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[摘 要]企业税务风险是企业运营中必须要避免的运营风险之一。各类企业因为对税务风险的防控不严而出现税收上的问题，给企业经营管理、资金融通以及对外投资等产生负面影响。因此，高度重视税务风险是现代企业必备的意识，搞好税务风险防范，已成为企业管理的重要环节。
[关键词]税务风险；防范意识；企业运营
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.06.021
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）06-0033-01
税务风险对公司的负面影响不仅是深刻的，而且会是全方位的，稍有不慎，企业税务风险转化为利益损失，不仅会吞噬企业利润，阻碍商业目标的实现，更可能会损害公司信用等。随着我国社会主义市场经济的发展，企业的交易行为和模式越来越细化，国家的税收法规政策体系越来越复杂，税务机关征管越来越严格。
1 企业面临的税务风险种类
1.1 纳税人纳税意识的风险
我国许多企业虽然意识到纳税是企业的义务，但大部分企业还不清楚偷逃税收的后果及潜在的风险，甚至有意识地钻税法的漏洞，不懂得加强涉税管理也能依法少纳税，对于纳税缺少自觉性和主动性。“两套账”“阴阳账”“税务公关”现象在企业中非常普遍，这些办法暂时是让企业少缴了税，得到了实惠，但由于税法对偷税的追征期是无限期延伸的，至少在法律上，企业所偷逃的税款永远是暗藏的税务风险，给企业的正常发展埋下了隐患。
1.2 税收政策遵从面临的风险
税收政策变动是企业税务风险产生的重要原因。在国民经济发展的不同阶段，政府对不同地区、不同行业制定不同的税收政策。税收政策也处于不断的调整、完善之中，企业税收人员有可能没有及时掌握新的税收法规而导致税务法规滥用、错用，带来税务风险。
1.3 宏观环境复杂多变的风险
宏观环境复杂多变是企业面临各种税务风险的外部重要原因之一。由于企业税务风险的防范本身是在经济行为发生前进行的有计划谋略，需要企业的经营者和管理者根据实际需要，对未来将面临的各种税务风险进行全方位的预测、评估。政府的税收政策总是具有应时性或相对较短的时效性，这种税收环境的不确定性将会给筹划人员开展税务筹划（特别是中长期筹划）带来较大的风险，所以任何企业的税务筹划都将面临宏观环境变化所引致的风险。
2 企业税务风险的防范对策及建议
企业在防范税务风险的过程中，应合理有效地运用现有的税法，以及相关的经济、财会政策，结合自身的特点建立一套系统化、科学化的税务风险防范机制。笔者认为从以下几个方面着手可有效防范和化解税务风险，切实保护企业和企业主的长久利益。
2.1 树立正确的纳税风险意识
在强调对企业税务筹划人员的培训外，也应对企业的高层管理人员进行培训，企业管理层必须充分认识到企业税负是依据国家税法和企业自身经营活动确定的，而不是做假账、托关系决定的。树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持财务部的工作。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的，面对风险企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
2.2 准确把握税收政策的变化
我国税制建设还不完善，税收政策变化较快，许多税收优惠政策具有一定的时效性和区域性，这就要求企业：第一，要时刻关注国家的财税政策变化，对国家的宏观经济走向、税收政策变动等要密切关注；第二，企业一定要熟悉税收法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案；第三，应注意研究税收政策与会计政策的差异，防止因忽视政策差异而给企业的税务管理决策、税款缴纳、税收筹划而带来的负面影响；第四，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。
2.3 建立税企沟通渠道
税务机关具有全面掌握税收政策、获取税收政策信息及时、具有一定的执法裁量权等优势。企业要注重对税务机关工作程序的了解， 加强联系和沟通， 并维护其畅通无阻。在企业如对外投资、涉足新行业、资产处置、重要会计政策等重大事项的时候，主动咨询税务机关相关的税收法规，认真听取税务机关的意见和建议，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可，减少涉税风险。
2.4 税务风险预警机制的构建
风险预警系统是一个自成体系的组织，是风险预警行为按照一定的内部联系组成的一个整体。企业按照风险预警系统的基本原理和建立思路构建适合本企业的税务风险预警系统。企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，建立税务风险的预警跟踪机制，一旦面临税务风险要能及时启动应对方案，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险、分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，确定风险管理的优先顺序和策略。
主要参考文献
[1]张雯，武毅男.企业税务风险及其防范对策探讨[J].现代营销：学苑版，2014（11）.
