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摘 要：中小企业对欠发达地区的经济发展、促进就业等有重要的意义，但其发展中存在很多困难，最主要的困难为融资困难，如何更好地为中小企业提供金融支持服务，是全国及各个地方急需解决的一个难题。从企业内外部多个角度，为欠发达地区中小企业的金融支持提供了相应的参考建议。
关键词：欠发达地区；中小企业；融资；研究
中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）15-0114-02
据河源市统计局的数据显示，2012年河源市共有民营经济单位（含私营企业和个体工商户）85 109家，从业人员37.76万，中小企业数量及比重逐年增长。据了解，作为欠发达地区，当前河源市民营经济单位中，90%以上为中小企业，它们对地方经济发展、解决就业等具有重要意义。在中小企业发展过程中，面临突出的难题是资金问题，在当前国内经济稍显乏力、国际经济缓慢复苏的形势下，中小企业急需更好的金融支持，能够及时获得融资甚或决定其存亡。
一、河源市中小企业融资的现状
中小企业多处于发展扩张期，需要较长期的金融支持，但现实是融资困难，可获得的资金远小于缺口，出现最需要资金又最难获得资金的窘迫现象；资金结构不均衡，外部环境仍待完善，中小企业的资金来源除自有资金、利润积累外，其余资金主要为银行贷款，融资渠道较为单一，筹资困难。
二、河源市中小企业寻求金融支持存在困难的根源探讨
（一）中小企业自身内在的原因
1.自身管理问题。中小企业一般是家族或合伙企业，难以实现所有权与经营权的分离，一般由出资人直接经营管理，但由于资金、技术、个人管理水平、管理理念等原因，中小企业规模较小、技术水平落后，整体经营管理水平较低，抗风险能力较弱，进入和退出市场的频率较高，其经营管理的高风险性，是制约中小企业融资的一个重要因素。
2.借贷双方的信息不对称问题。中小企业还没发展进入企业的稳定期，财务制度一般不够完善，企业信息也不够公开、不够透明，存在财务管理混乱，甚至财务信息弄虚作假的情况，导致金融机构难以掌握企业的真实运营及财务情况，资金出借方与企业间存在严重的信息不对称，出借资金风险高，这也是导致中小企业融资难拿、渠道狭窄的一个重要原因。
3.中小企业资产规模制约问题。中小企业的规模一般较小，技术较为落后，设备较为简陋或陈旧，企业拥有的实物资产净值较少，或资产缺乏抵押价值，即使能够获得抵押贷款，但程序烦琐，其折扣率也是比较高的，这也增加了中小企业的融资困难。
（二）金融机构方面的原因
1.金融机构的审慎原则限制。金融机构的审慎原则有利于保证其放贷资金的安全性，避免呆账、坏账的产生，但由于中小企业的先天劣势，其具有较高的经营及道德风险；同时，目前金融机构执行“贷款责任终身制”，这一制度的本意是为了避免关系贷款、人情贷款、违规贷款甚至以贷谋私等行为，但在执行过程中，难免对信贷人员产生巨大的心理压力，致使信贷人员宁肯不作为，也不愿冒险作为，致使金融机构的贷款更加倾向于大型国有企业、上市公司、基建等风险较低的项目，进一步压缩中小企业的信贷空间。
2.中小企业贷款的经营和交易成本较高，缺乏中小金融机构与其相匹配。中小企业的贷款额度相对较小，但评估论证等环节一个不会少，相比大型国企、上市公司、基建等项目，完成同样的贷款额度，需要给多个中小企业贷款，需要多次的评估论证，不能实现规模经济，单位借贷成本远高于大型企业，性价比较低。另一方面，与国外发达国家设立中小企业银行和中小企业投资机构相比，中国金融机构缺乏以中小企业为主要服务对象的中小金融机构，仍以全国性的国有商业银行为主，基本处于垄断地位，金融机构的结构不够合理，不利于中小企业融资。
