湖流域水污染防治专项审计调查情况。去年下半年,省本级和杭州市、嘉兴市、湖州市及部分县(区)对太湖流域水污染防治进行专项审计调查。审计调查表明,为防治太湖流域水污染,中央和我省各级政府都投入了大量的人力和财力,太湖流域水污染防治取得了初步成效。主要问题有:
(1)水环境质量改善不够明显。2009年1至6月,我省太湖流域国控和省控断面达标率虽有所上升,高锰酸盐、氨氮和总磷浓度的监测数据也有所改善,但仍为主要超标项目,导致流域水质改善不够明显。财政安排补助资金较少的种植业、水产养殖业等项目,污染较重,系统性整治进展缓慢。
(2)部分地区饮用水和垃圾处理存在隐患。嘉兴市区地表水、水源地水质都为Ⅳ类和V类,一旦自来水厂深度处理工艺不能正常运行,饮用水安全就会受到威胁。个别垃圾填埋场渗滤液未能这标排放,部分垃圾堆放在临时垃圾填埋场,影响周边环境。
2 全省千万农民饮用水工程专项审计调查情况。去年下半年,35个地方的审计调查表明,千万农民饮用水工程有利于改善农村生产生活条件,取得了很好的社会反响。主要问题有:
(1)地方配套资金未按计划及时到位,影响工程建设进度。35个地方配套资金计划投入23.08亿元,实际完成57.06%。
(2)部分项目管理不规范,建后管护机制不健全。有7个地方已完工投入使用的工程未及时组织验收,有13个地方的部分村供水处于无人监管状态。部分已建成的饮用水工程未配置消毒净化设施,有的项目2007年至今未进行水质检测。
3 全省政府存量土地资产专项审计调查情况。今年对14个地方的审计调查表明,各级政府节约集约用地意识不断增强,主要问题有:
(1)政府存量土地管理薄弱,批而未用土地较多,供地率与省政府规定有较大差距。2009年底14个地方闲置超过2年应收回土地6158.43亩,实际收回72.36亩占1.17%。14个地方批而未用土地14.12万亩,占政府存量土地的81.2%。各地3年供地率与省政府规定差距较大。
(2)地方政府利用存量土地违规担保、抵押情况比较突出。各地普遍存在以抄告单等将政府存量土地无偿划拨给投融资平台,再以土地抵押取得贷款的情况。2009年底,14个地方以4.13万亩存量土地进行抵押、融资246.81亿元,增加了财政风险。
(3)预征土地现象较为严重,土地登记管理和办证不规范。14个地方累计预征土地79861.49亩,其中海盐县预征1.62万亩,为政府存量土地的2.38倍。大量预征土地,一方面支付的补偿款增加了财政负担,另一方面也造成“未批先用”、“边报边用”等问题的发生。
(六)风险预警审计情况。
1 全省存量财政资金安全与绩效专项审计调查情况。今年对省本级和80个地方的审计调查表明,各地财政部门积极探索资金增值途径,灵活调度财政存量资金,有效节约了公共服务和保障性建设的资金成本。主要问题有:
(1)财政出借资金逾期比例大,部分出借资金已无法收回。81个财政部门逾期未收回财政出借资金93.4亿元,占出借资金的17.72%,其中已确定无法收回24.92亿元,主要是历年财政周转金18.69亿元。
(2)部分财政资金出借程序不规范。新昌县2009年度预算外专户出借资金37笔7.58亿元,其中有6笔1.92亿元未注明用途,有25笔4.43亿元未明确还款期限。
(3)部分财政资金统筹调度及运行绩效有待提高。一方面地方政府直接负债增加,而另一方面财政性资金银行存款余额又很大,由此承担的存贷利差,增加了政府性投资项目的建设成本。
2 全省地方政府负债与投融资机构专项审计调查情况。今年对省本级和89个地方的审计调查表明,地方政府负债在一定程度上减轻了建设资金不足的压力,债务资金投向基本符合国家产业政策规定。主要问题有:
(1)地方政府负债审批和计划管理薄弱。有14个地方未对政府负债进行归口管理,16个地方未制定举借规划或债务收支计划。部分地方财政部门没有全面掌握本级政府负债状况,有的地方政府负债计划未正式报地方人民政府审批。
(2)部分政府投融资机构负债成本高风险大。台州市备投融资机构大部分贷款年利率均上浮基准利率10%至30%,部分甚至上浮50%以上。台州市本级、黄岩、玉环、三门、椒江等投融资机构,为迎合部分商业银行做大存贷款规模的要求,9.13亿元质押贷款长期存储而未能有效使用,加大了筹资成本。丽水市本级各投融资机构支付财务顾问费、额度使用费等中间费用7845.7万元。舟山市定海区各投融资机构2009年来政府负债余额10.59亿元,其中银行存款为4.61亿元,债务资金存储银行没有及时有效利用。
(3)部分政府部门违规担保抵押。杭州市西湖区政府办公室以抄告单要求所属的三家投融资机构为各贷款单位提供担保108.57亿元。湖州市将公共绿化土地、行政划拨土地改为出让性质,以此向银行办理抵押贷款,增加了债务风险。
3 金融危机对我省就业与社保基金影响专项审计调查情况。去年下半年全省同步调查表明,金融危机对我省五项社保基金的征缴和支出虽有影响,但参保企业和人数保持增长态势、基金年度收支仍有结余、基金短期支付能力仍然较强。主要问题是五项社保基金欠缴情况加重,2009年6月末全省欠缴9.6亿元,比2008年末增长3.77%。
4 省属期货公司经营风险专项审计调查情况。今年对6家省属期货公司的审计调查表明,从总体上看,省属期货公司经营风险可控、经营效益良好。经营规模、经营效益在全国同行业中处于较高水平,其中的4家期货公司被评为A类公司,占全国A类公司的22%。主要问题有:
(1)管理模式制约期货公司拓展,竞争优势弱化。省属期货公司受薪酬考核制度影响,扩充资本和引进人才动力不足,公司资本和经营规模总体偏小,6家省属期货公司平均注册资本仅有9400万元,不利于金融期货市场的拓展和行业领先地位的保持。
(2)期货公司收取保证金和手续费不规范,客户保证金利息收入归属不清。规定白糖交易6%保证金,实际最高比例达到36%。规定白糖每手4元的手续费标准,而实际最高为40元。由于没有明确的制度规定,客户保证金利息收入归属不清。2008年、2009年6家期货公司投资者保证金账户的利息收入4053.1万元和6608.3万元均归期货公司所有,损害了投资者的利益。
(七)国有企业审计情况。
1 全省国有企业领导人及职工投资入股情况专项审计调 查。今年对18家省属国有企业集团领导人及职工投资入股情况进行了审计调查,主要问题有:
(1)未按规定清退违规持股及领导兼职。有9家省属国有企业集团中层以上管理人员737人违规持股3.62亿元,未按规定清退;4家省属国有企业集团的49名中层以上管理人员未按规定辞去非国有企业职务。
(2)职工持股企业部分入股资金来源不合规。4家省属国有企业集团向职工或职工持股会出借或垫付职工股份或持股会预留股份的入股资金588.11万元,至调查日仍有87.63万元本金未收回。
(3)国有企业与职工持股企业存在不规范关联交易。8家职工持股企业与国有企业经营同类业务,导致国有企业将部分主营业务转给其经营。10家职工持股企业无偿使用国有企业办公场所,2家无偿使用国有企业人力资源。12家无国有股份的职工持股企业违反禁止性规定为国有企业提供设备安装等关联业务。有1家国有企业直接以咨询费名义将238.50万元国有利润转移给职工持股企业。
(4)职工持股企业无偿使用国有资金。国有股分红款4840.71万元滞留9家职工持股企业被无偿使用;国有企业资金5490.53万元被2家职工持股企业无偿占用。
2 省属企业集团领导人经济责任审计情况。去年下半年以来,对4家企业集团领导人任期经济责任和任职期间公司财务收支的审计结果表明,各企业推进企业改制,促进企业稳定发展。主要问题有:
(1)决策机制不健全,导致国有资产权益流失。巨化集团未经集体决策,低于市场价5282.51万元转让股份;未经内部审批程序,放弃股权并两次放弃增资扩股权而损失权益1554.8万元;未经审批随意变更证券开户公司,导致交易佣金增加778.39万元,已移交相关部门查处。
(2)对外投资效益低下或存在较大损失。水利水电集团长期投资2.15亿元,近三年现金分红收益仅102万元。巨化集团2002
