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在全球化经济的今天，小微企业融资难、融资风险高的问题已经越来越显著。本文介绍了小微企业融资的方式以及融资的风险，主要对小微企业融资风险的内部控制进行问题分析，并提出解决对策。旨在降低小微企业的融资风险，减少不必要的损失，促进小微企业的发展。
小微企业 融资风险 内部控制
小微企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量，在推动我国经济增长、解决城乡就业问题地方税务收入等方面都起到举足轻重的作用。小微企业由于自身资产规模与经营规模都比较小，抵御风险能力较差，普遍存在融资少及融资难的问题。而只有合理安排资金的供应，有效控制融资风险，才能保证小微企业正常的生产需要。
小微企业的融资特点
融资的渠道按照取得方式不同分为内源融资和外源融资。内源融资指的是企业通过内部积累来进行融资，主要包括企业本身的资本金、折旧、留存收益。内源融资具有成本低与风险低的特点。外源融资指的是企业对企业外部的资金进行利用，分为直接融资和间接融资。直接融资包括发行股票、发行债券、商业票据等方式。间接融资包括银行信贷资金和非银行金融机构等。当企业内部资金不足时，企业会从外部获取资金。外源融资的成本和风险相对较高，企业应合理融资。小微企业融资存在以下特点：
（1）小微企业内源融资不足
内源融资对企业来说是比较好的融资方式，但是在我国大多数企业积累内源资金的能力比较差。大多数企业一味的扩大生产，资本结构不科学不合理，留存资金不足。还有些企业处于亏损状态更无积累可言。
（2）间接融资依然是小微企业主要的融资方式
小微企业的自有资金有限，在资本市场上直接融资比较困难。所以小微企业只能通过银行等金融机构来获取资金。
（3）小微企业把融资的目光转向了民间融资
因为我国目前的资本市场发展不完善，小微企业在银行等金融机构难以获得足够的资金。民间融资具有成本低效率高等特点，所以企业把目光放在民间融资，不过这样会产生巨大的融资风险。
小微企业的融资风险
企业的融资风险是指由于内外部环境无法估量使小微企业在融资过程中所遇到的风险。融资风险一方面表现为企业融资的规模减少，另一方面表现为企业融资成本的增加。融资存在的风险直接影响着企业的发展和命运，甚至关乎企业的命运。
（1）管理水平低下导致融资风险高
小微企业的管理观念比较落后，内部管理基础工作缺乏科学性和管理环节薄弱，人员素质不高，对市场的潜在需求研究不够，研制新产品的技术力量有限，对市场的变化趋势没有预见能力等。由于管理上的种种缺陷，致使小微企业的后续力量不足。高开业率与高废业率是小微企业的主要特点，从而使得银行等金融机构非常谨慎。小微企业无论是进行直接融资，还是间接融资，都会面临许多融资障碍，融资风险往往比较大。
（2）小微企业信用不足
小微企业信用不足极大程度对企业融资造成影响。相对于大中型企业的信息的公开化和容易以极低的成本获取，小微企业的信息基本上是内部化的、不透明的，银行金融机构和其他投资者很难通过一般渠道获得，因此，银行要向小微企业提供贷款或投资人要向小微企业进行投资就不得不加大人力资源的投入以提高信息的收集和分析质量。这一方面加大了银行或投资人贷款和投资成本，另一方面也给小微企业的融资带来困难，小微企业的融资存在很大的不确定性。
小微企业融资风险内部控制存在的问题
（1）企业管理者控制融资风险意识淡薄 小微企业管理者不重视甚至对控制融资风险持冷漠的态度，大多数决策都是企业的管理者依靠自己的经验直接判断，导致许多小微企业的会计基础工作不健全，内控制度更无法体现。小微企业的风险意识淡薄，更缺乏有效的风险管理机制，导致小微企业抵御融资风险能力较脆弱。
（2）内部控制制度不健全
由于企业管理者不重视企业内部控制，而且企业的会计工作不规范，导致小微企业在实际设置自己本身内部控制制度时盲目的运用，没有考虑到企业本身的实际情况。还有部分小微企業的内部控制制度不够全面，没有做到包含所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和管理流程中，使得小微企业会计工作秩序混乱、核算不实，从而造成会计信息失真现象较为严重。这主要表现在：一方面，不相容职务的分离失控。一些不相容的职责却由同一人或同一部门承担，职务发生重合。另一方面，预算管理不规范。大多数小微企业都不编制预算或预算管理中弱化董事会职权，滋生了预算管理中的内部人控现象，削弱了预算管理的计划、协调和控制的作用。
