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内容摘要：离岸金融中心以税率较低、高度保密等特点成为全球资本的集散地。重庆两江新区成为中国第三个副省级新区，在政策上、市场需求上等诸多方面具有优势和潜力。
关键字：离岸金融 重庆 税收因素
Content abstract: offshore financial center to tax rate is low and high confidentiality characteristics as the world capital of distribution center. Chongqing two rivers and the new become China third deputy provincial new area, in the policy, the market demand classy many advantages and potential.
Key word: offshore financial, chongqing, tax factors
中图分类号：{DF433}文献标识码：A 文章编号：
一、离岸金融概述
离岸金融是指以自由兑换货币为交易媒介，非居民参与为主，提供借贷、结算、资本流动、保险、信托、证券和衍生工具交易等金融服务，且不受市场所在国和货币发行国一般金融法规和法律限制的金融活动。离岸金融业务是指主要为企业和非居民提供境外货币借贷或投资、外汇黄金买卖、证券交易及保险服务等金融业务。一般有三种模式：内外一体型、内外分离型和避税港型。
内外一体型需要金融业具有高度的经营自由，境内市场几乎完全开放。而我国目前尚不具备相应的条件，仍实行外汇管制，资本项目下不能实行自由兑换。
内外分离型相对易于管理， 把离岸业务和在岸业务隔离开来，能有效防止资本频繁出入本国金融市场以及离岸金融交易冲击在岸金融市场，保证了本国金融市场的稳定。
相比于前两者，重庆两江新区保税港区的优势更倾向于避税港型，在协助企业合理避税、抵抗人民币币值的大幅波动和有效规避贸易壁垒等条件下吸引更多的资金。重庆虽在内地，但借助国家优惠政策、网络通信、金融创新和渐趋完善的交通网逐步建成内陆离岸金融结算中心是可行的。重庆市黄奇帆市长在考察了新加坡后发现，中国1.2万亿美元的加工贸易网络结算都在海外，其中5000多亿美元在新加坡，3000多亿美元在中国香港，还有一部分在日本。比如惠普，在中国有1000多亿美元，但结算都是在新加坡，这为新加坡创收上百亿。如果重庆效仿新加坡，建立离岸金融结算中心，将会带来大量的资金流入。在2010年重庆已争取到了国家离岸金融的试点政策。2010年小额贷款公司已批准的有80多家，加上申报待批的总计超过100家；担保公司已有126家，注册资本金已达120亿元，可担保额度接近1000亿。昆仑金融租赁公司已获银监会批准，即将挂牌营运，注册资本达60亿元，将形成600多亿元融资服务能力，这些企业的引进，都为重庆打造内陆离岸金融结算中心奠定了基础。
离岸金融市场（中心）的产生，对推进国际金融业务的发展，乃至国际生产和贸易的发展起到极其重要的作用；它促使国际融资渠道畅通，增强了全球金融市场之间的竞争性，促进生产国际化、贸易国际化的进一步发展，也为所在国增加了其国际收支中资本项目的盈余，提高其金融业的技术水平，提高其在国际金融市场上的地位和影响。但与此同时，离岸金融市场也存在消极影响，若缺乏有效的规范机制，就会增加国际金融市场的脆弱性，为投机性的资本外逃及洗钱提供了条件，从而加大风险。
二、离岸金融中心的税收优惠政策带来税收利益
离岸金融市场的优点与特点之一就是税制优惠。正是由于这一原则在世界范围内的贯彻，才使得离岸金融市场上的税制比在岸金融市场优惠得多，促使大量的金融从业者进入离岸金融市场寻求更低的成本和更高的利润。
大量的资本流入离岸金融中心不仅會促进其所在国的经济发展，还会带来其他好处，诸如增加财政收入和就业。离岸中心业务的扩展能够为当地提供直接的就业机会并能带动其他许多相关产业，如旅游业和基础建设，因为离岸金融中心的建立对通讯和交通设施提出了更高的要求。