2003年投入3.35亿元委托理财资金,至审计日仅收回1.43亿元本金,为破解资金收回困境,又投资2.4亿元收购股权,但2009年末该投资权益已减值8771.02万元。
(3)监管不力,下属单位违规发放费用及奖励。浙江日报集团下属3家公司违规向公司内部采编人员发放报花组稿费935.66万元。巨化控股公司发放的风险补偿金615.12万元对象不详,已移交相关部门核查;其下属的香港公司未经集团考核审批,擅自发放承包经营奖港币2486万元,人均414.33万元。
3 全省企业年金制度执行专项审计调查情况。去年下半年,组织全省各级审计机关开展的审计调查表明,我省各地积极实行企业年金制度,主要问题有:
(1)相关政策制度不衔接。对职工个人缴纳年金是否可税前抵扣,国家相关部门与省的规定不衔接,使企业无所适从。审计抽查的210家企业中,有114家不允许税前抵扣,其余96家则允许税前抵扣,造成职工个人税收负担水平不一。
(2)年金参保对象和享受待遇不公平。全省2008年底参加企业年金的有11.02万人,仅占企业职工基本养老保险参保人数847万人的113%。绍兴市某单位职工年金每月最低与最高分别为8.33元、1666.67元。
(3)部分地方未将企业年金移交市场化管理运营。至2008年底,尚有9个地方1009.42万元的企业年金未移交给具备资格的机构管理运营。
(4)基金投资收益较低。抽查的210家企业年金投资收益率仅为1.67%,远低于银行2.25%的一年期定存利率,有的甚至出现负收益,基金安全存在隐患。
4 省本级国有资本经营预算执行专项审计调查情况。今年对省本级国有资本经营预算的审计调查表明,国有资本经营预算制度框架体系已初步建立,主要问题是:
(1)国有资本经营预算覆盖面狭窄。纳入省本级国有资本经营预算的企业只有省属国有企业中的16家集团和省属21家县级电力公司,只占省本级企业集团数的60%左右。
(2)收缴比例偏低。2009年多数企业仅按净利润的5%.上缴国资收益,当年省本级国有资本经营预算收入1.05亿元,收入规模偏小。
(3)国有资本经营预算支出方向不够优化。2009年省本级国有资本经营预算支出1.03亿元,其中有三个项目支出5000万元属于存量投资项目的事后资本性或亏损性补助,对引领国有企业转型升级、拓展新的经济增长点作用不明显。
5 全省盐业经营绩效专项审计调查情况。今年对省本级和76家地方盐业公司的审计调查表明,2009年全省盐业公司利润总额和净资产分别比上年增长8.93%、13.39%,全省食盐市场稳定。主要问题有:
(1)部分盐业公司存在经营亏损。盐业公司依赖食盐专营政策,市场开拓创新和自我发展能力不够。2009年,全省77家盐业公司中18家亏损运营,亏损面达23.38%。
(2)盐业管理体制改革不到位,直接影响企业经营绩效。至2009年末,全省76家市县级盐业公司中仍有8家县级盐业公司尚未改制,这8家盐业公司人均净资产不足3万元,其中7家亏损经营,亏损面达87.50%,高于全省平均亏损面64个百分点。已改制的68家盐业公司改革也未到位,食盐经营仍存在市场分割、产销区分离、流通环节多的问题,影响了经营绩效。
(3)盐政监管存在薄弱环节。平阳县2009年工业盐市场需求约15000吨,而当地盐业公司仅销售9000吨,约有6000吨工业私盐流入市场,当年查获私盐835.6吨。
(4)未按规定储备食盐和保有盐田,不利于应对市场变化风险。调查的33家产盐区盐场,2009年来只有6家库存盐接近当年计划产量70%的要求。全省76家市县级盐业公司,有48家库存未达到规定的3个月储备量,其中7家库存储备量不足1个月。2009年末全省盐田面积3563.13公顷,低于省政府要求保留3604公顷的底线。2010年3月末,省级储备仅2.42万吨,远低于省政府要求的5万吨。
省盐业公司针对审计反映的问题,提了8个方面30条的整改意见,明确责任部门和领导,规定整改期限,目前整改工作正在有序进行中。
三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见
(一)进一步强化预算编制和管理,着力提高预算的科学化精细化水平。逐步改变财政资金分为预算内外管理的模式,加快非税收入纳入预算管理的法制化、制度化进程,将包括非税收入、房租收入等的预算外收入统一纳入预算肉管理与核算,完善财政综合预算改革。根据国内外经济运行和变动趋势,充分估算各项财政收支,力求预算编制准确完整。结合各部门的预算执行结果,对部门收支预算进行有效审查,切实发挥预算的监督和控制作用。强化政府部门资产管理。按照行政事业单位国有资产收益统一收归财政的预算管理方向,积极推进资产预算与部门预算有机结合。
(二)进一步提高支出预算的执行力,及时发挥各项财政资金的使用绩效。按照各级人代会审议批准的预算,积极组 织各项收支的执行和实施,改变财政资金年底集中拨付现象,及时发挥财政资金效益,并按照财政支出项目从严掌控支出。
(三)进一步改进和完善国有资本经营预算管理,充分发挥国资经营预算作用。各级财政要协调相关部门,积极推进国资经营预算制度的实施,进一步加大施行范围和适当提高收益上缴比例,充分发挥国资经营预算的作用。要加强对国有企业的监管,抓紧完成中层以上管理人员违规股份的清退和转让工作,纠正违规兼职,着手解决其他职工不得持有的股份问题。
(四)选一步加强对地方政府负债的监管,有效防范财政风险。按照国务院《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》要求,修订或完善全省性政府负债管理实施办法,切实加强对投融资平台和政府债务资金的管理和控制,防范财政风险,减少债务资金的闲置浪费。
(五)进一步推动城乡社会保险工作,加强对社保基金的有效监管。健全五项社保基金筹措机制,逐步做实个人账户;大力推动城乡居保参保缴费工作,规范待遇发放,抓紧出台城乡居保基金管理制度并做好相关制度的衔接,加快建立社保、公安、民政等部门的信息共享机制;加快城居医保和新型农村合作医疗制度的整合,探索建立城乡居民基本医疗保险—体化的保障模式.节约资源,降低运行成本。
(六)进一步健全资源监管方式和环境治理机制,促进经济发展方式的转变。规范完善存量土地资源的管理政策,有效控制新增土地抵押贷款,全面清理预征、以租代征土地等情况,确保国土资源节约、集约和有效利用。强化区域和部门环保协作机制,建立健全污染治理体系,促进区域经济与环境的协调发展。
(七)进一步完善投资决策和工程管理机制,加大建设领域突出问题的整治力度。改变部分项目投资决策简单、前期论证粗放、建设成本严重超预算、违规招投标等现象。积极推进政府主导项目的实施与管理,确保发挥政策实施的预期效果。
(八)根据各地实际需求,因地制宜修订保障性住房实施规划,切实落实房源,按照规划要求推进保障性住房实施。加强对保障性住房申请对象的资产审核,确保保障性住房的实施效果。尽快完善限价商品房有关政策规定,明确限价商品房的受益对象,合理支配公共资源,使其更多惠及全省低收入住房困难家庭。
以上报告,请审议。
我受省人民政府的委托,向省人大常委会报告2009年度浙江省本级预算执行和全省其他财政收支的审计情况。
根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省省级预算审查监督条例》和《浙江省预算执行情况审计监督办法》,省审计厅对省本级2009年度预算执行和全省其他财政收支情况进行了审计。今年的审计工作坚持以科学发展观为统领,以开展“主动跟进、深化转型年”活动为载体,以规范预算管理、维护财政金融安全、保障民生权利、揭示机制体制障碍、提高财政资金绩效为目标,紧紧围绕应对金融危机、保稳促调这一大局,充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。