（3）内部控制监督职能弱化
我国大多数小微企业的内部审计没有发挥出应有的效果，主要原因是大概是以下几点：一是，企业管理层不重视内部审计，内部审计机构职能作用的发挥从很大程度上取决于企业管理者的主观意识，导致内部审计失去了原本的监督意义和作用。二是，企业没有建立独立的审计机构，即使建立了审计机构也形同虚设，不能有效发挥内部控制监督职能。
（4）企业会计工作不规范
与大型企业对比，我国的小微企业会计基础工作比较混乱不规范。小微企业规模比较小，业务比较简单，企业管理人员为了节约成本，造成了一人多岗。有些企业甚至没有设置会计机构，即使设置会计机构也存在职责不清。由于企业为了节省成本加上企业内部管理比较混乱，企业对财务人员的要求也比较低，导致小微企业会计工作较混乱。
完善小微企业融资风险内部控制的对策
解决融资难问题对企业的发展是至关重要的，在全球化经济的今天更是刻不容缓。以下根据我国小微企业融资风险内部控制目前存在的问题，提出完善小微企业融资风险内部控制的建议。
（1）树立融资风险内部控制的意识
小微企业的管理层首先要重视企业的内部控制，这样才能强化内部控制，提高风险防范能力。只有改善了小微企业内部控制，才能有效应对越来越多和不确定的融资风险，提升发展空间，把握发展机遇，实现自身的发展战略目标。只有建立以风险方法和控制为导向的内部控制，才能有效提升小微企业管理能力和融资水平，进一步适应市场经济要求。唯有通过强化风险管控、内部控制，才能真正完善内部治理结构，预防和抵御包括融资在内的各种财务风险，促进市场资源的合理配置，强化小微企业在市场中的主体地位，实现其健康有效运行，从而推动小微企业的健康有序发展。 （2）提高小微企业管理者和财务人员风险管控水平
小微企业发生融资风险很大程度上是由于小微企业管理层缺乏风险管控意识没有有效的风险管控手段。因此针对这一问题，小微企业在融资活动中要不断加大对财务人员的财务风险理念教育，培养其财务风险意识，提高财务人员的风险防控水平，增强财务人员及时发现融资过程中财务风险的能力，并运用现代管理手段及时加以解决。同时进一步明确责任，细化职责分工，将融资风险管控工作逐级逐项落实，最大程度上减少小微企业融资风险发生的可能性。
（3）建立小微企业融资决策过程的控制机制
企业融资决策的控制机制的建设可以分为以下几方面：一是，在市场经济下，企业的融资要考虑融资的成本和所带来的收益。融资的成本分为给企业带来的融资费用与不确定的风险成本。二是，企业在融资决策时，应该根据企业对融资的实际需要确定合理的融资规模。企业可以用以前的经验去进行判断也可以通过企业的财务报表来进行判断。三是，企业要根据自己的实际情况选择合理的融资渠道和融资结构。通过对比选择出风险小收益相对高的融资结构。四是，企业的管理者应该根据国家政策和形式等外部大环境去选择合适的融资时间。五是，通过上边的步骤分析评估以后制定一套合适的方案，对这个方案的风险进行评估。
（4）提高企业的信誉
小微企业要对财务管理和经营管理制度进行完善，按照现在企业制度对企业进行改造，把所有权和管理权进行分离。企业的管理者应该加强企业的会计工作规范，保证企业财务报表的真实性，通过平时的信誉积累让银行等金融机构可以相信企业，建立良好的合作关系，从而降低融资难度。再与其他企业进行业务往来时及时还款做到不恶性拖延债务，长期积累企业的信誉，降低企业的融资风险。
（5）建立和完善融资风险内部审计制度
我國现在的小微企业的管理者对企业内部审计的重视不够，没有建立有效的内部审计制度。小微企业应该逐步完善企业内部审计制度，加强企业在融资过程中的风险内部控制。为了保障内部审计对企业运营的作用，必须要保障其独立性。只有保证了其独立性，才能发挥对企业财务状况的监督作用。对企业融资的方案的可行性、执行情况、经济效益、内部控制的有效性进行评价，才能提出对企业实际情况的针对性意见，从而达到降低融资风险的目的。
综上所述，小微企业只有不断强化内部控制，提升企业管理者对内部控制重要性的意识，加强内部监督，改善企业的会计基础工作，才能有效应对越来越多的风险，才能使企业实现可持续发展。
[1]张菁.小微企业融资难问题研究研究[D].中国期刊博硕论文库，2017（4）.
[2]李俊江.产业集群视角下小微企业融资问题、优势及对策[J].当代财经，2016.