[2]宋英华.试论企业税务风险及其防范措施[J].经济研究导刊，2012（11）.
[关键词]税务风险；防范意识；企业运营
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.06.021
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）06-0033-01
税务风险对公司的负面影响不仅是深刻的，而且会是全方位的，稍有不慎，企业税务风险转化为利益损失，不仅会吞噬企业利润，阻碍商业目标的实现，更可能会损害公司信用等。随着我国社会主义市场经济的发展，企业的交易行为和模式越来越细化，国家的税收法规政策体系越来越复杂，税务机关征管越来越严格。
1 企业面临的税务风险种类
1.1 纳税人纳税意识的风险
我国许多企业虽然意识到纳税是企业的义务，但大部分企业还不清楚偷逃税收的后果及潜在的风险，甚至有意识地钻税法的漏洞，不懂得加强涉税管理也能依法少纳税，对于纳税缺少自觉性和主动性。“两套账”“阴阳账”“税务公关”现象在企业中非常普遍，这些办法暂时是让企业少缴了税，得到了实惠，但由于税法对偷税的追征期是无限期延伸的，至少在法律上，企业所偷逃的税款永远是暗藏的税务风险，给企业的正常发展埋下了隐患。
1.2 税收政策遵从面临的风险
税收政策变动是企业税务风险产生的重要原因。在国民经济发展的不同阶段，政府对不同地区、不同行业制定不同的税收政策。税收政策也处于不断的调整、完善之中，企业税收人员有可能没有及时掌握新的税收法规而导致税务法规滥用、错用，带来税务风险。
1.3 宏观环境复杂多变的风险
宏观环境复杂多变是企业面临各种税务风险的外部重要原因之一。由于企业税务风险的防范本身是在经济行为发生前进行的有计划谋略，需要企业的经营者和管理者根据实际需要，对未来将面临的各种税务风险进行全方位的预测、评估。政府的税收政策总是具有应时性或相对较短的时效性，这种税收环境的不确定性将会给筹划人员开展税务筹划（特别是中长期筹划）带来较大的风险，所以任何企业的税务筹划都将面临宏观环境变化所引致的风险。
2 企业税务风险的防范对策及建议
企业在防范税务风险的过程中，应合理有效地运用现有的税法，以及相关的经济、财会政策，结合自身的特点建立一套系统化、科学化的税务风险防范机制。笔者认为从以下几个方面着手可有效防范和化解税务风险，切实保护企业和企业主的长久利益。
2.1 树立正确的纳税风险意识
在强调对企业税务筹划人员的培训外，也应对企业的高层管理人员进行培训，企业管理层必须充分认识到企业税负是依据国家税法和企业自身经营活动确定的，而不是做假账、托关系决定的。树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持财务部的工作。由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的，面对风险企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
2.2 准确把握税收政策的变化
我国税制建设还不完善，税收政策变化较快，许多税收优惠政策具有一定的时效性和区域性，这就要求企业：第一，要时刻关注国家的财税政策变化，对国家的宏观经济走向、税收政策变动等要密切关注；第二，企业一定要熟悉税收法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案；第三，应注意研究税收政策与会计政策的差异，防止因忽视政策差异而给企业的税务管理决策、税款缴纳、税收筹划而带来的负面影响；第四，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。
2.3 建立税企沟通渠道
税务机关具有全面掌握税收政策、获取税收政策信息及时、具有一定的执法裁量权等优势。企业要注重对税务机关工作程序的了解， 加强联系和沟通， 并维护其畅通无阻。在企业如对外投资、涉足新行业、资产处置、重要会计政策等重大事项的时候，主动咨询税务机关相关的税收法规，认真听取税务机关的意见和建议，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的处理得到税务机关的认可，减少涉税风险。
2.4 税务风险预警机制的构建
风险预警系统是一个自成体系的组织，是风险预警行为按照一定的内部联系组成的一个整体。企业按照风险预警系统的基本原理和建立思路构建适合本企业的税务风险预警系统。企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，建立税务风险的预警跟踪机制，一旦面临税务风险要能及时启动应对方案，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险、分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，确定风险管理的优先顺序和策略。
主要参考文献
[1]张雯，武毅男.企业税务风险及其防范对策探讨[J].现代营销：学苑版，2014（11）.
[2]宋英华.试论企业税务风险及其防范措施[J].经济研究导刊，2012（11）.