据统计,2009年全省共审计4270个单位,共查出违规金额54.72亿元,损失浪费金额12.78亿元,应上缴财政资金8.92亿元,应减少财政拨款或补贴3.11亿元,核减政府性基本建设投资22.03亿元;向司法机关、纪检监察及有关部门移送案件和事项91件,涉案人员121人,涉案金额1.47亿元。查出的违纪违规问题,有关责任单位已根据审计意见和决定,通过多种方式进行了积极的整改,对涉嫌违法犯罪事项,已移送有关部门查处。同时,还检查有关部门和单位落实省人大常委会对2008年度审计工作报告审议意见的整改落实情况,被审计单位采纳审计建议6301条,制定整改措施559项,建立健全规章制度325项。
2009年度省级预算执行审计,重点关注预算执行规范、省级转移支付资金的分配机制、财政及金融风险、民生权益及环境保护、科技创新及教育投入、政府资产的完整、资金绩效及国企经营状况,组织开展对重大事项的跟踪审计调查。根据省人大常委会意见,对省科技厅、省农业厅进行了决算审签。
一、关于省人大常委会对2008年度审计工作报告审议意见的督查落实情况
省政府对落实省人大常委会的审议意见高度重视,省委省政府领导全年对各类审计报告及信息批示155份,对审计反映的问题,吕祖善省长批示相关部门研究整改,对于严重违法违规行为,明确要求依法查处。各有关部门和单位重视审计意见,对审计发现的问题逐条逐项进行对照检查,省人大常委会对审计工作报告的审议意见得到了认真落实。
(一)有关部门对违反财经法规具体事项的整改落实情况。
省财政厅对审计反映的政府性基金支出预算执行率较低问题,督促部门加快专项实施进度,提高预算执行率;根据审计建议,进一步强化了综合预算管理力度,加强项目预算编制的审核,进一步规范省级部门公务员津补贴并统一纳入预算管理;扩大了国有资本经营预算编制范围,新增了省电力公司;开始编制社会保险基金收支预算;完善费用标准体系,增设项目代建管理费标准;对16家行政事业单位审计发现的收入核算不完整和未及时缴入国库等问题已整改;对5所高校审计发现的问题,浙江建设职业技术学院已制定规范助学基金使用、加大补助贫困生力度的措施;对部分高校高于成本价向学生出售教材等问题,相关学校已按实与学生结算;对17家检察机关赃款赃物未按规定处置问题,发现问题的嘉兴市、舟山市等已按规定上缴,省检察院已清理并商省财政厅处置;对重点建设项目审计发现的问题,舟山市大陆连岛工程指挥部已重新批复单价,扣回多付工程款1293.38万元,温州医学院对迁建项目的幕墙工程进行了重新招标并已公布结果,320国省道常山段、20省道桐庐段的重大变更分别已批复整改完毕和正在报批中;对省科技咨询中心违规咨询经营业务等问题,省科协组织力量对咨询中心的经营业务和资金使用进行了清理检查,目前已全面完成了停业整顿、清算结账、健全制度等整改;对新增政府主导性项目审计发现的问题,杭州市、温州市、衢州市已开工建设相关项目,被挪用的资金已纠正;对民生审计发现的问题,建德市医保中心财务科长因贪污挪用医保资金已被法院判刑;对职业教育“六项行动计划”中存在的问题,相关市县教育主管部门和资助标准不到位的8所学校已经整改,流失学生助学金结余用以抵捆财政拨款;对地方储备粮审计调查发现的问题,省粮食局已督促整改,并着手修订省级储备粮轮换管理具体办法,完善全省粮食安全应急机制;对财政投入农村公共卫生服务机构资金审计发现的问题,省财政投入88.65亿元用于县级医院、城乡社区及村卫生服务机构建设,2010年城乡人均基本公共卫生项目经费达20元;对新农村建设资金审计调查发现的问题,各级涉农部门普遍更加注重涉农资金的管理、分配和使用,健全、完善涉农资金的管理制度;对生态公益林建设中的问题,省林业厅修订完善了生态公益林管理办法,对36个县市林业专项资金使用情况进行专项检查,12个县市、11个县市已分别将损失性补偿资金、财政专户资金共计2050.4万元拨付到相关单位。因截留挪用国家公益林专项资金,景宁县英川镇党委给予英川镇原林业站长党内严重警告处分,挪用的专项资金全部返还给相关单位;对规模化畜禽养殖排泄物治理工程审计调查发现的问题,省农业厅进一步加强项目前期审核,促进项目规范实施,但禁养区治理关停转迁难度较大,排污许可证制度暂时还未全面实施;对政府投资管理审计调查发现的问题,相关部门和市、县积极整改,进一步加强对建设项目的监管和控制。
(二)省政府和有关部门出台和完善相关制度情况。
针对省本级预算执行审计发现的问题,省财政厅已草拟《关于浙江省省本级政府性债务管理暂行办法》并报送省政府办公厅,编制了2010年省本级政府性债务收支计划并已报经省政府常务会议通过。省财政厅出台了《浙江省省本级国有资本经营预算管理试行办法》,对省本级国有资本经营预算的编制、执行、监督作了规定;针对行政事业单位资产审计调查发现的问题,2009年下半年省政府办公厅出台了《关于进一步加强行政事业单位国有资产管理工作的意见》、省财政厅出台了《浙江省行政事业单位国有资产管理暂行办法》、《浙江省省级行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》,对行政事业单位的资产管理提出了具体规定,并于今年3月部署了省级部门的资产管理信息系统,强化资产预算与部门预算的结合;针对金融危机对中小企业影响审计调查反映的问题,省政府出台《浙江省人民政府关于促进中小企业加快创业创新发展的若干意见》,省财政厅和其它部门联合印发《浙江省中小企业扶持资金使用管理办法》、《浙江省小企业贷款风险补偿办法》;针对农村五保和城镇“三无”对象集中供养审计调查发现的问题,省事业单位登记管理局印发了《关于农村五保供养服务机构事业法人登记问题的通知》,为各地开展事业法人登记提供了依据;针对财政投入农村公共卫生服务机构资金审计发现的问题,省卫生厅联合有关部门下发了《关于促进基本公共卫生服务逐步均等化的意见》,完善和规范我省基本公共卫生服务项目工作;针对重点生态公益林建设审计调查发现的问题,省政府制定了《浙江省重点生态 公益林管理办法》;针对国有企业管理经营审计发现的问题,省委、省政府办公厅印发了《关于进一步加强企业国有资产监督管理工作的意见》,省国资委制定了《省属企业投资监督管理暂行办法》;针对高校债务管理中存在的问题,省政府办公厅批转了省发改委、省教育厅、省财政厅3家联合拟定的《关于进一步加强省属高校债务管理的意见》,提出强化高校债务管理的十项措施;对标准农田建设审计调查发现的问题,省政府召开专题会议研究部署“千万亩标准农田质量提升工程”,省政府办公厅印发了《关于开展标准农田质量提升试点工作的通知》。对标准农田质量提升试点工作提出了具体要求;对市县政府土地整理资金使用审计调查发现的问题,省国土资源厅印发了《关于进一步加强土地整理项目管理的通知》,加强对土地整理工作的管理。
二、2009年度省本级预算执行和全省其他财政收支审计及专项审计调查情况
2009年,面对我省经济发展较为困难的情况,省级财税部门充分运用财税职能,较好地执行了中央和省应对金融危机的一系列政策措施,为全省经济的保稳促调、全省和省本级顺利完成财政收支预定目标打下了基础。全省及省级预算执行和其他财政收支总体情况良好。
——加强增收节支,确保财政收支平衡。各级财税部门在落实各项财税政策的基础上,着力提高征管质量和效率,依法组织各项收入,推进企业分离发展服务业,2009年全省新增分离发展服务业企业1252家,2009年已产生营业收入376.07亿元、地方税费收入15.8亿元,优化了税收收入和地方财政收入结构。在积极组织收入的同时,严格控制公用行政成本,着力调整财政支出结构,保障各项重点支出,确保财政收支平衡。
——发挥财税职能,促进经济企稳回升。积极落实税收优惠政策,取消、降低涉企收费。2009年减征社保五费企业缴费统筹36亿元,惠及企业近37万家、城镇个体劳动者188万人,增强了抵御金融危机的能力。积极推进“家电下乡”和“汽车摩托车下乡”,安排财政补贴资金9.98亿元,有效拉动居民消费。对重点骨干企业通过政府协调、财政投资成立担保公司进行贷款担保,缓解了融资困难,为经济的企稳回升创造了条件。
