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2012年是我国国民经济与社会发展第十二个五年规划的开局的第二年，为使我国经济更加快速有效的发展，这就对税收提出了新的更高的要求，税务征管作为一种税务管理一个核心部分，如何通过以最小的成本实现最大的税收收入，已成为税务机关所追求的目标之一。
一、税收征管效率主要的影响因素
1.税收制度
税收征管工作是在税收制度模式下进行开展的，税收制度是税收征管工作的依据和基础，从制度上对税收征管工作起到制约作用，从而影响税收征管效率。例如我国目前实行的增值税，土地增值税以及企业所得税的核算及申报缴纳制度相当复杂，这样就增加了纳税人和税务机关的的征纳成本，因而降低了税收征管的效率。
2．税收机构人及人员配置
税收机构及人员配置是影响税收征收效率的直接因素，它是税收成本的直接支出，任何一个国家的税务管理都建立在一定的组织机构上。因此，税务机构如何设定明确合理地划分职责与权限不同的职能部门，并通过每个职能部门之间的相互协调与相互制约的组织关系，对于纳税人能否以最小的遵从成本依法纳税，税务机关以最低的成本取得应征的税款有着重要的作用。
3.税收征管手段，信息化水平
我国目前的税收征管工作仍主要局限于税务信息收集、分析和整理等基础性的工作，对于用计算机处理、传递与共享信息等概念方法与现代网络化、信息化相适应的管理理念依然重视不够。尽管我国大部分基层税收征管机构均已配备了计算机，但大多数征管机构软件的开发和操作、维修等技术实际利用的效率并不高，征管和稽查的信息共享程度低。因此，现代化征管的要求与落后的技术水平之间的矛盾日益突出，客观上制约了税收征管的效率。
二、我国目前税收征管效率的现状分析
（一）我国的征税费用过高
对于征税费用，虽然我国目前还没有较为完整、权威、系统的统计资料，但部分学者对此方面有过研究。张相海认为，随着我国经济的快速发展，虽然税收收入的增长速度已经超过了GDP的增长速度，但征税费用也在大幅提高，据估计，我国目前的税收征管成本率已达到5％-8％，然而西方发达国家的税收征收成本一般保持在1%左右的低水平，这说明我国目前的税收征管费用要远远高于西方国家并差距在逐年增大。
（二）不同区域的税收成本率相差较大
受经济区位等因素的制约，各地受经济规模和经济运行质量所决定的经济税源状况差异悬殊，如西部及欠发达地区因设置与东部与沿海经济发达地区相同的税务机构，税务机构和人员相对过剩，造成征收成本升高、税收征管效率低下，据相关专家估算，到上世纪末，西部地区的税收成本约为10％左右，而东部地区的税收成本率大约为4％~5％；中部地区大致为7％~8％。
（三）税收征管过程中的信息化水平偏低
一方面表现在涉税数据的采集过程中的准确程度，比如有的纳税人报送的涉税材料存在不真实的情况，也有税务人员在计算机应用中的错误操作等原因，导致采集的数据与实际数据存在着一定的偏差。另一方面涉税数据采集的全面性也存在进一步的提高。在信息的共享交流方面，目前我国还缺少跨部门信息的共享交流平台。
（四）税收征管质量偏低
根据我国税务机关的有关资料反映，在20世纪90年代之后，我国每年的关于税收犯罪案件都在逐年增加；每年由于各种偷税、漏税、逃税、越权减免税收等行为的出现导致大量税源流失，每年的查补入库税款都高达好几百亿甚至上千亿元，这就侧面反映出我国税收征管质量不足，税收征管效率偏低的现象。
三、提高我国税收征管效率的相应对策
（一）实现信息化管税
税收征管信息化是信息技术、网络技术与税收征管活动互相结合、互相促进的过程，主要体现在三个方面：一是利用现代信息技术和网络技术，改造传统的以手工为主的粗放的税收征管体制和管理方式，有利于税收征管系统上下左右之间关系的协调和税收征管资源的整合。二是利用信息技术和网络技术实现征管信息的集中处理、存储和共享，使上下级之间，各职能部门之间、机构之间的沟通和信息传递更加方便快捷。三是现代信息管理手段在税收征管中的运用，促进征管理念、征管制度和征管方式产生一系列的影响和变化。
（二）推进税收征管的社会化
一是建立健全税源监控体系，即通过信息的沟通提高税源监控水平，形成社会综合治税网络。二是在税收执法过程中得到相关部门的行政、司法协助，强化税收执法力度。三是通过建立和完善税务代理等中介服务市场，降低税收征收成本、提高管理效能。
（三）建立健全纳税人服务体系
纳税人服务体系，不仅要包括制作出通俗易懂的纳税申报过程的图表，还应设立一个具有人工服务性质的接待站，让他们充分了解纳税信息，这样不仅能减少纳税人的成本，而且也能减少税收的征纳成本，大大提高税收的征管效率。
（四）扁平化管理
扁平化管理是指通过减少管理层次、压缩职能部门和机构、裁减人员，使税务机构的决策层和操作层之间的中间管理层级尽可能减少，以便使上级税务机关具备了直接指挥、监控和管理基层一线的能力。在信息工作流上实现扁平化的运作，把因职能转变而释放出的行政管理资源作用于税收征管方面，从行政管理转向直接服务于纳税人，控制税源的一个执法主体职能，但它本身具有一定的局限性，比如它是基于信息化高速发展的条件下才可能出现的。
参考文献：
[1]樊聿虎.我国税收征管效率研究[J].财会研究,2010,(2).
[2]李亚民.提高税收征管效率,推动事业科学发展[J].中国税务,2011(2).
