论文部分内容阅读
摘 要：近几年油田企业基层单位内部审计经过发展，虽然取得了一定的成绩，但是与油田的发展新形势不相适应。本文通过对油田企业基层单位内部审计现状及存在的問题进行分析，提出了基层单位内部审计在管理和思想上的创新与研究的实践和建议，并对管理创新过程中的难点和不足进行了认识和思考，提出了内部审计今后工作的努力方向。
关键词：内部审计 管理创新 大监督 审计整改
油田企业基层单位内部审计作为石油公司内部审计的重要组成部分，在维护企业经济安全、促进企业稳健经营、推进反腐败等方面发挥积极作用。为了适应油田快速发展这种新的发展形势，基层单位内部审计更要转变思想，提高审计站位，履行岗位职责，为建设综合性国际能源公司保驾护航。
一、油田企业基层单位内部审计现状
安塞油田是我国陆上最早开发的特低渗透亿吨级整装油田，由于成功开发了世界罕见的“低渗、低压、低产”油田，其技术系列被原中国石油天然气总公司确立为“安塞模式”，油田因此享誉石油界，是长庆油田5000万吨持续稳产的主战场和主力军之一。截止目前，累计生产原油5000多万吨。
2008年12月，安塞油田内部审计部门成立，主要负责审计，监督厂内合同运行、工程结算等所有经济活动，审计开展主要业务在竣工结算审计、经济责任审计和管理专项审计等，累计直接审计成果1100余万元，为保障油田经济安全平稳运行做出了贡献。目前我厂没有独立的审计机构，人员考勤设在纪检监察科，业务管理在内控管理科，专职内审人员有6名（我厂共有员工5778人，占比0.07%），包含科长1名，副科长1名，科员4名。
二、油田企业基层单位内部审计存在问题
内部审计是现代企业制度不可或缺的重要组成部分，也是内部控制体系的关键环节，更是企业治理、内部管理的重要职能机构，对企业推进依法合规管理、实现持续健康发展具有重要作用。虽然近几年我厂内部审计也有了一定的发展，但是与油田公司“二次发展”需求不相适应，主要表现在以下五个方面：
1.从内审工作实践看，内部审计机构在经营管理中发挥重要作用日益凸显，但是我厂内审相对独立性较差，没有独立的审计机构，不能发挥其作用。同时由于内部审计机构隶属于企业管理层，个别领导层面对内审工作缺乏了解，干预较多，造成提出的审计建议和督促整改等内容落实不彻底，审计成果不能有效利用，影响了审计工作的独立开展。同时，内审人员因工作权限的问题，开展工作时顾虑较多，工作积极性不高，出现不敢为、不愿为也不想为的情况。
2.油田公司审计部门对二级单位业务指导性较少。由于公司审计人员不足及日常审计业务较多等原因，导致与基层单位审计部门沟通较少，业务指导也较少。
3.内审环境较差，且宣传力度不够。主要表现在大部分管理人员思想陈旧，仍存在“审计找茬”的思想，同时配合审计工作的积极性较差，审计发现问题的整改不彻底，甚至出现与审计工作相抵触的情绪。
4. 内审专职人员数量较少，远低于商业银行配备1%的标准（58人），审计力量薄弱，不能完成一定数量的审计项目，同时也无法保证审计质量。
三、油田企业基层单位创新内审管理模式的研究与建议
当前石油企业在全面建成综合性国际能源公司的进程中，面临经济下行压力加大，经营风险防范难度变大，公司倡导合规管理和低成本战略情况下，内部审计也应主动适应经济发展新常态，践行新发展理念，坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革，揭露重大违纪违法问题。内部审计为了主动适应新形势的需要，必须从根本上做出改变，我厂创新内审管理模式研究与建议具体如下：
1.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，建议公司自上而下设立总审计师制度，协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作，在总审计师的管理和带领下，内审人员能够更好地独立地开展工作。
2.建议在基层单位设立独立的审计部门，职级比普通部门大半级。设立独立的审计部门的主要原因有以下三点，一是要获得各相关业务各环节工作的信息，并要取得一定数量的保密资料；二是要向主要领导报告工作，并保持联系取得他们的信赖，并得到他们的有力支持；三是要与业务分管领导保持联系与平等地位，并要求他们贯彻审计意见等。这就需要内部审计部门在基层单位处于较高的地位，并且有主要领导管辖，而不能属于哪一个部门的领导。
3. 建议根据工作需要，配备一定数量的高素质的内审人员。内审人员的高素质主要有以下六个方面：一是具备过硬的政治素质，主要包括具有坚定的政治方向和政治立场、具有扎实的马克思主义理论功底和具有执行党的路线方针政策的自觉性；二是具备合格的道德素质，主要包括大公无私的高尚风格、端庄正派的优良作风和自我批评的可贵精神；三是具备过硬的专业素质，主要包括国家经济法律知识、财务会计知识、经济管理知识、）审计基础知识、外语知识和其他相关知识；四是具备较高的能力素质，主要包括思维和组织能力、鉴别和分析能力、写作能力、自学和科研能力.