——积极筹措资金,保障重点建设和促进转型升级。2009年发行地方政府债券82亿元,及时下拨中央扩大内需新增投资资金37.44亿元,统筹财政预算内资金、政府性基金、非税收入等财政性资金141.8亿元,保障政府主导性重大建设项目的实施。省财政取消、归并、整合现有专项资金,使专项资金由2008年的33项减少到2009年底的25项,同时筹措生态环保专项资金41.09亿元、新增工业转型升级专项资金5亿元,为我省经济“保稳促调”、“转变经济发展方式”提供了资金支持。
——深化财税改革,创新财税运行机制。深化部门预算改革,完善预算定额体系、预算支出标准和资产配置标准体系,整合省级项目预算,提高预算管理水平。建立国有资本收益上缴制度。试编省本级国有资本经营预算。认真开展地方财政资金安全检查和“小金库”治理工作,加强财政监管,防范财政资金风险,保障财政资金安全。
(一)预算执行审计情况。
1 省财税部门具体组织的省本级预算执行审计情况
2009年省本级一般收入预算211.3亿元,执行数221.78亿元,完成预算的105%,比上年增长7.7%。按可比口径比上年增长6.3%。2009年省本级支出预算309.3亿元,执行数325.78亿元,为预算的105.3%,比上年增长29.7%,按可比口径比上年增长5.7%。按照现行分税制财政体制和国家有关政策规定计算,2009年省级地方财政收入221.78亿元,加上中央税收返还358.68亿元和各项转移支付补助183.44亿元,市县上交430.77亿元,调入资金31.70亿元;减去省级财政支出325.78亿元,上交中央84.25亿元,对市县税收返还211.60亿元和转移支付551.69亿元,调出资金5.38亿元以及结转下年支出款项等47.67亿元,收支平衡。
2009年省本级国有资本经营预算收入1.05亿元,支出1.03亿元,2009年底结余0.02亿元。
2009年省本级基金预算收入122.79亿元,完成计划的121.3%,比上年下降38.9%。2009年省本级基金预算支出62.53亿元,完成计划的113.2%,比上年下降34%。按照国家有关政策规定计算,2009年省本级政府性基金收入67.19亿元。加上中央补助14.09亿元、上年结余117.09亿元、调入资金2.65亿元;减去省本级政府性基金支出6.91亿元,补助下级支出77.08亿元,调出资金31.70亿元,收支相抵,结余85.33亿元。
2009年省财政一般预算和基金预算对市县转移支付551.69亿元、77.08亿元,分别比2008年增长31.3%、下降18.2%。
审计结果表明,省级财政在完善预算管理、强化收入征管、促进经济增长、优化支出结构、保障重点支出等方面作了积极的努力,确保省级财政有序平稳运行,促进了全省经济建设、事业发展和社会稳定。审计发现以下问题:
(1)部分预留专项无明确项目或具体使用单位。省本级2009年初预留指标中,生态环保水利专项5亿元,宣传文化发展专项332.07万元等部分专项无明确项目或具体使用单位。
(2)部分实际支出偏离预算数较多。一般预算支出中的社会保障和就业完成预算的127%,交通运输完成预算的115%,环境保护完成预算的109.6%;基金预算支出中的文化体育与传媒完成计划的125.1%,城乡社区事务完成计划的85%。
(3)未及时反映一般预算收入2.25亿元。包括总预算专户利息收入、五部门收费收入等未及时缴入国库作一般预算收入。
2 省级部分行政事业单位预算执行审计情况。去年下半年以来,对省体育局等10家省级部门及其所属的36家二、三级单位预算执行情况进行的审计结果表明,部门预算管理日趋规范。主要问题有:
(1)部分收入未纳入预算管理。有5家省级部门和4家的下属单位,通过收入挂往来账列收列支和转至下属单位或工会等方式。隐瞒、转移收入1.57亿元,主要用于发放福利或其它非正常性开支。省体育局将1543万元体育彩票个人所得税纳税大户奖励款在下属单位省体育竞赛中心“其他应付款”科目核算收支,已支出1143.59万元,其中拨局工会750万元并发放机关职工福利490万元。
(2)部分单位虚列支出套取资金和在下属单位列支。有5家省级部门虚构支出业务、虚开发票或以拔作支等250.87万元,用于发放福利,或留在宾馆饭店用于日后开支。有5家在下属单位列支1119.6万元,用于职工福利、招待费和其它开支等。
3 省级公务车辆定点维修专项审计调查情况。今年对省级公务车辆定点维修情况的审计调查结果表明,通过公开招 标确定公车维修点,在一定程度上规范了维修行为,有利于维护车主单位权益。主要问题有:
(1)维修材料投标报价缺乏执行约束力,部分维修材料利润空间偏大。抽查9家公车维修企业,2009年度使用的137种投标零件,其中结算价高于投标价的有108种占79%。抽查3家定点维修企业,所用3523种公车维修材料中,进销差价率超过100%的有594种。
(2)部分用车单位在非定点企业维修,送修车辆基本信息缺失严重。省政府采购网显示,省级维修单位2009年度上报公车维修信息12954次,其中未按规定填写车辆行驶里程10012次、车辆型号5542次、车架编号7126次、车辆生产厂家3758次,直接影响了对维修内容合理性的判断。
4 省本级部分事业单位基本建设专项审计调查情况。去年下半年对省本级11个建设项目的审计调查结果表明,相关事业单位基本履行了基建程序,主要问题有:
(1)已投入使用的黄龙体育中心武术馆项目改变用途。设计中的8个武术场馆近5000平方米改造成办公用房.除部分用于第八届全国残运会组委会外,其余均对外出租。
(2)部分建设项目工期滞后。浙江小百花艺术中心原计划2005年底前竣工,但至2009年底尚未正式开工。省疾控中心项目经批准2007年9月底完工,项目实际延期1年才完工。
(3)部分项目未执行招投标制度。省体育局工程概算为436.24万元的千岛湖训练基地辅助工程因赶工期未进行招投标。
5全省党政机关房产管理专项审计调查情况。今年组织省本级、22个地方审计局,对1072家党政机关的房产管理进行专项审计调查。审计调查结果表明,各级政府已相继出台加强资产管理的有关规定,主要问题有:
(1)基础工作薄弱,未办理竣工决算和“两证”现象突出。省本级被调查的43家单位有18家的42处房产取得时问不清,有27家的98处房产未办理竣工决算或有无办理情况不明。湖州市级党政机关所属的95处房产“两证”齐全的仅有38处占40%。
(2)房产账务管理较为混乱。有182家单位未对建筑面积为91.97万平方米、价值为17.96亿元的352处房产进行账务处理,占被调查房产总面积的13.4%,并发现有账外房产3.7亿元。
(3)自用房产比例偏低。在调查的办公用房总面积中,自用办公用房建筑面积392万平方米仅占58.71%,经营性用房占11.58%,其余主要为下属单位和其它单位无偿占用或借用。
(4)出租收入管理不规范。出租收入挂单位往来账、转入工会、食堂、下属单位,用于发放职工福利等1.87亿元。
6 全省质量技术监督系统专项审计调查情况。去年下半年,对质监系统58家单位的审计调查结果表明,省质监局及所属单位逐步规范行政事业性收费和罚没收入管理,主要问题有:
(1)个别单位资金管理使用不合规。浙江省特种设备检验检测研究院未完成基建审批程序,就与施工单位签订建设合同、预付460万元工程款并引发诉讼纠纷。
(2)收支违规问题较多。省质监局所属6家单位在预算外收入中,直接以现金或汇入对方提供的银行账号返还业务费、咨询费等1265.81万元,此事已移送省治理商业贿赂办公室。杭州市质监局所属质检院、特检院、标准化院未准确划分正常业务与咨询服务的界限,2007、2008年利用职工技协、协会、学会取得收入2581.81万元,其中用于发放职工劳务福利费1054.54万元。