[3]对当前小微企业融资问题的若干思考[J].浙江金融，2018.
小微企业 融资风险 内部控制
小微企业是推动国民经济发展，构造市场经济主体，促进社会稳定的基础力量，在推动我国经济增长、解决城乡就业问题地方税务收入等方面都起到举足轻重的作用。小微企业由于自身资产规模与经营规模都比较小，抵御风险能力较差，普遍存在融资少及融资难的问题。而只有合理安排资金的供应，有效控制融资风险，才能保证小微企业正常的生产需要。
小微企业的融资特点
融资的渠道按照取得方式不同分为内源融资和外源融资。内源融资指的是企业通过内部积累来进行融资，主要包括企业本身的资本金、折旧、留存收益。内源融资具有成本低与风险低的特点。外源融资指的是企业对企业外部的资金进行利用，分为直接融资和间接融资。直接融资包括发行股票、发行债券、商业票据等方式。间接融资包括银行信贷资金和非银行金融机构等。当企业内部资金不足时，企业会从外部获取资金。外源融资的成本和风险相对较高，企业应合理融资。小微企业融资存在以下特点：
（1）小微企业内源融资不足
内源融资对企业来说是比较好的融资方式，但是在我国大多数企业积累内源资金的能力比较差。大多数企业一味的扩大生产，资本结构不科学不合理，留存资金不足。还有些企业处于亏损状态更无积累可言。
（2）间接融资依然是小微企业主要的融资方式
小微企业的自有资金有限，在资本市场上直接融资比较困难。所以小微企业只能通过银行等金融机构来获取资金。
（3）小微企业把融资的目光转向了民间融资
因为我国目前的资本市场发展不完善，小微企业在银行等金融机构难以获得足够的资金。民间融资具有成本低效率高等特点，所以企业把目光放在民间融资，不过这样会产生巨大的融资风险。
小微企业的融资风险
企业的融资风险是指由于内外部环境无法估量使小微企业在融资过程中所遇到的风险。融资风险一方面表现为企业融资的规模减少，另一方面表现为企业融资成本的增加。融资存在的风险直接影响着企业的发展和命运，甚至关乎企业的命运。
（1）管理水平低下导致融资风险高
小微企业的管理观念比较落后，内部管理基础工作缺乏科学性和管理环节薄弱，人员素质不高，对市场的潜在需求研究不够，研制新产品的技术力量有限，对市场的变化趋势没有预见能力等。由于管理上的种种缺陷，致使小微企业的后续力量不足。高开业率与高废业率是小微企业的主要特点，从而使得银行等金融机构非常谨慎。小微企业无论是进行直接融资，还是间接融资，都会面临许多融资障碍，融资风险往往比较大。
（2）小微企业信用不足
小微企业信用不足极大程度对企业融资造成影响。相对于大中型企业的信息的公开化和容易以极低的成本获取，小微企业的信息基本上是内部化的、不透明的，银行金融机构和其他投资者很难通过一般渠道获得，因此，银行要向小微企业提供贷款或投资人要向小微企业进行投资就不得不加大人力资源的投入以提高信息的收集和分析质量。这一方面加大了银行或投资人贷款和投资成本，另一方面也给小微企业的融资带来困难，小微企业的融资存在很大的不确定性。
小微企业融资风险内部控制存在的问题
（1）企业管理者控制融资风险意识淡薄 小微企业管理者不重视甚至对控制融资风险持冷漠的态度，大多数决策都是企业的管理者依靠自己的经验直接判断，导致许多小微企业的会计基础工作不健全，内控制度更无法体现。小微企业的风险意识淡薄，更缺乏有效的风险管理机制，导致小微企业抵御融资风险能力较脆弱。
（2）内部控制制度不健全
由于企业管理者不重视企业内部控制，而且企业的会计工作不规范，导致小微企业在实际设置自己本身内部控制制度时盲目的运用，没有考虑到企业本身的实际情况。还有部分小微企業的内部控制制度不够全面，没有做到包含所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和管理流程中，使得小微企业会计工作秩序混乱、核算不实，从而造成会计信息失真现象较为严重。这主要表现在：一方面，不相容职务的分离失控。一些不相容的职责却由同一人或同一部门承担，职务发生重合。另一方面，预算管理不规范。大多数小微企业都不编制预算或预算管理中弱化董事会职权，滋生了预算管理中的内部人控现象，削弱了预算管理的计划、协调和控制的作用。
（3）内部控制监督职能弱化