低税政策能够吸引外国先进技术和设备,以及管理和专业技术人员的流入,促进这些国家和地区的企业现代化。随着外国的现代化企业的建立、先进技术的运用和科学管理的实施,也培养了一批可熟练掌握先进技术和先进设备的专业人员、技术人员和管理人员,可以缩短与先进技术国家的差距。同时通过制订优惠的税收政策,流入离岸金融中心的资本大量增加,当地的生产经营活动也更加活跃。以重庆为例：自重庆试水结算中心以来，由此增加的税收多达千万美元。2010年，已有195家世界500强企业来渝落户，重庆又引进了2-3家跨国企业的结算中心，新增500亿-1000亿元结算规模。与此同时，外资金融机构集聚重庆，目前已达39家，外资银行分行及代表处12家、村镇银行4家，数量居西部第一。企业海外上市数量占上市企业数量27%。截至2011年10月底，重庆市世界500强企业数已达195家，其中境外企业150家。
（二）税收优惠对离岸金融中心造成的负面影响
首先,离岸金融中心对银行帐户和经营活动的保密措施不仅能使其成为国际避税活动的中心,同时也使纳税人可以利用它从事非法偷漏税活动以及各种非法经营活动。其次,由于很多外国企业在避税地投资的主要目的在于避税,相当一部分公司的经营活动是虚构的,真正在有形资产方面的投资很少,并不能给离岸金融中心带来多少有实际意义的基础工业和先进技术。
三、借鉴国外经验,发展重庆离岸金融市场
中国在建立离岸金融市场的过程中既要充分筹资引资,更要积极发展业务;既要学习先进金融经验,更要加强本国金融市场的竞争力。重庆市具有其它长江中上游城市不可比拟的政策和经济条件以及良好的金融环境，重庆有基于国家战略定位即把重庆打造为长江上游经济中心、长江上游金融中心；加之拥有全国首个内陆保税港区和目前唯一的“水港+ 空港”一区双核的保税港区，离岸金融的发展将推助重庆市成为长江中上游的经济中心，打造区域性金融中心。
重庆两江新区汇集了目前几乎国内所有的先进体制和特殊政策，客观上为离岸金融市场的发展提供了有利条件。如何选择一条适合重庆市自身的发展路径，如何规避防范国内其他区域发展离岸金融过程中出现的阻力与矛盾，如何发挥政策优势，利用我市各种税收优惠政策，既防范风险，又有利于地方经济建设发展是摆在我们面前的一个挑战。
参考文献
[1]冯士森.大连市建立离岸金融中心的意义及总体构想
[2]崔光华.中国离岸金融主展问题研究[D].天津财经大学,2007:10-24
[3]连平：离岸金融研究[M],中国金融出版社,2002年版
[4]王军锋，李书彦：梅山保税港区发展离岸金融构想，宁波通讯.2009(1)：32-33
关键字：离岸金融 重庆 税收因素
Content abstract: offshore financial center to tax rate is low and high confidentiality characteristics as the world capital of distribution center. Chongqing two rivers and the new become China third deputy provincial new area, in the policy, the market demand classy many advantages and potential.
Key word: offshore financial, chongqing, tax factors
中图分类号：{DF433}文献标识码：A 文章编号：
一、离岸金融概述
离岸金融是指以自由兑换货币为交易媒介，非居民参与为主，提供借贷、结算、资本流动、保险、信托、证券和衍生工具交易等金融服务，且不受市场所在国和货币发行国一般金融法规和法律限制的金融活动。离岸金融业务是指主要为企业和非居民提供境外货币借贷或投资、外汇黄金买卖、证券交易及保险服务等金融业务。一般有三种模式：内外一体型、内外分离型和避税港型。
内外一体型需要金融业具有高度的经营自由，境内市场几乎完全开放。而我国目前尚不具备相应的条件，仍实行外汇管制，资本项目下不能实行自由兑换。
内外分离型相对易于管理， 把离岸业务和在岸业务隔离开来，能有效防止资本频繁出入本国金融市场以及离岸金融交易冲击在岸金融市场，保证了本国金融市场的稳定。
