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笔者曾检查一汽配公司，发现该公司现金日记账除月末余额外，月度中间各日的余额均未结出，遂试着轧了其中一个月各日的余额，竟然发现出现红字余额，笔者以为没有轧准，再轧一次，还是红字，遂询问出纳员。出纳员解释说是因为没有及时记账所致。笔者追问，现金日记账应该是日清月结，怎么能不履行呢？出纳员很是谦虚，马上承认了没有遵守现金核算管理规定，并表示今后一定注意改正。