7 全省市县财政和乡镇财政管理审计情况。去年下半年,对32个市、县(市、区)财政、249个乡镇的财政管理情况进行了决算审计。审计结果表明,预算管理“三个子”逐步推进,省级一般预算转移支付提高了各地公共服务能力。主要问题有:
(1)部分市县因未及时反映预算收入、税收混库、违规退库等影响省级收入。
(2)收入预算编制不完整和财政支出不规范。有25个市、县未将上级补助收入等全额编入预算。绍兴市财政局无预算并虚列支出7068万元转入专项资金账户挂暂存,天台县3年虚列预算支出10867.02万元转入预算外账户,不利于财政资金后续使用的有效监管。
(3)乡镇财政负债沉重。2008年底249个乡镇负债总额50.36亿元,比年初增长16.57%,是财政性可用资金结余的2.19倍,偿债压力较大。51个乡镇财政赤字、35个乡镇隐形赤字。
8 决算审签情况
省科技厅决算审签情况。今年对省科技厅本级2009年度的预算编制及执行、部门决算的编制进行了审核,同时延伸调查了23家单位的专项预算执行情况。审计结果表明,省科技厅比较重视制度的建设与完善,为加强我省科技项目及经费的管理出台了相关文件,部门预算执行总体情况较好。主要问题有:
(1)上年结余项目预算编制不够准确。省科技厅编制的2009年部门预算中上年结余为958.36万元,而部门决算中上年结余为25392.3万元,因未充分估计上年结余而少编入预算收入24433.94万元。
(2)科技项目经费预算拨款迟滞,部分专项预算支出执行率偏低。2009年科技项目经费改为国库集中支付。因省财政厅8月份才明确具体办法,致使2009年科技项目经费预算10亿元中,下半年拨款9.3亿元占93%,预算拨款迟滞影响了部分专项预算的执行率。延伸调查23家单位,2009年度安排财政专项203个,当年拨款2.23亿元,当年支出4187.09万元,预算执行率仅为19%,其中当年没有执行的项目有99个。
省农业厅决算审签情况。今年对省农业厅2009年度的预算编制及执行、部门决算的编制进行了审核,延伸审计了省畜牧兽医局,重点对纳入部门预算的23家单位的预决算进行了比对分析。审计结果表明,省农业厅2009年预算执行总体较好,能控制“四项经费”支出和及时下拨各项转拨款。主要问题有:
(1)收入预算编制不够准确,部分追加项目预算不够细化。2009年23家单位编制的经营收入和其他收入年初预算为648.1万元,年末决算数为6703.59万元,预算数比决算数少编6055.49万元,扣除省财政追加省长专项及转拨农业部项目资金3667.7万元,有2387.79万元未足额估算收入并编入预算。省农业厅本级追加的14个专项847.28万元,没有编制资金安排的具体明细内容,预算不够细化。
(2)部分专项当年预算执行率偏低。省农业厅本级58个专项1901.06万元,当年专项支出863.12万元,预算执行率为45.40%,有4个专项当年未发生支出。省畜牧兽医局2009年11个专项1403.4万元,当年支出790.78万元,当年预算执行率为56.35%。
(二)重大事项跟踪审计情况。
1 全省支援青川灾后恢复重建跟踪审计情况。自去年以来,省、市审计机关根据援建资金和全额投资类项目跟踪审计面100%的要求,至2010年4月底,累计跟踪审计援建项目 285个,审计援建资金52.29亿元。跟踪审计表明,灾后恢复重建工作稳步推进并取得了阶段性成果,没有发现援建过程中存在严重的违法违纪行为。但审计也发现部分完工项目工程造价结算不及时,项目竣工决算编制工作滞后等薄弱环节,需要规范和改进。
2 全省支援玉树抗震救灾资金及物资跟踪审计情况。今年,组织102个审计组对各级捐赠接收机构开展了连续3个月的动态跟踪审计。跟踪审计表明,我省支援玉树抗震救灾资金及物资的筹集、拨付、使用和管理基本规范,未发现挤占挪用、贪污私分、损失浪费等违纪违规情况,各级捐赠接收机构均已按照民政部要求汇缴结存资金和物资。
3 全省政府主导项目实施情况专项审计调查情况。今年组织11个市及部分县级审计局对中央“扩大内需”政策以来新增中央预算内投资计划项目和部分列入浙江省2009-2010年政府主导性重大建设项目进行跟踪审计调查。调查结果表明,我省中央预算内投资项目和政府主导性重大建设项目基本已开工建设,项目进度总体情况较好。主要问题有:
(1)部分工程未能按进度实施。杭州市钱江通道及接线工程大部分标段均未有实质性进展。长兴县“双低”优质油菜生产基地、水生动物疫病防治站等未能按计划开工。
(2)项目配套资金落实困难仍然较为普遍。丽水市本级14个建设项目配套资金尚缺口24550.71万元。台州市147个项目地方配套资金到位52%。平阳县千万农民饮用水工程地方配套资金到位仅34.63%。磐安县民工子女学校校舍改造工程地方配套资金缺口340万元。
(3)个别项目虚报骗取省补助资金。普陀区六横镇政府将已有的3个海塘项目谎报为新的“强塘计划”项目,假概算7708万元,并伪造了全套虚假资料,将骗取的省补助资金2996万元分数次以工程款名义拨付给虚假中标单位,扣除该公司税费及管理费515.04万元后将余款通过项目经理个人账户提现,存入六横开发管理委员会财政预算外资金账户,与该镇其他资金混用。
4 西湖文化广场三大场馆装饰布展专项审计调查情况。我厅对西湖文化广场的跟踪审计表明,项目建设进入扫尾阶段,省科技馆、省自然博物馆已投入使用,社会效益明显。主要问题有:
(1)预算控制管理不规范。省采购办批复三个项目的预算执行数超财政核定预算达3447.46万元,超出15.45%。
(2)违反招投标规定。省自然博物馆未公开招投标而自行发包室内新增装修工程120多万元,设计金额为391.33万元的中标人不具备资质要求。省科技馆792.56万元的室内装饰设计评标委员会成员之一与中标单位主设计师为同一人。
(3)违规转分包。省自然博物馆的三个单项工程违规转分包,同一自然人以三个不同单位的名义承揽工程2038万元。省科技馆项目中,浙江中医学院附属针灸推拿医院将承接的中标金额为285万元的工程,部分分包给省科技馆的关联企业。
(4)投入使用的场馆擅自调整使用单位和改变用途。省科技馆将518平方米的8个教室以合作办班的形式出租给新东方进修学校,每年收取不低于45万元的场地使用费。省自然博物馆将200平方米展区以项目合作的形式出租给杭州为民地质标本厂,按销售收入的20%提取管理费。
5 杭甬运河建设项目预算执行专项审计调查情况。我厅对杭甬运河建设项目的跟踪审计表明,各级政府重视杭甬运河建设,主要问题有:
(1)违规转分包问题较为突出。杭州段、余姚段、上虞段部分标段合计工程量26027.5万元中,超过半数以上违规转分包给不具备施工资质的企业或个人承建。浙江鼎盛交通建设有限公司在绍兴段多个项目的招投标过程中,采用围标、串标、挂靠等非法手段共获取了7个桥梁合同段的施工任务,涉及金额3.75亿元。
(2)通过虚报概算多取得中央和省投资。杭甬运河项目概算总投资74.27亿元,截至2008年底,工程累计账面支出46.75亿元,而运河主体基本结构已在2007年底完成,概算数过大。绍兴市区段、绍兴县段多列概算费用9044.39万元,上虞段多列水面征用及水面养殖物迁移概算9339.13万元,以上2项按绍兴段投资由中央和省出资49%计算,通过虚报概算就可多取得中央和省投资9007.92万元。
(3)违规使用建设资金。萧山段将工作经费287.82万元划入萧山长途汽车运输有限公司后,收回163万元现金,部分存于个人存折,还虚列会务费,用于支付香烟提货券和萧山区交通局机关职工福利。
(三)民生审计情况。
1 全省社保基金审计和专项审计调查情况。去年下半年,组织对全省职工基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金(以下简称“五项社保基金”)进行审计,今年上半年,组织对全省城乡居民社会养老保险基金和城镇居民基本医疗保险基金(以下分别简称“城乡居保”、“城居医保”)进行专项审计调查。审计和审计调查结果表明,我省各级政府按照“广覆盖、多层次、可持续”的方针,加大社会保障的投入力度,社会保障水平和受益覆盖面不断提高,特别是今年1月1日起新推出的城乡居保全国领先,使我省养老保险从制度层面实现了全覆盖。审计发现的主要问题有:
