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柜面核算制度要求：柜员经办账务需日清日结，即柜员日终结账前必须认真进行账务核对，包括清点尾箱现金、重要空白凭证、代保管重要单证、核对印章及其他重要物品、勾对账务流水及非账务流水，做到账、簿、实三相符。这是会计制度的基本要求，也是上级营运管理部门现场及非现场检查的重点。即使如此，在省行稽核通报中，还是经常会有当日使用网银盾未收费、表外未付出问题发生，在营运检查团队检查问题发布及网点自身的每周集中核对重要单证时，也会经常出现机构表外实物账、簿、实不相符问题，为什么呢？
一、问题原因
一是对日终账务核对的重要性未引起足够重视。个别柜员简单地认为，自己当日经办账务不多，所保管及使用重要单证不多，每笔交易心中有数，日终结账前的账务核对纯属多余，核对时使用假动作，掩耳盗铃，自欺欺人。
二是虽然核对，但粗心大意，应该发现的问题没有发现，表外核对流于形式。
三是核对方式不够科学，未做到账务、实物、登记簿三方核对。问题柜员通常只是对单证、实物与自己的登记簿（含手工登记簿及8301电子登记簿）进行核对，相符，即认为正确，机构表外核对才涉及到账务核对，属营运主管的责任，与己无关。
以上原因，导致错误频频发生。
二、管理建议
第一，努力提高重视程度。应使柜员充分认识到重要单证账、簿、实不相符错误的严重性，不仅仅是今天错了明天改正的问题，一旦发生重要单证遗失，被盗用或流散到社会上，将埋下巨大隐患，因此，日终不认真核对账务应定义为一种比较严重的违规行为。
第二，加强监督检查及问题问责。目前，上级行通过现场及非现场检查来纠正柜员日终核对问题，受多方面条件限制，检查频率低，存在问题未必一定能够发现，而营运主管作为一线管理人员，日常加强检查监督，对于纠正违规行为就显得特别重要。长期在一起工作，营运主管对于每个柜员都非常了解，包括其业务素质及思想动态，因此，可以有针对性地开展监督检查工作。运营主管同样可以采取现场及非现场检查相结合的方式，一方面，现场查看柜员日终账务核对过程，发现问题及时纠正；另一方面，主管对于管理人员不在岗时段进行监控回放，以纠正个别柜员当面一套背后一套的错误做法。
工作中，对于合规操作，作为管理人员经常性地督促十分重要，对于问题柜员批评教育同样重要，对于故意违规人员依据制度给予负向积分及适度经济处罚于杜绝违规更为必要。
三、核对方法
目前，总行级重要单证如存单折在使用时，交易因联动表外账及重要空白凭证登记簿，发生不相符的概率很小，存在较特殊的情况是使用重要单证业务发生冲正，如银行汇票出票交易，单证状态就会不正常，如果不做0034作废后续处理，实物与登记簿虽然相符，但与表外账不符，表外账会多一份。
发生问题最多的是银行卡及网银盾的使用，因为二者使用时均需手工付出。银行卡目前使用最多的是金融IC卡，金融IC卡在8301登记付出时，会自动联动9240.810049表外科目记账，柜员的账务性流水就会出现一条记录，同时，如果柜员在办卡时，开卡金额选择零，在柜员的非账务性流水中也会出现一条记录；损坏换卡及挂失换卡，柜员的非账务性流水中都会出现一条记录。柜员日终核对时，对于卡实物与8301登记簿、手工登记簿、账务性流水及非账务性流水核对，相符，则无问题。既然IC卡付出联动表外记账，为什么还要同时核对柜员账务流水呢？因为系统运行并不能保证永远准确，账簿实三相符的要求需要我们关注表外账务，而通过柜员的非账务性流水可以对当日银行卡的使用去向一目了然。
网银盾使用时，8301表外付出，但不能联动9279科目表外记账，需要单启收费交易，即使是目前赠送网银盾零收费，也必须启动收费交易才能联动表外记账，因此，在日终核对时，必须实物与8301登记簿及账务性流水中的9279科目表外賬三方核对相符，才保证无问题。柜员在业务忙时，往往只登记8301造成有凭证无流水，或只启收费交易联动表外账造成有流水无凭证，均是问题。
对于结算通卡及理财卡，柜员在做领卡交易时，非账务性流水会出现一条领卡记录，如领新开卡。因领卡不联动9240科目表外记账，需柜员启7002交易手工记账，且需要复核，此时，复核人员不能仅凭一张表外付出记账凭证就复核通过，要审核记账依据即“银行卡签收单”，上面卡种记录清晰，可以有效避免记账串户。日终，实物与手工登记簿、账务性流水、非账务性流水记录核对相符，则无问题。
营运主管日终需要核对机构账务，对于表外实物不可能做到每天逐张清点，也不可能每天去查看柜员的手工登记簿，可以通过7017交易查询打印当日9240银行卡及9279网银盾表外付出明细账，每个柜员当天的发生额一目了然，然后与柜员8301登记簿核对，确保机构账务正确。