3.针对中小企业的贷款期限较短，抵押及担保条件要求严苛。当前，金融机构对中小企业的贷款侧重短期流动性贷款，而中小企业的发展却处于扩大投资阶段，一般距离回报期较长，短期贷款解决了燃眉之急，不能解决企业的长远发展资金问题，不利于中小企业的长期规划与稳定发展；另外，银行对中小企业融资要求有抵押或相应担保，但中小企业由于自身的特点，缺乏有效的抵押物或愿意担保的机构，增加了获得融资的难度。
（三）政府方面的原因
1.缺少针对性的立法支持。欧美发达国家都对中小企业进行了专门的立法支持，如美国颁布了《中小企业投资法》、《中小企业法》等多部法律，而中国虽然也出台了《中华人民共和国中小企业促进法》等，但缺少具体的相关管理法规及实施措施，没能从根本上解决中小企业的生存空间平等、融资待遇平等等问题。
2.重视及支持力度仍有待加强。目前，地方政府设立中小企业局等机构，并建立了中小企业专项基金等，并取得了一定的成效，但在具体的实施过程中，中小企业局资源有限，且缺少具体实施保障的措施方法，缺少对中小企业针对性的指导支持；中小企业专项基金，一是额度有限，多是一次性注资，杯水车薪，资金后续乏力，二是申用门槛较高，难以普惠到一般的中小企业。
三、进一步完善河源市中小企业金融支持的建议
1.政府应积极推进完善相应的法规建设。在国家层面缺少针对性法规的现状下，地方政府，特别是中小企业局，应立足当地实际情况，积极服务于中小企业，定期、不定期深入行业、企业调查研究，实现被动服务向主动服务转变；同时，地方相关机构还应发挥其有利优势，积极搭建多方合作、交流的平台，重点实现政府搭台、银企联动共赢的局面，并实现常态化，甚至制度化，将扶植工作做细、做实。
2.中小企业应逐步完善企业治理，提高管理水平。中小企业要逐步摆脱家族管理的束缚，逐步引入现代企业制度，引进优秀的管理人才，提升企业的竞争力，提高金融机构对其的信心；同时，中小企业要有意识地加强财务管理，规范财务制度，实现财务管理的制度化、透明化，减少金融机构的疑虑，增加金融机构对出借资金使用情况的了解，减少信息不对称带来的障碍。 3.重视企业信用积累与建设。信用是一种宝贵的资源，中小企业需要树立信用的理念，加强内部运营及财务管理，与相关机构有意建设长期合作关系，注重口碑与良好企业形象的树立，通过内外部的共同努力，通过不断的信用积累，树立良好的银企关系及环境，以利于更好地获得融资。
4.支持商会建设，加强商会内部的互助协作。地方应结合实际情况，鼓励本地区各行业建立相应的商会，通过商会这一平台，加强内部的互助与沟通，鼓励商会内部富裕资金的周转与拆解，使商会逐步发展为中小企业发展的交流平台、互助平台，成为中小企业融资的一个重要部分。
5.中小企业应拓宽思路，尝试多渠道融资。银行融资是中小企业融资的重要渠道，但不是唯一渠道，中小企业应拓展融资思路，尝试其他融资渠道，主动出击，比如融资租赁、票据贴现、联合协作贷款、发展中小企业集合债券等，实现多种形式进行融资。
6.银行机构应转变观念，优化考核。目前，互联网宝宝类货币基金发展迅速，它们代表着中国互联网金融的未来，长远看势必对银行原有客户群产生影响，银行机构应及早转变观念，及早将贷款重心向中小企业转移，避免被动；同时，国有银行机构在内部绩效考核上，建议考虑各分支银行具体情况，将助力中小企业发展考虑进去，呆坏账率分类统计，允许针对中小企业的呆坏账率适当高于大型企业，既鼓励信贷人员向中小企业放贷，又可以获得较高的收益，也促进了中小企业的发展，为扶植当地经济的发展做出贡献；最后，国家层面上应大力发展为中小企业服务的中小金融机构，放宽民营经济进入中小金融机构的门槛及限制，通过针对性的金融服务机构，解决中小企业的融资困境。