(1)五项社保基金方面。一是基金多渠道筹措机制尚未全面建立,职工基本养老保险个人账户做实工作仍未取得实质性进展。2009年初全省仍有22个统筹地区没有建立多渠道筹措机制。二是部分单位基金管理存在漏洞。全省查出违纪违规金额8.29亿元。省本级、衙州市本级、嵊州市等有部分死亡人员继续领取职工养老金的情况。杭州市本级、桐庐县发现部分已就业人员继续领取职工失业保险金。上虞市、德清县等存在参保男病人配女性药和成人配儿童药的情况;湖州市本级、温州市鹿城区、瑞安市等社保经(代)办机构人员有4人冒领侵占职工养老金等构成犯罪,已被判刑。
(2)城乡居保方面。一是城乡居保参保人员中缴费人员比率偏低。截止2010年6月底,全省城乡居保参保人数784万人,但60周岁以上不需缴费人员占72%,59周岁以下缴费人员217万人仅占28%,其中有7个市的缴费人员占比低于全省平均28%。台州市16-59周岁缴费人数仅占0.07%,与规定要求还有较大距离。二是基金财务管理制度缺失,基础养老金发放不够规范。至审计日尚未出台基金财务管理制度,村镇基础数据不准确,影响参保和缴费。全省19个地方有1570名已死亡人员的基础养老金未及时停发;23个地方有1701人重复享受基础养老金;截止2010年6月底全省尚有4142人60周岁以上人员未按时领到基础养老金。三是城乡居保和职工基本养老保险相关工作衔接不够。全省有59个地方允许职工基本养老保险延缴人员在延缴期间享受城乡居保基础养老金,而25个地方不允许享受,其中有5个市两种做法并存,政策不明确导致操作上的困难;县以下业务经办机构人员配备不足,经办机构管理服务信息化基础薄弱, 社保、公安、民政部门信息资源未实现共享。
(3)城居医保方面。一是重复参保问题突出。全省城居医保和新型农村合作医疗及职工基本医疗保险重复参保31.41万人.有2165人多头报销111.97万元。2009年温州市区城居医保重复参保的3.68万人中财政部门重复补助了287.37万元。二是基金支付能力面临风险。全省共有82个统筹地区,其中有14个当年基金收支出现赤字占17%。杭州市共有8个统筹地区,其中有6个当年基金收支出现赤字,赤字比例高达75%。龙游县2008、2009年连续出现赤字,2009年累计基金赤字达1291.24万元。三是多头管理和分头运行造成资源浪费。我省城居医保工作存在两个部门分别管理的情况,在82个统筹地区中,64个由劳动保障部门主管,18个由卫生部门主管,两个部门分别配备机构和人员,存在资源浪费;我省有56个统筹地区的城居医保基金和新型农村合作医疗基金的信息系统尚未整合而存在两种运行方式,定点医疗机构需要两套系统才能与之对接,造成了资源的浪费。对于全省社保基金审计和审计调查发现的问题,省政府领导多次批示,省劳动保障部门采取定点检查、定期和牵头集中督查等多项措施,积极整改,截止2010年7月底,城居医保缴费人数占比较6月底提高10个百分点,8月份继续保持上升趋势,全省社保管理信息系统和资源共享机制建设进程明显加快,整改成效明显。
2 全省保障性住房专项审计调查情况。今年对5个市、县保障性住房建设的专项审计调查表明,各地能按照国务院和省政府有关精神推进保障性住房实施。主要问题有:
(1)低收入困难家庭住房保障率普遍较低。2008-2009年,金华市本级、乐清市、宁波市鄞州区和青田县廉租住房规划需求2345户、897户、595户、300户,实际保障率为52%、36%、30%、43%,保障率偏低,其中实物配租比例更低。经济适用住房的建设和安置进度更是远远落后于规划需求,除金华市本级推出484套房源并实际安置127户外,其它3个地方均未推出经济适用住房房源。
(2)以限价商品房、拆迁安置房等顶替“经济适用住房”较为普遍。乐清市、青田县以建设经济适用住房名义大量开建限价商品房,分配给行政、事业单位工作人员及其他中等收入居民,背离了保障性住房工程的初衷。
(3)廉租住房保障资金计提管理不够合规。金华市本级、乐清市2008年按土地出让金总额的0.68%、1.83%计提廉租住房保障资金,低于省定2%的标准。乐清市挪用廉租房保障资金支付乡镇中小学及各单位退休干部住房补贴1198.27万元。
3 全省粮食生产扶持政策专项审计调查情况。今年对10个地方粮食生产扶持政策的调查结果表明,各地认真落实粮食生产扶持政策,粮食播种面积和产量稳定增长。主要问题有:
(1)部分粮食专业合作社运作管理规范化程度低。部分合作社的规模化和产业化条件不具备,组织机构和制度不健全,缺乏相应的生产经营服务场所和设施,粮食生产统一服务能力还不够。
(2)部分扶持资金未及时拨付和发放。平阳县2009年5月收到的良种补贴资金264.5万元,截止2010年5月尚未发放。龙游县2009年的补贴资金381.64万元,至2010年4月中旬尚余226.81万元未发放。
4 全省滩坑水电站移民安置资金专项审计调查情况。去年对5市33个县(市、区)的审计调查结果表明,移民安置率达97.5%。主要问题有:
(1)部分移民资金使用存在违规行为。由于移民资金未全面实行县级核算制.部分地区出现资金串户、自条抵库、无原始凭证、现金支付工程款等违规行为。
(2)安置房土地审批管理不规范。滩坑水电站建设工程和5个安置市多数移民宅基地建设用地未批先用。永康县、丽水市莲都区部分安置点生产用地调剂未到位。
(四)科技和教育投入审计情况。
1 省级重大科技创新平台建设资金专项审计调查情况。今年对14个省级重大科技平台建设的审计调查表明,科技平台在推动我省经济转型升级、提升自主科技创新能力中的作用日益显现。主要问题有:
(1)科技平台资产产权归属不明晰,部分资产管理不到位。省科技厅已出台的制度,未对科技平台资产的所有权作出明确规定,致使财政补助经费购置资产的所有权归属于科技平台建设单位,或分散归属于各共建单位,不利于对平台资产进行集中有效的管理。部分平台建设单位财务基础薄弱,没有建立专门的财务核算账册,影响对科技平台资产进行有效监管。
(2)部分市县配套资金不到位,存在套取省级财政拨款情况。瑞安市政府承诺向“省汽车及零部件产业科技创新服务平台”提供配套经费1000万元未到位,导致瑞安分平台建设进度严重滞后。温州市政府承诺为“温州泵阀科技创新服务平台”配套的1600万元未落实到位,致使平台无法按合同规定进度开展正常的对外公共科技服务。
(3)部分平台建设单位经费管理使用不够规范,支出随意性大。上虞中科自云精细化工研发中心有限公司将省财政平台建设资金240万元,大部分用于支付公司的管理费用、生产成本等,实际用于购置平台设备仅42.9万元。桐乡市濮院毛针织技术服务中心将省财政专项经费400万元中的138.74万元用于购置合同未规定的办公设备。
2 全省高校助学政策执行专项审计调查情况。去年下半年,对18所高校的审计调查结果表明,各高校资助人数、金额均有所增长。主要问题有:
(1)部分高校未按新标准提取发放专项助学经费。重点抽查的11所高校中有6所不能达到新规定的标准,最低的生均助学经费仅为173.89元,远低于生均400元的标准。
(2)学校资助贫困生力度不够。7所提取专项基金的高校2006至2008年提取助学专项基金10937.21万元,实际支出5393.71万元占49.3%,历年滚存结余11413.12万元,助学基金未足额发放。
3 全省中小学校舍安全工程专项审计调查情况。今年上半年的审计调查表明,全省已全面完成对7094所中小学校舍的安全排查鉴定工作,编制了三年规划和分年度投资计划。截至2010年5月底,全省在建工程面积为301.61万平方米,占规划面积的22%,竣工并交付使用272.06万平方米,占20%。主要问题是:少数地区存在虚报实际完成工程量现象,规划及报表编制不够准确;欠发达地区建设资金难以保障;部分地区工程进度缓慢。