四、油田企业基层单位内部审计管理创新的认识
内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支及其它经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。在探索实践内部审计新思路的过程中，深刻体会到了转变思想认识，加强学习，提高审计站位，站在为油田保驾护航的角度是开展各项审计工作的前提。
1.新形式下的内部审计要提高思想认识。在学习审计相关知识的同时，要把学习贯彻党的十九大精神作为核心任务，深入学习新思想，充分把握新形势，坚决落实新要求，围绕企业经济的稳步增长，发挥内部审计的防范保障作用。
2. 内部审计要找准定位，通过工作助力油田的发展。一是要持续发挥内审监督的经济监督职能，围绕权力运行监督制约，发挥监督作用，促进企业员工守规尽责；二是内部审计要持续加强审计成果的转化，不断扩大审计成果，为公司领导层决策提供支持；三是内部审计要逐步解决审计问题无法整改和整改不彻底的深层次问题，追根溯源，找准命脉，制定有针对性的整改措施，彻底将管理中的漏洞堵塞。
参考文献：
[1]赵光宏，2002年：浅析内审人员的现状及合理配置，http：//www.cqvip.com/qikan/Detail.aspx？gch=83636X&years=2002&num=10《中国内部审计》2002年 第10期。
[2]《商业银行内部审计指引》银监发﹝2016﹞12号。
[3]《审计署关于内部审计工作的规定》中华人民共和国审计署令第16号
关键词：内部审计 管理创新 大监督 审计整改
油田企业基层单位内部审计作为石油公司内部审计的重要组成部分，在维护企业经济安全、促进企业稳健经营、推进反腐败等方面发挥积极作用。为了适应油田快速发展这种新的发展形势，基层单位内部审计更要转变思想，提高审计站位，履行岗位职责，为建设综合性国际能源公司保驾护航。
一、油田企业基层单位内部审计现状
安塞油田是我国陆上最早开发的特低渗透亿吨级整装油田，由于成功开发了世界罕见的“低渗、低压、低产”油田，其技术系列被原中国石油天然气总公司确立为“安塞模式”，油田因此享誉石油界，是长庆油田5000万吨持续稳产的主战场和主力军之一。截止目前，累计生产原油5000多万吨。
2008年12月，安塞油田内部审计部门成立，主要负责审计，监督厂内合同运行、工程结算等所有经济活动，审计开展主要业务在竣工结算审计、经济责任审计和管理专项审计等，累计直接审计成果1100余万元，为保障油田经济安全平稳运行做出了贡献。目前我厂没有独立的审计机构，人员考勤设在纪检监察科，业务管理在内控管理科，专职内审人员有6名（我厂共有员工5778人，占比0.07%），包含科长1名，副科长1名，科员4名。
二、油田企业基层单位内部审计存在问题
内部审计是现代企业制度不可或缺的重要组成部分，也是内部控制体系的关键环节，更是企业治理、内部管理的重要职能机构，对企业推进依法合规管理、实现持续健康发展具有重要作用。虽然近几年我厂内部审计也有了一定的发展，但是与油田公司“二次发展”需求不相适应，主要表现在以下五个方面：
1.从内审工作实践看，内部审计机构在经营管理中发挥重要作用日益凸显，但是我厂内审相对独立性较差，没有独立的审计机构，不能发挥其作用。同时由于内部审计机构隶属于企业管理层，个别领导层面对内审工作缺乏了解，干预较多，造成提出的审计建议和督促整改等内容落实不彻底，审计成果不能有效利用，影响了审计工作的独立开展。同时，内审人员因工作权限的问题，开展工作时顾虑较多，工作积极性不高，出现不敢为、不愿为也不想为的情况。
2.油田公司审计部门对二级单位业务指导性较少。由于公司审计人员不足及日常审计业务较多等原因，导致与基层单位审计部门沟通较少，业务指导也较少。
