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内容简介：也许你认为，增值税、营业税、城镇维护建设税、资源税、消费税……与你无关；也许你认为，政府征税不必征得纳税人同意；本书以大量生活中的例子，以简洁而浅显的语言诉说你与税收的故事，分析你与国家、政府的关系，让你从这些司空见惯的例子中看到被遮蔽的真相，颠覆你从前被误导的“常识”。
《税的真相：让老百姓读懂中国税》
作者：黄凯平 岑科
中信出版社
定价：30.00元
事例：一天生活要缴多少税费
工薪阶层都知道自己每个月被扣缴的“三险一金”和个人所得税，但我们在生活和工作中所负担的税费远不止这些。阿宏是一家软件销售公司的一名普通职员，我们来看看他一天生活要缴多少税费。
7∶30，阿宏起床，打开自来水刷牙洗脸。阿宏一个月大约用水2.5吨，水价为4元/吨，每月付水费10元，其中包括增值税1.15元，同时还为市政建设缴纳了水资源费、城市污水处理费、城市附加费等若干不等的收费。另外，阿宏一个月买牙膏要花费4元左右，其中包含增值税0.58元。这样，阿宏平均每天用水和刷牙的过程中至少缴了0.058元的税。
8∶00，阿宏在早餐店购买了两个面包和一杯豆奶，花费3.5元，其中包括0.193元的营业税和城建税，另外还分摊了早餐店申办卫生许可证和营业执照的费用、早餐店缴纳的房屋租赁手续费、市容卫生管理费等若干收费。
8∶30，阿宏乘出租车到公司，共花费20元。这20元车费中，包含了难以计数的税费，有车船使用税、营业税、强制险费用、车辆购置附加费、燃油税、公路客货运附加费、公路运输管理费、机动车辆牌证（含行驶证）工本费、机动车驾驶证工本费、机动车辆安全检验费等，我们姑且算做4元。
9∶00～12∶00，阿宏在公司上班，工作之余买进了5000元股票，花去印花税5元。中途还吸了两支烟，阿宏一个月要吸20包烟，花费200元，其中包括29.05元的增值税和96.93元的消费税，还分摊了烟厂在收购烟叶时政府向烟农征收的20%的烟叶税，这个数目也难以确定，暂且计为8元。以此计算，阿宏因吸烟平均每日向政府缴税至少4.47元。
12∶00～13∶00，与客户共进午餐，花费200元，其中至少有营业税和城建税11元，还不包括分摊餐馆的其他税费。
13∶00～17∶00，工作。其间应某销售类杂志约稿，撰写稿件一篇，获得稿费1600元，缴税112元。
17∶00～17∶40，买了两瓶白酒作为父亲的生日礼物，花费342元，其中含有49.69元的增值税和59.66元的消费税。阿宏还为女朋友买了总价150元的化妆品，这些花销中含有增值税21.79元、消费税38.46元。
17∶40～18∶10，阿宏乘出租车回家，共花费20元，其中税费也算做4元。
18∶10～19∶00，自己在家做饭，用电饭煲煮饭，用燃气炒菜。阿宏平均每月要缴电费50元，燃气费15元。电费的构成很复杂，除了正规税收外，还包含城市公用事业附加费、中央电力基金和三峡工程建设基金……燃气费除了正规税收外，还包含城市公用事业附加费，而且他此前已支付了几千元的煤气初装费。以此计算，阿宏每月在缴纳电费和燃气费时已被收了7.47元的增值税，另外还有各种杂费若干，分摊到每天至少0.25元。另外，这顿晚餐中的大米、鸡蛋、蔬菜、肉、油盐酱醋等花销约4元，其中的税费同样很难计算清楚，包含了增值税、消费税、营业税、城建税、集市贸易管理费、个体工商户管理费、城市卫生费等，我们暂计为0.7元。
20∶00～22∶00，阿宏与朋友去K歌，实行AA制，花费50元，其中包括营业税10元和版税若干。
22∶30～23∶30，上网。网络费为每月150元，每月电话费为200元，这些开支中含有营业税10.5元，平均每天花费0.35元。
24∶00，睡觉。
这一天，阿宏一共缴纳了321.62元的税费，其中直接纳税112元。这一天，阿宏的开销是803.8元，其中包括了209.62元的税费，占到消费额的26%，也就是说，如果免除这些税，阿宏这一天至少可以节省1/4的开支。
事例：在中国办企业究竟要缴多少税费
如果注册一家500万元资金的企业，我们来看看要缴多少税费：
1.验资费：5000000×0.05%=2 500元；
2.工商登记费：5000000×0.08%=4000元；
3.税务登记办证工本费：数目很小，可以忽略；
4. 金税卡开票系统1581元，论证系统300元，这两项每年还要缴纳576元；
5. 国税网上申报的DN费：每年180元；
这些费用加起来将近1万元，接下来还要租赁厂房和购买生产用机器设备等，这里作一个保守的假设，一共花掉了100万元。剩余的400万元全部作为生产用流动资金，招收职工100人，如果一切顺利，到年底产生了2 000万元（不含税）的营业收入，毛利率15%，这里所说的毛利就是产品的制造成本（含工资、福利、折旧等）除以85%得出产品的销售价（不含税）。接下来我们就来计算一下所要缴的税和各种费用。
