【摘 要】
：
税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分.大数据、区块链等监管科技和手段在为实现“深化国家治理、加强依法治税”的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战.税收内外风险防控协作机制以税收大数据为支撑,以“数字驱动”为理念,能够有效提升税收治理能力、减轻基层负担、规范税收秩序.本文以国家税务总局山东省税务局为样板,在探讨税收风险管理实现路径的基础上,提出推进机制改革、建设共享平台、强化全链条防控、自动识别预警、重视问责机制等思考与建议,尝试探索建立更加完善的税收内外风险防
【机 构】
：
香港大学经管学院;山东财经大学会计学院;国家税务总局山东省税务局
论文部分内容阅读
税收风险主要分为外部纳税人的纳税遵从风险和税务系统内部执法风险两部分.大数据、区块链等监管科技和手段在为实现“深化国家治理、加强依法治税”的税收风险管理目标带来机遇的同时,也带来了巨大的挑战.税收内外风险防控协作机制以税收大数据为支撑,以“数字驱动”为理念,能够有效提升税收治理能力、减轻基层负担、规范税收秩序.本文以国家税务总局山东省税务局为样板,在探讨税收风险管理实现路径的基础上,提出推进机制改革、建设共享平台、强化全链条防控、自动识别预警、重视问责机制等思考与建议,尝试探索建立更加完善的税收内外风险防控协作机制.
其他文献
我国政府绩效管理虽已在长期实践中形成了富有中国特色的模式,极大提升了政府公共服务效能,但仍存在包括机关内部绩效管理推行难、组织绩效与个人绩效衔接机制不完善等问题.国家税务总局自2014年起探索建立了一套横向、纵向一体化的治理导向型绩效管理模式,实现了系统内部绩效管理自上而下全覆盖.税务绩效管理突破了传统政府绩效管理存在的问题,极大提升了工作成效.2016年,税务绩效管理被列入中央国家机关推行绩效管理的成功典范,并于2018年入选世界银行最佳案例.①税务绩效管理模式扎根于中国管理情境,在绩效管理理念、方法工
准BEPS框架下,应对数字经济挑战的国际税收规则研究提出了研究问题的方向,但仅限于讨论数字经济领域的跨国企业.BEPS1.0框架下,2014～2015年OECD发布的BEPS 15项行动计划报告中仅第1项行动计划报告没有达成最终研究成果,且仍限于讨论数字经济领域的跨国企业;2018年就应对经济数字化的国际税收规则研究取得的中期研究成果,讨论的适用领域扩大到经济数字化领域的跨国企业.BEPS 2.0框架下,BEPS第1项行动计划研究取得突破性的“双支柱”研究成果,其中的支柱2研究成果超越了经济数字化范畴,适
平台经济的快速发展带来了巨大的税收潜力.如何规范平台经济税收征管并保持平台经济发展活力,是当前面临的紧迫现实问题.与传统经济相比,平台经济发展依托平台+个人(小企业)模式,几何式增长的纳税人在数量及其经营模式的隐蔽性上都对税收征管提出了挑战,相应的征管模式亟待完善.同时,平台经济跨地区经营的特点,也让税收管辖权分配不均现象日益凸显.数字经济背景下,应加快完善相关法律体系,明确平台经济各参与方的相关义务,利用区块链技术构建税收信息平台,实现“以数治税”,同时要借鉴消费地原则,解决税收管辖权在地区间的分配问题
2021年6月21日,我国首批公开募集基础设施证券投资基金(以下简称“公募REITs”)上市.REITs作为一种战略资本工具,对促进良性投资循环形成具有非常重大的意义.本文从REITs的起源入手,在梳理我国REITs发展历程的基础上,基于业务视角对其涉税处理方式进行了探讨,对目前我国发展公募REITs亟待解决的问题提供了思路.
在推进国家治理体系和治理能力现代化的背景下,我国税制结构的优化过程尚未充分体现新时代的特征.在有关税制结构核心概念的理解上仍存在一定混淆,税制结构的研究和优化尚未摆脱传统经济学视角的束缚,税制结构所呈现出的现代化特征(高效、公平、以人为本和法治)并不显著.因此,可考虑从以下三个方面优化现代税制结构:一是夯实税收理论基础;二是重新审视税制结构问题的本质,深入研究国家治理现代化对税制结构更深层次的决定性影响;三是落实国家治理现代化的理念,强化税制的现代化特征.
全面营改增倒逼建筑施工企业增值税管理提质增效.作为衡置企业税务管理能力的绩效评价指标同样亟须“迭代升级”.本文基于建筑施工企业增值税管理的现实问题,从企业项目效益、资金成本、发票合规性三个维度,构建了增值税管理绩效评价指标体系,旨在为建筑业企业规范增值税发票管理、防控税务风险等提供指引和借鉴.
智慧税务是数字经济业态下实现税收现代化的必由之路.有鉴于大企业在我国经济发展中的重要地位,系统分析智慧税务背景下我国大企业税收征管中存在的问题及产生原因具有一定现实意义.新形势下强化大企业税收征管,应立足智慧税务进一步完善税收征管立法,健全税收大数据管理的体制机制,运用“大数据”思维强化数据管理,强化大企业税收征管的专业化人才保障.