3.内审环境较差，且宣传力度不够。主要表现在大部分管理人员思想陈旧，仍存在“审计找茬”的思想，同时配合审计工作的积极性较差，审计发现问题的整改不彻底，甚至出现与审计工作相抵触的情绪。
4. 内审专职人员数量较少，远低于商业银行配备1%的标准（58人），审计力量薄弱，不能完成一定数量的审计项目，同时也无法保证审计质量。
三、油田企业基层单位创新内审管理模式的研究与建议
当前石油企业在全面建成综合性国际能源公司的进程中，面临经济下行压力加大，经营风险防范难度变大，公司倡导合规管理和低成本战略情况下，内部审计也应主动适应经济发展新常态，践行新发展理念，坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革，揭露重大违纪违法问题。内部审计为了主动适应新形势的需要，必须从根本上做出改变，我厂创新内审管理模式研究与建议具体如下：
1.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，建议公司自上而下设立总审计师制度，协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作，在总审计师的管理和带领下，内审人员能够更好地独立地开展工作。
2.建议在基层单位设立独立的审计部门，职级比普通部门大半级。设立独立的审计部门的主要原因有以下三点，一是要获得各相关业务各环节工作的信息，并要取得一定数量的保密资料；二是要向主要领导报告工作，并保持联系取得他们的信赖，并得到他们的有力支持；三是要与业务分管领导保持联系与平等地位，并要求他们贯彻审计意见等。这就需要内部审计部门在基层单位处于较高的地位，并且有主要领导管辖，而不能属于哪一个部门的领导。
3. 建议根据工作需要，配备一定数量的高素质的内审人员。内审人员的高素质主要有以下六个方面：一是具备过硬的政治素质，主要包括具有坚定的政治方向和政治立场、具有扎实的马克思主义理论功底和具有执行党的路线方针政策的自觉性；二是具备合格的道德素质，主要包括大公无私的高尚风格、端庄正派的优良作风和自我批评的可贵精神；三是具备过硬的专业素质，主要包括国家经济法律知识、财务会计知识、经济管理知识、）审计基础知识、外语知识和其他相关知识；四是具备较高的能力素质，主要包括思维和组织能力、鉴别和分析能力、写作能力、自学和科研能力.
四、油田企业基层单位内部审计管理创新的认识
内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支及其它经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。在探索实践内部审计新思路的过程中，深刻体会到了转变思想认识，加强学习，提高审计站位，站在为油田保驾护航的角度是开展各项审计工作的前提。
1.新形式下的内部审计要提高思想认识。在学习审计相关知识的同时，要把学习贯彻党的十九大精神作为核心任务，深入学习新思想，充分把握新形势，坚决落实新要求，围绕企业经济的稳步增长，发挥内部审计的防范保障作用。
2. 内部审计要找准定位，通过工作助力油田的发展。一是要持续发挥内审监督的经济监督职能，围绕权力运行监督制约，发挥监督作用，促进企业员工守规尽责；二是内部审计要持续加强审计成果的转化，不断扩大审计成果，为公司领导层决策提供支持；三是内部审计要逐步解决审计问题无法整改和整改不彻底的深层次问题，追根溯源，找准命脉，制定有针对性的整改措施，彻底将管理中的漏洞堵塞。
参考文献：
[1]赵光宏，2002年：浅析内审人员的现状及合理配置，http：//www.cqvip.com/qikan/Detail.aspx？gch=83636X&years=2002&num=10《中国内部审计》2002年 第10期。
[2]《商业银行内部审计指引》银监发﹝2016﹞12号。
[3]《审计署关于内部审计工作的规定》中华人民共和国审计署令第16号