6. 增值税：理论上讲，如果没有毛利润，就不需要缴增值税，但因为包含在产品成本中的工资、福利、折旧等成本是不允许抵扣的，即使不赚一分钱，增值税还是要缴的。在这些成本和损耗中，可以抵扣的有工人一年工资180万元（每人每月1500元，共有职工100人）、工人一年的福利开销25.2万元（工资的14%）以及一年的折旧费207912.5元（厂房是租用的，每年10万元的租金应计入折旧，还有生产用机器设备我们按原值89万元、残值率3%、使用期限8年来计算），三项合计2259912.5元，于是： 进项税=（20000000×85%-2259912.5）×17%=2505814.88元
销项税=20000000×17%=3400000元
应缴纳增值税=销项税-进项税=3400000-2505814.88=
894185.12元；
7. 城市维护建设税，应缴增值税的5%，为44709.26元；
8. 教育费附加，应缴增值税的3%，为26825.55元；
9. 水利建设专项基金，营业收入的0.12%，为24000元；
10.印花税，营业收入的0.03%，为6000元；
11. 社会养老保险金，每人每年1795.2元，为179520元；
12. 所得税，所得税的计算比较复杂，这里涉及管理费用、财务费用和营业费用，为了简便起见，假设财务费用和营业费用均为0，没有向银行借一分钱，没有利息的支出；因为产品对路，不用做广告，销售也不错，一般是上门带款提货，也没什么营业费用。至于管理费用，一个正常的企业不可能没有，但为了避免超出国家规定的限止范围，特别是业务招待这方面，省吃俭用、朴素艰苦，几乎可以忽略不计。但是每月的食堂支出、水费、差旅费、办公费等，假定为平均每月5万元，一年就是60万元。下面就用公式来表示所得税的计算过程：
利润总额=营业收入-营业成本-上面第2～6条提到的税费合计-管理费用=20000000-17000000-289996.66-600000=2 110 003.34元
计税工资超支调整=（1500-960）×100=54000元
应纳所得税=（利润总额+调整）×25%=2164003.34×25%=541000.8元
税后净利=2110003.34-541000.8=1569002.54元
我们可以看出，用500万元投资，产生了2000万元的营业收入、139万元（税后净利-社会养老保险金）的利润，有人可能会很满意，可他没注意到189万元的税金：增值税89.4万元、所得税54.1万元、地方税费合计29万元，三项合计172.5万元，超过了利润的24.1%，也就是说税金永远高出利润，不管你赚还是亏，这个比例始终存在。
（摘自《税的真相：让老百姓读懂中国税》）
《税的真相：让老百姓读懂中国税》
作者：黄凯平 岑科
中信出版社
定价：30.00元
事例：一天生活要缴多少税费
工薪阶层都知道自己每个月被扣缴的“三险一金”和个人所得税，但我们在生活和工作中所负担的税费远不止这些。阿宏是一家软件销售公司的一名普通职员，我们来看看他一天生活要缴多少税费。
7∶30，阿宏起床，打开自来水刷牙洗脸。阿宏一个月大约用水2.5吨，水价为4元/吨，每月付水费10元，其中包括增值税1.15元，同时还为市政建设缴纳了水资源费、城市污水处理费、城市附加费等若干不等的收费。另外，阿宏一个月买牙膏要花费4元左右，其中包含增值税0.58元。这样，阿宏平均每天用水和刷牙的过程中至少缴了0.058元的税。
8∶00，阿宏在早餐店购买了两个面包和一杯豆奶，花费3.5元，其中包括0.193元的营业税和城建税，另外还分摊了早餐店申办卫生许可证和营业执照的费用、早餐店缴纳的房屋租赁手续费、市容卫生管理费等若干收费。
8∶30，阿宏乘出租车到公司，共花费20元。这20元车费中，包含了难以计数的税费，有车船使用税、营业税、强制险费用、车辆购置附加费、燃油税、公路客货运附加费、公路运输管理费、机动车辆牌证（含行驶证）工本费、机动车驾驶证工本费、机动车辆安全检验费等，我们姑且算做4元。
9∶00～12∶00，阿宏在公司上班，工作之余买进了5000元股票，花去印花税5元。中途还吸了两支烟，阿宏一个月要吸20包烟，花费200元，其中包括29.05元的增值税和96.93元的消费税，还分摊了烟厂在收购烟叶时政府向烟农征收的20%的烟叶税，这个数目也难以确定，暂且计为8元。以此计算，阿宏因吸烟平均每日向政府缴税至少4.47元。
12∶00～13∶00，与客户共进午餐，花费200元，其中至少有营业税和城建税11元，还不包括分摊餐馆的其他税费。
13∶00～17∶00，工作。其间应某销售类杂志约稿，撰写稿件一篇，获得稿费1600元，缴税112元。
17∶00～17∶40，买了两瓶白酒作为父亲的生日礼物，花费342元，其中含有49.69元的增值税和59.66元的消费税。阿宏还为女朋友买了总价150元的化妆品，这些花销中含有增值税21.79元、消费税38.46元。