7.完善信用评估及担保体系。当地政府及行业机构，可尝试建立中小企业信用档案，降低企业规模门槛，侧重企业的效益与发展前景，可以考虑由政府出资委托第三方作为信用评级机构，地方税务部门、经信部门、工商部门协调参与，逐步建立、完善中小企业的信用评级及调整体系，逐步实现信贷双方的信息对称，减轻融资出借方的风险疑虑；在担保体系上，建议参照美国的中小企业管理局的职责及担保体系，对一定额度内、一定行业的中小企业融资，主要由地方政府相关机构给予担保，同时大力发展当地的商业性担保机构及民间互助担保机构，实现政府担保为主、市场担保为有效补充相结合的局面。
8.减低中小企业实际税负，完善税收管理。中小企业的利润积累是企业发展的重要组成部分，地方政府应采取实际行动，提供合适的政策性税收优惠，降低中小企业的实际税负，为中小企业的长远发展提供有效支持；在税收管理方面，相关部门应完善税收管理，统一征收口径并严格管理，杜绝乱收费的发生，切实减轻中小企业的负担，，增加企业的利润积累。
参考文献：
[1] 姚秋.辽宁省中小企业金融支持现状与成因分析[J].黑龙江对外经贸，2009，（11）.
[2] 胡本胜，沈宏.呼伦贝尔市中小企业发展中的金融支持研究[J].华北金融，2009，（S1）.
[3] 郭慧琳.中小企业融资的国际比较与借鉴[J].投资研究，2006，（6）.
[4] 查宇申.中国中小企业金融服务面临的困难及改进建议[J].金融与经济，2013，（8）.
[5] 占再清，曹尚明.欠发达地区中小企业发展的难点与对策[J].十堰职业技术学院学报，2010，（3）.[责任编辑 陈凤雪]
关键词：欠发达地区；中小企业；融资；研究
中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）15-0114-02
据河源市统计局的数据显示，2012年河源市共有民营经济单位（含私营企业和个体工商户）85 109家，从业人员37.76万，中小企业数量及比重逐年增长。据了解，作为欠发达地区，当前河源市民营经济单位中，90%以上为中小企业，它们对地方经济发展、解决就业等具有重要意义。在中小企业发展过程中，面临突出的难题是资金问题，在当前国内经济稍显乏力、国际经济缓慢复苏的形势下，中小企业急需更好的金融支持，能够及时获得融资甚或决定其存亡。
一、河源市中小企业融资的现状
中小企业多处于发展扩张期，需要较长期的金融支持，但现实是融资困难，可获得的资金远小于缺口，出现最需要资金又最难获得资金的窘迫现象；资金结构不均衡，外部环境仍待完善，中小企业的资金来源除自有资金、利润积累外，其余资金主要为银行贷款，融资渠道较为单一，筹资困难。
二、河源市中小企业寻求金融支持存在困难的根源探讨
（一）中小企业自身内在的原因
1.自身管理问题。中小企业一般是家族或合伙企业，难以实现所有权与经营权的分离，一般由出资人直接经营管理，但由于资金、技术、个人管理水平、管理理念等原因，中小企业规模较小、技术水平落后，整体经营管理水平较低，抗风险能力较弱，进入和退出市场的频率较高，其经营管理的高风险性，是制约中小企业融资的一个重要因素。
