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摘 要:文章基于行政事业单位内部控制规范要求,结合公共资源交易工作实务,设计了公共资源交易业务内部控制评价量化指标体系,为开展公共资源交易活动内部控制评价工作提供参考标准,促进相关单位进一步完善内控体系,降低风险。
关键词:
内部控制;评价;指标
为科学有效地组织开展内控评价工作,以评促建,切实提升公共资源交易活动内部控制管理水平,降低风险,依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,结合公共资源交易业务实际,笔者设计了公共资源交易相关业务内部控制评价指标体系,为相关单位的内部控制建设提供参考与借鉴。
一、指标设计及评分方法
行政事业单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产管理、建设项目控制、合同控制和其他业务控制。文章主要探讨公共资源交易这一项业务内控建设评价指标体系,参考指标体系分2部分,评价指标60项,共计100分,其中开评标业务内控评价指标31项;公共资源交易信息系统建设内控评价指标29项。
具体评价方法:
1.无标示的指标,评价“是”为得分;标示A的指标,评价“否”为得分。
2.多分值指标,一项不符合减1分,减至0分为止。
3.得分60分以下(含60分),说明该项业务内控评价等级为差;得分60-75分间(含75分),说明该项业务内控评价等级为中等;得分75-90分间(含90分),说明该项业务内控评价等级为良好;得分90分以上,说明该项业务内控评价等级为优秀。
二、结语
行政事业单位内部控制建设和评价已逐渐制度化、常态化,但对特定类型业务如何开展内部控制评价工作,各单位多处在探索阶段,建立符合本单位实际情况的内部控制指标评价体系,对促进整个单位内部控制建设具有重要意义。本指标体系的缺陷主要在于,每项指标赋分值主观性较强,需进一步论证改进。
参考文献:
[1]企业内部控制应用指引第18号—信息系统.
[2]張丽艳,赵丞博,刘慧,许婧,马长富.行政事业单位探索建立的内部控制评价指标体系——中国医学科学院、北京协和医学院内部控制评价指标体系.中国内部审计[J].2018,(02).
作者简介:代朋丽(1985-),女,汉,山东昌乐,硕士研究生,会计师,研究方向:内部控制。
关键词:
内部控制;评价;指标
为科学有效地组织开展内控评价工作,以评促建,切实提升公共资源交易活动内部控制管理水平,降低风险,依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》,结合公共资源交易业务实际,笔者设计了公共资源交易相关业务内部控制评价指标体系,为相关单位的内部控制建设提供参考与借鉴。
一、指标设计及评分方法
行政事业单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产管理、建设项目控制、合同控制和其他业务控制。文章主要探讨公共资源交易这一项业务内控建设评价指标体系,参考指标体系分2部分,评价指标60项,共计100分,其中开评标业务内控评价指标31项;公共资源交易信息系统建设内控评价指标29项。
具体评价方法:
1.无标示的指标,评价“是”为得分;标示A的指标,评价“否”为得分。
2.多分值指标,一项不符合减1分,减至0分为止。
3.得分60分以下(含60分),说明该项业务内控评价等级为差;得分60-75分间(含75分),说明该项业务内控评价等级为中等;得分75-90分间(含90分),说明该项业务内控评价等级为良好;得分90分以上,说明该项业务内控评价等级为优秀。
二、结语
行政事业单位内部控制建设和评价已逐渐制度化、常态化,但对特定类型业务如何开展内部控制评价工作,各单位多处在探索阶段,建立符合本单位实际情况的内部控制指标评价体系,对促进整个单位内部控制建设具有重要意义。本指标体系的缺陷主要在于,每项指标赋分值主观性较强,需进一步论证改进。
参考文献:
[1]企业内部控制应用指引第18号—信息系统.
[2]張丽艳,赵丞博,刘慧,许婧,马长富.行政事业单位探索建立的内部控制评价指标体系——中国医学科学院、北京协和医学院内部控制评价指标体系.中国内部审计[J].2018,(02).
作者简介:代朋丽(1985-),女,汉,山东昌乐,硕士研究生,会计师,研究方向:内部控制。