17∶40～18∶10，阿宏乘出租车回家，共花费20元，其中税费也算做4元。
18∶10～19∶00，自己在家做饭，用电饭煲煮饭，用燃气炒菜。阿宏平均每月要缴电费50元，燃气费15元。电费的构成很复杂，除了正规税收外，还包含城市公用事业附加费、中央电力基金和三峡工程建设基金……燃气费除了正规税收外，还包含城市公用事业附加费，而且他此前已支付了几千元的煤气初装费。以此计算，阿宏每月在缴纳电费和燃气费时已被收了7.47元的增值税，另外还有各种杂费若干，分摊到每天至少0.25元。另外，这顿晚餐中的大米、鸡蛋、蔬菜、肉、油盐酱醋等花销约4元，其中的税费同样很难计算清楚，包含了增值税、消费税、营业税、城建税、集市贸易管理费、个体工商户管理费、城市卫生费等，我们暂计为0.7元。
20∶00～22∶00，阿宏与朋友去K歌，实行AA制，花费50元，其中包括营业税10元和版税若干。
22∶30～23∶30，上网。网络费为每月150元，每月电话费为200元，这些开支中含有营业税10.5元，平均每天花费0.35元。
24∶00，睡觉。
这一天，阿宏一共缴纳了321.62元的税费，其中直接纳税112元。这一天，阿宏的开销是803.8元，其中包括了209.62元的税费，占到消费额的26%，也就是说，如果免除这些税，阿宏这一天至少可以节省1/4的开支。
事例：在中国办企业究竟要缴多少税费
如果注册一家500万元资金的企业，我们来看看要缴多少税费：
1.验资费：5000000×0.05%=2 500元；
2.工商登记费：5000000×0.08%=4000元；
3.税务登记办证工本费：数目很小，可以忽略；
4. 金税卡开票系统1581元，论证系统300元，这两项每年还要缴纳576元；
5. 国税网上申报的DN费：每年180元；
这些费用加起来将近1万元，接下来还要租赁厂房和购买生产用机器设备等，这里作一个保守的假设，一共花掉了100万元。剩余的400万元全部作为生产用流动资金，招收职工100人，如果一切顺利，到年底产生了2 000万元（不含税）的营业收入，毛利率15%，这里所说的毛利就是产品的制造成本（含工资、福利、折旧等）除以85%得出产品的销售价（不含税）。接下来我们就来计算一下所要缴的税和各种费用。
6. 增值税：理论上讲，如果没有毛利润，就不需要缴增值税，但因为包含在产品成本中的工资、福利、折旧等成本是不允许抵扣的，即使不赚一分钱，增值税还是要缴的。在这些成本和损耗中，可以抵扣的有工人一年工资180万元（每人每月1500元，共有职工100人）、工人一年的福利开销25.2万元（工资的14%）以及一年的折旧费207912.5元（厂房是租用的，每年10万元的租金应计入折旧，还有生产用机器设备我们按原值89万元、残值率3%、使用期限8年来计算），三项合计2259912.5元，于是： 进项税=（20000000×85%-2259912.5）×17%=2505814.88元
销项税=20000000×17%=3400000元
应缴纳增值税=销项税-进项税=3400000-2505814.88=
894185.12元；
7. 城市维护建设税，应缴增值税的5%，为44709.26元；
8. 教育费附加，应缴增值税的3%，为26825.55元；
9. 水利建设专项基金，营业收入的0.12%，为24000元；
10.印花税，营业收入的0.03%，为6000元；
11. 社会养老保险金，每人每年1795.2元，为179520元；
12. 所得税，所得税的计算比较复杂，这里涉及管理费用、财务费用和营业费用，为了简便起见，假设财务费用和营业费用均为0，没有向银行借一分钱，没有利息的支出；因为产品对路，不用做广告，销售也不错，一般是上门带款提货，也没什么营业费用。至于管理费用，一个正常的企业不可能没有，但为了避免超出国家规定的限止范围，特别是业务招待这方面，省吃俭用、朴素艰苦，几乎可以忽略不计。但是每月的食堂支出、水费、差旅费、办公费等，假定为平均每月5万元，一年就是60万元。下面就用公式来表示所得税的计算过程：
利润总额=营业收入-营业成本-上面第2～6条提到的税费合计-管理费用=20000000-17000000-289996.66-600000=2 110 003.34元
计税工资超支调整=（1500-960）×100=54000元
应纳所得税=（利润总额+调整）×25%=2164003.34×25%=541000.8元
税后净利=2110003.34-541000.8=1569002.54元
我们可以看出，用500万元投资，产生了2000万元的营业收入、139万元（税后净利-社会养老保险金）的利润，有人可能会很满意，可他没注意到189万元的税金：增值税89.4万元、所得税54.1万元、地方税费合计29万元，三项合计172.5万元，超过了利润的24.1%，也就是说税金永远高出利润，不管你赚还是亏，这个比例始终存在。
（摘自《税的真相：让老百姓读懂中国税》）