2.借贷双方的信息不对称问题。中小企业还没发展进入企业的稳定期，财务制度一般不够完善，企业信息也不够公开、不够透明，存在财务管理混乱，甚至财务信息弄虚作假的情况，导致金融机构难以掌握企业的真实运营及财务情况，资金出借方与企业间存在严重的信息不对称，出借资金风险高，这也是导致中小企业融资难拿、渠道狭窄的一个重要原因。
3.中小企业资产规模制约问题。中小企业的规模一般较小，技术较为落后，设备较为简陋或陈旧，企业拥有的实物资产净值较少，或资产缺乏抵押价值，即使能够获得抵押贷款，但程序烦琐，其折扣率也是比较高的，这也增加了中小企业的融资困难。
（二）金融机构方面的原因
1.金融机构的审慎原则限制。金融机构的审慎原则有利于保证其放贷资金的安全性，避免呆账、坏账的产生，但由于中小企业的先天劣势，其具有较高的经营及道德风险；同时，目前金融机构执行“贷款责任终身制”，这一制度的本意是为了避免关系贷款、人情贷款、违规贷款甚至以贷谋私等行为，但在执行过程中，难免对信贷人员产生巨大的心理压力，致使信贷人员宁肯不作为，也不愿冒险作为，致使金融机构的贷款更加倾向于大型国有企业、上市公司、基建等风险较低的项目，进一步压缩中小企业的信贷空间。
2.中小企业贷款的经营和交易成本较高，缺乏中小金融机构与其相匹配。中小企业的贷款额度相对较小，但评估论证等环节一个不会少，相比大型国企、上市公司、基建等项目，完成同样的贷款额度，需要给多个中小企业贷款，需要多次的评估论证，不能实现规模经济，单位借贷成本远高于大型企业，性价比较低。另一方面，与国外发达国家设立中小企业银行和中小企业投资机构相比，中国金融机构缺乏以中小企业为主要服务对象的中小金融机构，仍以全国性的国有商业银行为主，基本处于垄断地位，金融机构的结构不够合理，不利于中小企业融资。
3.针对中小企业的贷款期限较短，抵押及担保条件要求严苛。当前，金融机构对中小企业的贷款侧重短期流动性贷款，而中小企业的发展却处于扩大投资阶段，一般距离回报期较长，短期贷款解决了燃眉之急，不能解决企业的长远发展资金问题，不利于中小企业的长期规划与稳定发展；另外，银行对中小企业融资要求有抵押或相应担保，但中小企业由于自身的特点，缺乏有效的抵押物或愿意担保的机构，增加了获得融资的难度。
（三）政府方面的原因
1.缺少针对性的立法支持。欧美发达国家都对中小企业进行了专门的立法支持，如美国颁布了《中小企业投资法》、《中小企业法》等多部法律，而中国虽然也出台了《中华人民共和国中小企业促进法》等，但缺少具体的相关管理法规及实施措施，没能从根本上解决中小企业的生存空间平等、融资待遇平等等问题。
2.重视及支持力度仍有待加强。目前，地方政府设立中小企业局等机构，并建立了中小企业专项基金等，并取得了一定的成效，但在具体的实施过程中，中小企业局资源有限，且缺少具体实施保障的措施方法，缺少对中小企业针对性的指导支持；中小企业专项基金，一是额度有限，多是一次性注资，杯水车薪，资金后续乏力，二是申用门槛较高，难以普惠到一般的中小企业。
三、进一步完善河源市中小企业金融支持的建议
1.政府应积极推进完善相应的法规建设。在国家层面缺少针对性法规的现状下，地方政府，特别是中小企业局，应立足当地实际情况，积极服务于中小企业，定期、不定期深入行业、企业调查研究，实现被动服务向主动服务转变；同时，地方相关机构还应发挥其有利优势，积极搭建多方合作、交流的平台，重点实现政府搭台、银企联动共赢的局面，并实现常态化，甚至制度化，将扶植工作做细、做实。