以上所述，只是自己在日常工作中的简单心得，肯定不尽完善，希望能相互交流，共同提高营运管理水平。同时，希望上级行能进一步优化操作系统，做到银行卡及网银盾等表外物品使用时能同时联动表外记账，努力减轻前台压力，促使风险防控从人防到机防的更多转移。
一、问题原因
一是对日终账务核对的重要性未引起足够重视。个别柜员简单地认为，自己当日经办账务不多，所保管及使用重要单证不多，每笔交易心中有数，日终结账前的账务核对纯属多余，核对时使用假动作，掩耳盗铃，自欺欺人。
二是虽然核对，但粗心大意，应该发现的问题没有发现，表外核对流于形式。
三是核对方式不够科学，未做到账务、实物、登记簿三方核对。问题柜员通常只是对单证、实物与自己的登记簿（含手工登记簿及8301电子登记簿）进行核对，相符，即认为正确，机构表外核对才涉及到账务核对，属营运主管的责任，与己无关。
以上原因，导致错误频频发生。
二、管理建议
第一，努力提高重视程度。应使柜员充分认识到重要单证账、簿、实不相符错误的严重性，不仅仅是今天错了明天改正的问题，一旦发生重要单证遗失，被盗用或流散到社会上，将埋下巨大隐患，因此，日终不认真核对账务应定义为一种比较严重的违规行为。
第二，加强监督检查及问题问责。目前，上级行通过现场及非现场检查来纠正柜员日终核对问题，受多方面条件限制，检查频率低，存在问题未必一定能够发现，而营运主管作为一线管理人员，日常加强检查监督，对于纠正违规行为就显得特别重要。长期在一起工作，营运主管对于每个柜员都非常了解，包括其业务素质及思想动态，因此，可以有针对性地开展监督检查工作。运营主管同样可以采取现场及非现场检查相结合的方式，一方面，现场查看柜员日终账务核对过程，发现问题及时纠正；另一方面，主管对于管理人员不在岗时段进行监控回放，以纠正个别柜员当面一套背后一套的错误做法。
工作中，对于合规操作，作为管理人员经常性地督促十分重要，对于问题柜员批评教育同样重要，对于故意违规人员依据制度给予负向积分及适度经济处罚于杜绝违规更为必要。
三、核对方法
目前，总行级重要单证如存单折在使用时，交易因联动表外账及重要空白凭证登记簿，发生不相符的概率很小，存在较特殊的情况是使用重要单证业务发生冲正，如银行汇票出票交易，单证状态就会不正常，如果不做0034作废后续处理，实物与登记簿虽然相符，但与表外账不符，表外账会多一份。
发生问题最多的是银行卡及网银盾的使用，因为二者使用时均需手工付出。银行卡目前使用最多的是金融IC卡，金融IC卡在8301登记付出时，会自动联动9240.810049表外科目记账，柜员的账务性流水就会出现一条记录，同时，如果柜员在办卡时，开卡金额选择零，在柜员的非账务性流水中也会出现一条记录；损坏换卡及挂失换卡，柜员的非账务性流水中都会出现一条记录。柜员日终核对时，对于卡实物与8301登记簿、手工登记簿、账务性流水及非账务性流水核对，相符，则无问题。既然IC卡付出联动表外记账，为什么还要同时核对柜员账务流水呢？因为系统运行并不能保证永远准确，账簿实三相符的要求需要我们关注表外账务，而通过柜员的非账务性流水可以对当日银行卡的使用去向一目了然。
网银盾使用时，8301表外付出，但不能联动9279科目表外记账，需要单启收费交易，即使是目前赠送网银盾零收费，也必须启动收费交易才能联动表外记账，因此，在日终核对时，必须实物与8301登记簿及账务性流水中的9279科目表外賬三方核对相符，才保证无问题。柜员在业务忙时，往往只登记8301造成有凭证无流水，或只启收费交易联动表外账造成有流水无凭证，均是问题。
对于结算通卡及理财卡，柜员在做领卡交易时，非账务性流水会出现一条领卡记录，如领新开卡。因领卡不联动9240科目表外记账，需柜员启7002交易手工记账，且需要复核，此时，复核人员不能仅凭一张表外付出记账凭证就复核通过，要审核记账依据即“银行卡签收单”，上面卡种记录清晰，可以有效避免记账串户。日终，实物与手工登记簿、账务性流水、非账务性流水记录核对相符，则无问题。
营运主管日终需要核对机构账务，对于表外实物不可能做到每天逐张清点，也不可能每天去查看柜员的手工登记簿，可以通过7017交易查询打印当日9240银行卡及9279网银盾表外付出明细账，每个柜员当天的发生额一目了然，然后与柜员8301登记簿核对，确保机构账务正确。
以上所述，只是自己在日常工作中的简单心得，肯定不尽完善，希望能相互交流，共同提高营运管理水平。同时，希望上级行能进一步优化操作系统，做到银行卡及网银盾等表外物品使用时能同时联动表外记账，努力减轻前台压力，促使风险防控从人防到机防的更多转移。