4 全省义务教育学校实施绩效工资政策专项审计调查情况。今年,结合市县长经济责任审计,对11个地方的审计调查表明,绩效工资政策全面实行,2009年在职教师绩效工资、退休教师生活补贴兑现率为100%。主要问题有:
(1)经费来源渠道不符合规定。有9个地方3.79亿元的资金来源于预算外收入、历年结余及其它,占核定绩效工资和生活补贴总额的19.1%,不符合经费纳入同级财政预算的 规定。有的挤占了专项资金,开化县有1672万元的资金来源于农、林等8个财政专项资金的历年结余。
(2)奖励性绩效工资的项目设置和分配不规范。绩效工资总额中30%的奖励性工资难以发挥激励导向作用。问卷调查显示,占30%的教职工认为奖励性绩效工资分配没有体现多劳多得、优绩优酬。
(五)环境资源保护审计情况。
1 太湖流域水污染防治专项审计调查情况。去年下半年,省本级和杭州市、嘉兴市、湖州市及部分县(区)对太湖流域水污染防治进行专项审计调查。审计调查表明,为防治太湖流域水污染,中央和我省各级政府都投入了大量的人力和财力,太湖流域水污染防治取得了初步成效。主要问题有:
(1)水环境质量改善不够明显。2009年1至6月,我省太湖流域国控和省控断面达标率虽有所上升,高锰酸盐、氨氮和总磷浓度的监测数据也有所改善,但仍为主要超标项目,导致流域水质改善不够明显。财政安排补助资金较少的种植业、水产养殖业等项目,污染较重,系统性整治进展缓慢。
(2)部分地区饮用水和垃圾处理存在隐患。嘉兴市区地表水、水源地水质都为Ⅳ类和V类,一旦自来水厂深度处理工艺不能正常运行,饮用水安全就会受到威胁。个别垃圾填埋场渗滤液未能这标排放,部分垃圾堆放在临时垃圾填埋场,影响周边环境。
2 全省千万农民饮用水工程专项审计调查情况。去年下半年,35个地方的审计调查表明,千万农民饮用水工程有利于改善农村生产生活条件,取得了很好的社会反响。主要问题有:
(1)地方配套资金未按计划及时到位,影响工程建设进度。35个地方配套资金计划投入23.08亿元,实际完成57.06%。
(2)部分项目管理不规范,建后管护机制不健全。有7个地方已完工投入使用的工程未及时组织验收,有13个地方的部分村供水处于无人监管状态。部分已建成的饮用水工程未配置消毒净化设施,有的项目2007年至今未进行水质检测。
3 全省政府存量土地资产专项审计调查情况。今年对14个地方的审计调查表明,各级政府节约集约用地意识不断增强,主要问题有:
(1)政府存量土地管理薄弱,批而未用土地较多,供地率与省政府规定有较大差距。2009年底14个地方闲置超过2年应收回土地6158.43亩,实际收回72.36亩占1.17%。14个地方批而未用土地14.12万亩,占政府存量土地的81.2%。各地3年供地率与省政府规定差距较大。
(2)地方政府利用存量土地违规担保、抵押情况比较突出。各地普遍存在以抄告单等将政府存量土地无偿划拨给投融资平台,再以土地抵押取得贷款的情况。2009年底,14个地方以4.13万亩存量土地进行抵押、融资246.81亿元,增加了财政风险。
(3)预征土地现象较为严重,土地登记管理和办证不规范。14个地方累计预征土地79861.49亩,其中海盐县预征1.62万亩,为政府存量土地的2.38倍。大量预征土地,一方面支付的补偿款增加了财政负担,另一方面也造成“未批先用”、“边报边用”等问题的发生。
(六)风险预警审计情况。
1 全省存量财政资金安全与绩效专项审计调查情况。今年对省本级和80个地方的审计调查表明,各地财政部门积极探索资金增值途径,灵活调度财政存量资金,有效节约了公共服务和保障性建设的资金成本。主要问题有:
(1)财政出借资金逾期比例大,部分出借资金已无法收回。81个财政部门逾期未收回财政出借资金93.4亿元,占出借资金的17.72%,其中已确定无法收回24.92亿元,主要是历年财政周转金18.69亿元。
(2)部分财政资金出借程序不规范。新昌县2009年度预算外专户出借资金37笔7.58亿元,其中有6笔1.92亿元未注明用途,有25笔4.43亿元未明确还款期限。
(3)部分财政资金统筹调度及运行绩效有待提高。一方面地方政府直接负债增加,而另一方面财政性资金银行存款余额又很大,由此承担的存贷利差,增加了政府性投资项目的建设成本。
2 全省地方政府负债与投融资机构专项审计调查情况。今年对省本级和89个地方的审计调查表明,地方政府负债在一定程度上减轻了建设资金不足的压力,债务资金投向基本符合国家产业政策规定。主要问题有:
(1)地方政府负债审批和计划管理薄弱。有14个地方未对政府负债进行归口管理,16个地方未制定举借规划或债务收支计划。部分地方财政部门没有全面掌握本级政府负债状况,有的地方政府负债计划未正式报地方人民政府审批。
(2)部分政府投融资机构负债成本高风险大。台州市备投融资机构大部分贷款年利率均上浮基准利率10%至30%,部分甚至上浮50%以上。台州市本级、黄岩、玉环、三门、椒江等投融资机构,为迎合部分商业银行做大存贷款规模的要求,9.13亿元质押贷款长期存储而未能有效使用,加大了筹资成本。丽水市本级各投融资机构支付财务顾问费、额度使用费等中间费用7845.7万元。舟山市定海区各投融资机构2009年来政府负债余额10.59亿元,其中银行存款为4.61亿元,债务资金存储银行没有及时有效利用。
(3)部分政府部门违规担保抵押。杭州市西湖区政府办公室以抄告单要求所属的三家投融资机构为各贷款单位提供担保108.57亿元。湖州市将公共绿化土地、行政划拨土地改为出让性质,以此向银行办理抵押贷款,增加了债务风险。
3 金融危机对我省就业与社保基金影响专项审计调查情况。去年下半年全省同步调查表明,金融危机对我省五项社保基金的征缴和支出虽有影响,但参保企业和人数保持增长态势、基金年度收支仍有结余、基金短期支付能力仍然较强。主要问题是五项社保基金欠缴情况加重,2009年6月末全省欠缴9.6亿元,比2008年末增长3.77%。
4 省属期货公司经营风险专项审计调查情况。今年对6家省属期货公司的审计调查表明,从总体上看,省属期货公司经营风险可控、经营效益良好。经营规模、经营效益在全国同行业中处于较高水平,其中的4家期货公司被评为A类公司,占全国A类公司的22%。主要问题有:
(1)管理模式制约期货公司拓展,竞争优势弱化。省属期货公司受薪酬考核制度影响,扩充资本和引进人才动力不足,公司资本和经营规模总体偏小,6家省属期货公司平均注册资本仅有9400万元,不利于金融期货市场的拓展和行业领先地位的保持。
(2)期货公司收取保证金和手续费不规范,客户保证金利息收入归属不清。规定白糖交易6%保证金,实际最高比例达到36%。规定白糖每手4元的手续费标准,而实际最高为40元。由于没有明确的制度规定,客户保证金利息收入归属不清。2008年、2009年6家期货公司投资者保证金账户的利息收入4053.1万元和6608.3万元均归期货公司所有,损害了投资者的利益。
(七)国有企业审计情况。
1 全省国有企业领导人及职工投资入股情况专项审计调 查。今年对18家省属国有企业集团领导人及职工投资入股情况进行了审计调查,主要问题有:
(1)未按规定清退违规持股及领导兼职。有9家省属国有企业集团中层以上管理人员737人违规持股3.62亿元,未按规定清退;4家省属国有企业集团的49名中层以上管理人员未按规定辞去非国有企业职务。
(2)职工持股企业部分入股资金来源不合规。4家省属国有企业集团向职工或职工持股会出借或垫付职工股份或持股会预留股份的入股资金588.11万元,至调查日仍有87.63万元本金未收回。
(3)国有企业与职工持股企业存在不规范关联交易。8家职工持股企业与国有企业经营同类业务,导致国有企业将部分主营业务转给其经营。10家职工持股企业无偿使用国有企业办公场所,2家无偿使用国有企业人力资源。12家无国有股份的职工持股企业违反禁止性规定为国有企业提供设备安装等关联业务。有1家国有企业直接以咨询费名义将238.50万元国有利润转移给职工持股企业。
