【摘 要】
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案例:某汽车零部件制造企业于2017年11月发生购进不动产业务,当月认证取得的增值税专用发票,发票金额为100万元,增值税为11万元.rn分析:按照《财政部关于印发的通知》(财会〔
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案例:某汽车零部件制造企业于2017年11月发生购进不动产业务,当月认证取得的增值税专用发票,发票金额为100万元,增值税为11万元.rn分析:按照《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称22号文)和《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)中60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40％的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣规定,该企业当期申请抵扣认证进项税额60％的部分,即6.6万元,剩余待抵扣进项税额4.4万元于2018年11月(第13个月)抵扣.
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