2.中小企业应逐步完善企业治理，提高管理水平。中小企业要逐步摆脱家族管理的束缚，逐步引入现代企业制度，引进优秀的管理人才，提升企业的竞争力，提高金融机构对其的信心；同时，中小企业要有意识地加强财务管理，规范财务制度，实现财务管理的制度化、透明化，减少金融机构的疑虑，增加金融机构对出借资金使用情况的了解，减少信息不对称带来的障碍。 3.重视企业信用积累与建设。信用是一种宝贵的资源，中小企业需要树立信用的理念，加强内部运营及财务管理，与相关机构有意建设长期合作关系，注重口碑与良好企业形象的树立，通过内外部的共同努力，通过不断的信用积累，树立良好的银企关系及环境，以利于更好地获得融资。
4.支持商会建设，加强商会内部的互助协作。地方应结合实际情况，鼓励本地区各行业建立相应的商会，通过商会这一平台，加强内部的互助与沟通，鼓励商会内部富裕资金的周转与拆解，使商会逐步发展为中小企业发展的交流平台、互助平台，成为中小企业融资的一个重要部分。
5.中小企业应拓宽思路，尝试多渠道融资。银行融资是中小企业融资的重要渠道，但不是唯一渠道，中小企业应拓展融资思路，尝试其他融资渠道，主动出击，比如融资租赁、票据贴现、联合协作贷款、发展中小企业集合债券等，实现多种形式进行融资。
6.银行机构应转变观念，优化考核。目前，互联网宝宝类货币基金发展迅速，它们代表着中国互联网金融的未来，长远看势必对银行原有客户群产生影响，银行机构应及早转变观念，及早将贷款重心向中小企业转移，避免被动；同时，国有银行机构在内部绩效考核上，建议考虑各分支银行具体情况，将助力中小企业发展考虑进去，呆坏账率分类统计，允许针对中小企业的呆坏账率适当高于大型企业，既鼓励信贷人员向中小企业放贷，又可以获得较高的收益，也促进了中小企业的发展，为扶植当地经济的发展做出贡献；最后，国家层面上应大力发展为中小企业服务的中小金融机构，放宽民营经济进入中小金融机构的门槛及限制，通过针对性的金融服务机构，解决中小企业的融资困境。
7.完善信用评估及担保体系。当地政府及行业机构，可尝试建立中小企业信用档案，降低企业规模门槛，侧重企业的效益与发展前景，可以考虑由政府出资委托第三方作为信用评级机构，地方税务部门、经信部门、工商部门协调参与，逐步建立、完善中小企业的信用评级及调整体系，逐步实现信贷双方的信息对称，减轻融资出借方的风险疑虑；在担保体系上，建议参照美国的中小企业管理局的职责及担保体系，对一定额度内、一定行业的中小企业融资，主要由地方政府相关机构给予担保，同时大力发展当地的商业性担保机构及民间互助担保机构，实现政府担保为主、市场担保为有效补充相结合的局面。
8.减低中小企业实际税负，完善税收管理。中小企业的利润积累是企业发展的重要组成部分，地方政府应采取实际行动，提供合适的政策性税收优惠，降低中小企业的实际税负，为中小企业的长远发展提供有效支持；在税收管理方面，相关部门应完善税收管理，统一征收口径并严格管理，杜绝乱收费的发生，切实减轻中小企业的负担，，增加企业的利润积累。
参考文献：
[1] 姚秋.辽宁省中小企业金融支持现状与成因分析[J].黑龙江对外经贸，2009，（11）.
[2] 胡本胜，沈宏.呼伦贝尔市中小企业发展中的金融支持研究[J].华北金融，2009，（S1）.
[3] 郭慧琳.中小企业融资的国际比较与借鉴[J].投资研究，2006，（6）.
[4] 查宇申.中国中小企业金融服务面临的困难及改进建议[J].金融与经济，2013，（8）.
[5] 占再清，曹尚明.欠发达地区中小企业发展的难点与对策[J].十堰职业技术学院学报，2010，（3）.[责任编辑 陈凤雪]