(4)职工持股企业无偿使用国有资金。国有股分红款4840.71万元滞留9家职工持股企业被无偿使用;国有企业资金5490.53万元被2家职工持股企业无偿占用。
2 省属企业集团领导人经济责任审计情况。去年下半年以来,对4家企业集团领导人任期经济责任和任职期间公司财务收支的审计结果表明,各企业推进企业改制,促进企业稳定发展。主要问题有:
(1)决策机制不健全,导致国有资产权益流失。巨化集团未经集体决策,低于市场价5282.51万元转让股份;未经内部审批程序,放弃股权并两次放弃增资扩股权而损失权益1554.8万元;未经审批随意变更证券开户公司,导致交易佣金增加778.39万元,已移交相关部门查处。
(2)对外投资效益低下或存在较大损失。水利水电集团长期投资2.15亿元,近三年现金分红收益仅102万元。巨化集团2002
2003年投入3.35亿元委托理财资金,至审计日仅收回1.43亿元本金,为破解资金收回困境,又投资2.4亿元收购股权,但2009年末该投资权益已减值8771.02万元。
(3)监管不力,下属单位违规发放费用及奖励。浙江日报集团下属3家公司违规向公司内部采编人员发放报花组稿费935.66万元。巨化控股公司发放的风险补偿金615.12万元对象不详,已移交相关部门核查;其下属的香港公司未经集团考核审批,擅自发放承包经营奖港币2486万元,人均414.33万元。
3 全省企业年金制度执行专项审计调查情况。去年下半年,组织全省各级审计机关开展的审计调查表明,我省各地积极实行企业年金制度,主要问题有:
(1)相关政策制度不衔接。对职工个人缴纳年金是否可税前抵扣,国家相关部门与省的规定不衔接,使企业无所适从。审计抽查的210家企业中,有114家不允许税前抵扣,其余96家则允许税前抵扣,造成职工个人税收负担水平不一。
(2)年金参保对象和享受待遇不公平。全省2008年底参加企业年金的有11.02万人,仅占企业职工基本养老保险参保人数847万人的113%。绍兴市某单位职工年金每月最低与最高分别为8.33元、1666.67元。
(3)部分地方未将企业年金移交市场化管理运营。至2008年底,尚有9个地方1009.42万元的企业年金未移交给具备资格的机构管理运营。
(4)基金投资收益较低。抽查的210家企业年金投资收益率仅为1.67%,远低于银行2.25%的一年期定存利率,有的甚至出现负收益,基金安全存在隐患。
4 省本级国有资本经营预算执行专项审计调查情况。今年对省本级国有资本经营预算的审计调查表明,国有资本经营预算制度框架体系已初步建立,主要问题是:
(1)国有资本经营预算覆盖面狭窄。纳入省本级国有资本经营预算的企业只有省属国有企业中的16家集团和省属21家县级电力公司,只占省本级企业集团数的60%左右。
(2)收缴比例偏低。2009年多数企业仅按净利润的5%.上缴国资收益,当年省本级国有资本经营预算收入1.05亿元,收入规模偏小。
(3)国有资本经营预算支出方向不够优化。2009年省本级国有资本经营预算支出1.03亿元,其中有三个项目支出5000万元属于存量投资项目的事后资本性或亏损性补助,对引领国有企业转型升级、拓展新的经济增长点作用不明显。
5 全省盐业经营绩效专项审计调查情况。今年对省本级和76家地方盐业公司的审计调查表明,2009年全省盐业公司利润总额和净资产分别比上年增长8.93%、13.39%,全省食盐市场稳定。主要问题有:
(1)部分盐业公司存在经营亏损。盐业公司依赖食盐专营政策,市场开拓创新和自我发展能力不够。2009年,全省77家盐业公司中18家亏损运营,亏损面达23.38%。
(2)盐业管理体制改革不到位,直接影响企业经营绩效。至2009年末,全省76家市县级盐业公司中仍有8家县级盐业公司尚未改制,这8家盐业公司人均净资产不足3万元,其中7家亏损经营,亏损面达87.50%,高于全省平均亏损面64个百分点。已改制的68家盐业公司改革也未到位,食盐经营仍存在市场分割、产销区分离、流通环节多的问题,影响了经营绩效。
(3)盐政监管存在薄弱环节。平阳县2009年工业盐市场需求约15000吨,而当地盐业公司仅销售9000吨,约有6000吨工业私盐流入市场,当年查获私盐835.6吨。
(4)未按规定储备食盐和保有盐田,不利于应对市场变化风险。调查的33家产盐区盐场,2009年来只有6家库存盐接近当年计划产量70%的要求。全省76家市县级盐业公司,有48家库存未达到规定的3个月储备量,其中7家库存储备量不足1个月。2009年末全省盐田面积3563.13公顷,低于省政府要求保留3604公顷的底线。2010年3月末,省级储备仅2.42万吨,远低于省政府要求的5万吨。
省盐业公司针对审计反映的问题,提了8个方面30条的整改意见,明确责任部门和领导,规定整改期限,目前整改工作正在有序进行中。
三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见
(一)进一步强化预算编制和管理,着力提高预算的科学化精细化水平。逐步改变财政资金分为预算内外管理的模式,加快非税收入纳入预算管理的法制化、制度化进程,将包括非税收入、房租收入等的预算外收入统一纳入预算肉管理与核算,完善财政综合预算改革。根据国内外经济运行和变动趋势,充分估算各项财政收支,力求预算编制准确完整。结合各部门的预算执行结果,对部门收支预算进行有效审查,切实发挥预算的监督和控制作用。强化政府部门资产管理。按照行政事业单位国有资产收益统一收归财政的预算管理方向,积极推进资产预算与部门预算有机结合。
(二)进一步提高支出预算的执行力,及时发挥各项财政资金的使用绩效。按照各级人代会审议批准的预算,积极组 织各项收支的执行和实施,改变财政资金年底集中拨付现象,及时发挥财政资金效益,并按照财政支出项目从严掌控支出。
(三)进一步改进和完善国有资本经营预算管理,充分发挥国资经营预算作用。各级财政要协调相关部门,积极推进国资经营预算制度的实施,进一步加大施行范围和适当提高收益上缴比例,充分发挥国资经营预算的作用。要加强对国有企业的监管,抓紧完成中层以上管理人员违规股份的清退和转让工作,纠正违规兼职,着手解决其他职工不得持有的股份问题。
(四)选一步加强对地方政府负债的监管,有效防范财政风险。按照国务院《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》要求,修订或完善全省性政府负债管理实施办法,切实加强对投融资平台和政府债务资金的管理和控制,防范财政风险,减少债务资金的闲置浪费。
(五)进一步推动城乡社会保险工作,加强对社保基金的有效监管。健全五项社保基金筹措机制,逐步做实个人账户;大力推动城乡居保参保缴费工作,规范待遇发放,抓紧出台城乡居保基金管理制度并做好相关制度的衔接,加快建立社保、公安、民政等部门的信息共享机制;加快城居医保和新型农村合作医疗制度的整合,探索建立城乡居民基本医疗保险—体化的保障模式.节约资源,降低运行成本。
(六)进一步健全资源监管方式和环境治理机制,促进经济发展方式的转变。规范完善存量土地资源的管理政策,有效控制新增土地抵押贷款,全面清理预征、以租代征土地等情况,确保国土资源节约、集约和有效利用。强化区域和部门环保协作机制,建立健全污染治理体系,促进区域经济与环境的协调发展。
(七)进一步完善投资决策和工程管理机制,加大建设领域突出问题的整治力度。改变部分项目投资决策简单、前期论证粗放、建设成本严重超预算、违规招投标等现象。积极推进政府主导项目的实施与管理,确保发挥政策实施的预期效果。
(八)根据各地实际需求,因地制宜修订保障性住房实施规划,切实落实房源,按照规划要求推进保障性住房实施。加强对保障性住房申请对象的资产审核,确保保障性住房的实施效果。尽快完善限价商品房有关政策规定,明确限价商品房的受益对象,合理支配公共资源,使其更多惠及全省低收入住房困难家庭。
以上报告,请审议。