罕见报道养老金公式
　　虽然大家都知道养老金是人社部门经过一系列公式为退休人员算出来的，但多年来，相关公式和算法罕见于公开报道，使其成了“公开的秘密”。
　　基本养老金是根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定的，年限越长、缴费越高，金额越多。领取基本养老金包括两大必要条件。首先，参加基本养老保险的个人必须达到法定退休年龄，其次是累计缴纳养老保险费时限需满15年（中间允许有中断，不用非得连续缴费15年）。
　　养老金计算公式为：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。其中基础养老金=（当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）—2×缴费年限（含视为缴费年限）×1%；个人账户养老金=个人账户积累额计发月数。
　　“五险”达工资总额四成


　　中国社保体系主要由“五险一金”组成。其中，养老保险总费率28%（单位缴费20%、个人缴费8%）、医疗保险8%（单位缴费6%、个人缴费2%）、失业保险费率2%（单位个人比例各省自定），工伤保险和生育保险由单位缴费，个人不缴，工伤保险平均费率为0.75%，生育保险的平均费率为不超过0 5%。
　　如此算来，在全国绝大部分地区，“五险”的总费率已达到企业工资总额的39 25%。其中，企业负担为28.25%，个人负担为ll%。
　　这五项社会保险中，养老保险费率过高最受诟病。目前，我国基本养老保险总费率为工资总额的28%，制度设计上社会统筹和个人账户相结合，企业缴纳20%进入社会统筹用于现收现付，给退休人员发养老金；个人每月从工资中扣除8%进入个人账户，本意是用于为未来养老积累，但由于企业交的统筹基金不够用，个人账户的资金也被挪用为退休人员发放养老金。
　　个人账户空账运行意味着中国现行所谓“统账结合”的养老保险制度是一个总费率高达28%的现收现付计划。
　　费率为何如此之高
　　从1986年到2005年养老保险改革的历史可以看出，中国养老金的费率一路上升，总费率从18%（企业缴费15%）到如今的28%（企业缴费20%）。
　　清华大学就业与社会保障研究中心近日发布的《中国老龄社会与养老保险发展报告》（2014）称，中国养老金费率“处于全球最高水平之列”。该中心主任杨燕绥表示，这些年，按照以支定收的原则来提高费率，导致中国的养老金费率已经高到了与中国人口结构不相称的程度。
　　对于如此高的费率，业内分析主要是两个原因：一是1997年建立部分积累制的“统账结合”制度时，企业替政府分担了辖制成本，该成本政府一直没有偿还；二是基本养老保险制度的赡养率在上升。
　　从2013年开始，养老保险基金收支的差距越来越大，中央财政每年对养老保险制度缺口的补贴都在3000亿元以上，而且，这种收支不平衡还将持续。
　　降与不降的两难选择
　　养老金高费率不仅伤害到了养老保险制度的可持续性，也成为阻碍中国经济向好的“绊脚石”。杨燕绥认为，在劳动力市场供给下降、劳动力成本急剧上升的当下，降低养老金费率成为降低企业成本的一个重要突破口，但一旦费率降低就面临着基金的收支不平衡加剧，这成为一个两难选择。
　　专家称，下一步若不进行划拨国有资产、养老保险全国统筹等强有力的改革措施，降低养老金费翠恐步履艰难。据1997年养老保险改革方案的设计者透露，当年制定28%的费率，其中3%～5%为了解决“老人”未缴过社保费的缺口。如果划拨国有股成功，资金缺口就可以填补起来，缴费率就可以下降3到5个百分点。
　　（雷如寿荐自《新京报》）
　　责编：我不是雨果