相比于前两者，重庆两江新区保税港区的优势更倾向于避税港型，在协助企业合理避税、抵抗人民币币值的大幅波动和有效规避贸易壁垒等条件下吸引更多的资金。重庆虽在内地，但借助国家优惠政策、网络通信、金融创新和渐趋完善的交通网逐步建成内陆离岸金融结算中心是可行的。重庆市黄奇帆市长在考察了新加坡后发现，中国1.2万亿美元的加工贸易网络结算都在海外，其中5000多亿美元在新加坡，3000多亿美元在中国香港，还有一部分在日本。比如惠普，在中国有1000多亿美元，但结算都是在新加坡，这为新加坡创收上百亿。如果重庆效仿新加坡，建立离岸金融结算中心，将会带来大量的资金流入。在2010年重庆已争取到了国家离岸金融的试点政策。2010年小额贷款公司已批准的有80多家，加上申报待批的总计超过100家；担保公司已有126家，注册资本金已达120亿元，可担保额度接近1000亿。昆仑金融租赁公司已获银监会批准，即将挂牌营运，注册资本达60亿元，将形成600多亿元融资服务能力，这些企业的引进，都为重庆打造内陆离岸金融结算中心奠定了基础。
离岸金融市场（中心）的产生，对推进国际金融业务的发展，乃至国际生产和贸易的发展起到极其重要的作用；它促使国际融资渠道畅通，增强了全球金融市场之间的竞争性，促进生产国际化、贸易国际化的进一步发展，也为所在国增加了其国际收支中资本项目的盈余，提高其金融业的技术水平，提高其在国际金融市场上的地位和影响。但与此同时，离岸金融市场也存在消极影响，若缺乏有效的规范机制，就会增加国际金融市场的脆弱性，为投机性的资本外逃及洗钱提供了条件，从而加大风险。
二、离岸金融中心的税收优惠政策带来税收利益
离岸金融市场的优点与特点之一就是税制优惠。正是由于这一原则在世界范围内的贯彻，才使得离岸金融市场上的税制比在岸金融市场优惠得多，促使大量的金融从业者进入离岸金融市场寻求更低的成本和更高的利润。
大量的资本流入离岸金融中心不仅會促进其所在国的经济发展，还会带来其他好处，诸如增加财政收入和就业。离岸中心业务的扩展能够为当地提供直接的就业机会并能带动其他许多相关产业，如旅游业和基础建设，因为离岸金融中心的建立对通讯和交通设施提出了更高的要求。
低税政策能够吸引外国先进技术和设备,以及管理和专业技术人员的流入,促进这些国家和地区的企业现代化。随着外国的现代化企业的建立、先进技术的运用和科学管理的实施,也培养了一批可熟练掌握先进技术和先进设备的专业人员、技术人员和管理人员,可以缩短与先进技术国家的差距。同时通过制订优惠的税收政策,流入离岸金融中心的资本大量增加,当地的生产经营活动也更加活跃。以重庆为例：自重庆试水结算中心以来，由此增加的税收多达千万美元。2010年，已有195家世界500强企业来渝落户，重庆又引进了2-3家跨国企业的结算中心，新增500亿-1000亿元结算规模。与此同时，外资金融机构集聚重庆，目前已达39家，外资银行分行及代表处12家、村镇银行4家，数量居西部第一。企业海外上市数量占上市企业数量27%。截至2011年10月底，重庆市世界500强企业数已达195家，其中境外企业150家。
（二）税收优惠对离岸金融中心造成的负面影响
首先,离岸金融中心对银行帐户和经营活动的保密措施不仅能使其成为国际避税活动的中心,同时也使纳税人可以利用它从事非法偷漏税活动以及各种非法经营活动。其次,由于很多外国企业在避税地投资的主要目的在于避税,相当一部分公司的经营活动是虚构的,真正在有形资产方面的投资很少,并不能给离岸金融中心带来多少有实际意义的基础工业和先进技术。
三、借鉴国外经验,发展重庆离岸金融市场
中国在建立离岸金融市场的过程中既要充分筹资引资,更要积极发展业务;既要学习先进金融经验,更要加强本国金融市场的竞争力。重庆市具有其它长江中上游城市不可比拟的政策和经济条件以及良好的金融环境，重庆有基于国家战略定位即把重庆打造为长江上游经济中心、长江上游金融中心；加之拥有全国首个内陆保税港区和目前唯一的“水港+ 空港”一区双核的保税港区，离岸金融的发展将推助重庆市成为长江中上游的经济中心，打造区域性金融中心。
重庆两江新区汇集了目前几乎国内所有的先进体制和特殊政策，客观上为离岸金融市场的发展提供了有利条件。如何选择一条适合重庆市自身的发展路径，如何规避防范国内其他区域发展离岸金融过程中出现的阻力与矛盾，如何发挥政策优势，利用我市各种税收优惠政策，既防范风险，又有利于地方经济建设发展是摆在我们面前的一个挑战。
参考文献
[1]冯士森.大连市建立离岸金融中心的意义及总体构想
[2]崔光华.中国离岸金融主展问题研究[D].天津财经大学,2007:10-24
[3]连平：离岸金融研究[M],中国金融出版社,2002年版
[4]王军锋，李书彦：梅山保税港区发展离岸金融构想，宁波通讯.2009(1)：32-33