我国大多数小微企业的内部审计没有发挥出应有的效果，主要原因是大概是以下几点：一是，企业管理层不重视内部审计，内部审计机构职能作用的发挥从很大程度上取决于企业管理者的主观意识，导致内部审计失去了原本的监督意义和作用。二是，企业没有建立独立的审计机构，即使建立了审计机构也形同虚设，不能有效发挥内部控制监督职能。
（4）企业会计工作不规范
与大型企业对比，我国的小微企业会计基础工作比较混乱不规范。小微企业规模比较小，业务比较简单，企业管理人员为了节约成本，造成了一人多岗。有些企业甚至没有设置会计机构，即使设置会计机构也存在职责不清。由于企业为了节省成本加上企业内部管理比较混乱，企业对财务人员的要求也比较低，导致小微企业会计工作较混乱。
完善小微企业融资风险内部控制的对策
解决融资难问题对企业的发展是至关重要的，在全球化经济的今天更是刻不容缓。以下根据我国小微企业融资风险内部控制目前存在的问题，提出完善小微企业融资风险内部控制的建议。
（1）树立融资风险内部控制的意识
小微企业的管理层首先要重视企业的内部控制，这样才能强化内部控制，提高风险防范能力。只有改善了小微企业内部控制，才能有效应对越来越多和不确定的融资风险，提升发展空间，把握发展机遇，实现自身的发展战略目标。只有建立以风险方法和控制为导向的内部控制，才能有效提升小微企业管理能力和融资水平，进一步适应市场经济要求。唯有通过强化风险管控、内部控制，才能真正完善内部治理结构，预防和抵御包括融资在内的各种财务风险，促进市场资源的合理配置，强化小微企业在市场中的主体地位，实现其健康有效运行，从而推动小微企业的健康有序发展。 （2）提高小微企业管理者和财务人员风险管控水平
小微企业发生融资风险很大程度上是由于小微企业管理层缺乏风险管控意识没有有效的风险管控手段。因此针对这一问题，小微企业在融资活动中要不断加大对财务人员的财务风险理念教育，培养其财务风险意识，提高财务人员的风险防控水平，增强财务人员及时发现融资过程中财务风险的能力，并运用现代管理手段及时加以解决。同时进一步明确责任，细化职责分工，将融资风险管控工作逐级逐项落实，最大程度上减少小微企业融资风险发生的可能性。
（3）建立小微企业融资决策过程的控制机制
企业融资决策的控制机制的建设可以分为以下几方面：一是，在市场经济下，企业的融资要考虑融资的成本和所带来的收益。融资的成本分为给企业带来的融资费用与不确定的风险成本。二是，企业在融资决策时，应该根据企业对融资的实际需要确定合理的融资规模。企业可以用以前的经验去进行判断也可以通过企业的财务报表来进行判断。三是，企业要根据自己的实际情况选择合理的融资渠道和融资结构。通过对比选择出风险小收益相对高的融资结构。四是，企业的管理者应该根据国家政策和形式等外部大环境去选择合适的融资时间。五是，通过上边的步骤分析评估以后制定一套合适的方案，对这个方案的风险进行评估。
（4）提高企业的信誉
小微企业要对财务管理和经营管理制度进行完善，按照现在企业制度对企业进行改造，把所有权和管理权进行分离。企业的管理者应该加强企业的会计工作规范，保证企业财务报表的真实性，通过平时的信誉积累让银行等金融机构可以相信企业，建立良好的合作关系，从而降低融资难度。再与其他企业进行业务往来时及时还款做到不恶性拖延债务，长期积累企业的信誉，降低企业的融资风险。
（5）建立和完善融资风险内部审计制度
我國现在的小微企业的管理者对企业内部审计的重视不够，没有建立有效的内部审计制度。小微企业应该逐步完善企业内部审计制度，加强企业在融资过程中的风险内部控制。为了保障内部审计对企业运营的作用，必须要保障其独立性。只有保证了其独立性，才能发挥对企业财务状况的监督作用。对企业融资的方案的可行性、执行情况、经济效益、内部控制的有效性进行评价，才能提出对企业实际情况的针对性意见，从而达到降低融资风险的目的。
综上所述，小微企业只有不断强化内部控制，提升企业管理者对内部控制重要性的意识，加强内部监督，改善企业的会计基础工作，才能有效应对越来越多的风险，才能使企业实现可持续发展。
[1]张菁.小微企业融资难问题研究研究[D].中国期刊博硕论文库，2017（4）.
[2]李俊江.产业集群视角下小微企业融资问题、优势及对策[J].当代财经，2016.
[3]对当前小微企业融资问题的若干思考[J].浙江金融，2018.