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流动资金是企业生产经营最重要的经济资源,也是企业财务管理的核心内容之一.流动资金管理的好坏,直接关系到企业的兴衰.企业管理流动资金水平低下,既给企业带了融资成本,也给企业造成了现金相对过剩的机会成本.企业必须高度重视流动资金的内部控制,提高企业财务管理水平,以加速资金周转,提高资金的利用效果.