[3]王乔,龚志坚.对我国大城市税收征管效率的思考[J].当代财经,2010(12)
一、税收征管效率主要的影响因素
1.税收制度
税收征管工作是在税收制度模式下进行开展的，税收制度是税收征管工作的依据和基础，从制度上对税收征管工作起到制约作用，从而影响税收征管效率。例如我国目前实行的增值税，土地增值税以及企业所得税的核算及申报缴纳制度相当复杂，这样就增加了纳税人和税务机关的的征纳成本，因而降低了税收征管的效率。
2．税收机构人及人员配置
税收机构及人员配置是影响税收征收效率的直接因素，它是税收成本的直接支出，任何一个国家的税务管理都建立在一定的组织机构上。因此，税务机构如何设定明确合理地划分职责与权限不同的职能部门，并通过每个职能部门之间的相互协调与相互制约的组织关系，对于纳税人能否以最小的遵从成本依法纳税，税务机关以最低的成本取得应征的税款有着重要的作用。
3.税收征管手段，信息化水平
我国目前的税收征管工作仍主要局限于税务信息收集、分析和整理等基础性的工作，对于用计算机处理、传递与共享信息等概念方法与现代网络化、信息化相适应的管理理念依然重视不够。尽管我国大部分基层税收征管机构均已配备了计算机，但大多数征管机构软件的开发和操作、维修等技术实际利用的效率并不高，征管和稽查的信息共享程度低。因此，现代化征管的要求与落后的技术水平之间的矛盾日益突出，客观上制约了税收征管的效率。
二、我国目前税收征管效率的现状分析
（一）我国的征税费用过高
对于征税费用，虽然我国目前还没有较为完整、权威、系统的统计资料，但部分学者对此方面有过研究。张相海认为，随着我国经济的快速发展，虽然税收收入的增长速度已经超过了GDP的增长速度，但征税费用也在大幅提高，据估计，我国目前的税收征管成本率已达到5％-8％，然而西方发达国家的税收征收成本一般保持在1%左右的低水平，这说明我国目前的税收征管费用要远远高于西方国家并差距在逐年增大。
（二）不同区域的税收成本率相差较大
受经济区位等因素的制约，各地受经济规模和经济运行质量所决定的经济税源状况差异悬殊，如西部及欠发达地区因设置与东部与沿海经济发达地区相同的税务机构，税务机构和人员相对过剩，造成征收成本升高、税收征管效率低下，据相关专家估算，到上世纪末，西部地区的税收成本约为10％左右，而东部地区的税收成本率大约为4％~5％；中部地区大致为7％~8％。
（三）税收征管过程中的信息化水平偏低
一方面表现在涉税数据的采集过程中的准确程度，比如有的纳税人报送的涉税材料存在不真实的情况，也有税务人员在计算机应用中的错误操作等原因，导致采集的数据与实际数据存在着一定的偏差。另一方面涉税数据采集的全面性也存在进一步的提高。在信息的共享交流方面，目前我国还缺少跨部门信息的共享交流平台。
（四）税收征管质量偏低
根据我国税务机关的有关资料反映，在20世纪90年代之后，我国每年的关于税收犯罪案件都在逐年增加；每年由于各种偷税、漏税、逃税、越权减免税收等行为的出现导致大量税源流失，每年的查补入库税款都高达好几百亿甚至上千亿元，这就侧面反映出我国税收征管质量不足，税收征管效率偏低的现象。
三、提高我国税收征管效率的相应对策
（一）实现信息化管税
税收征管信息化是信息技术、网络技术与税收征管活动互相结合、互相促进的过程，主要体现在三个方面：一是利用现代信息技术和网络技术，改造传统的以手工为主的粗放的税收征管体制和管理方式，有利于税收征管系统上下左右之间关系的协调和税收征管资源的整合。二是利用信息技术和网络技术实现征管信息的集中处理、存储和共享，使上下级之间，各职能部门之间、机构之间的沟通和信息传递更加方便快捷。三是现代信息管理手段在税收征管中的运用，促进征管理念、征管制度和征管方式产生一系列的影响和变化。
（二）推进税收征管的社会化
一是建立健全税源监控体系，即通过信息的沟通提高税源监控水平，形成社会综合治税网络。二是在税收执法过程中得到相关部门的行政、司法协助，强化税收执法力度。三是通过建立和完善税务代理等中介服务市场，降低税收征收成本、提高管理效能。
（三）建立健全纳税人服务体系
纳税人服务体系，不仅要包括制作出通俗易懂的纳税申报过程的图表，还应设立一个具有人工服务性质的接待站，让他们充分了解纳税信息，这样不仅能减少纳税人的成本，而且也能减少税收的征纳成本，大大提高税收的征管效率。
（四）扁平化管理
扁平化管理是指通过减少管理层次、压缩职能部门和机构、裁减人员，使税务机构的决策层和操作层之间的中间管理层级尽可能减少，以便使上级税务机关具备了直接指挥、监控和管理基层一线的能力。在信息工作流上实现扁平化的运作，把因职能转变而释放出的行政管理资源作用于税收征管方面，从行政管理转向直接服务于纳税人，控制税源的一个执法主体职能，但它本身具有一定的局限性，比如它是基于信息化高速发展的条件下才可能出现的。
参考文献：
[1]樊聿虎.我国税收征管效率研究[J].财会研究,2010,(2).
[2]李亚民.提高税收征管效率,推动事业科学发展[J].中国税务,2011(2).
[3]王乔,龚志坚.对我国大城市税收征管效率的思考[J].当代财经,2010(12)