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摘 要：近年来，由于社会的变化以及经济的快速发展，我国越来越重视对法律制度的完善，税收制度的不断变化就是其重要体现，企业在市场中也面临很多的竞争。为了让企业持续健康的发展，增强竞争力，提高收入，加强对纳税筹划的重视，以降低企业的税收成本和提高经济收益势在必行。本文就目前企业的纳税筹划工作的必要性进行分析，发现其存在的问题，并提出一些切实可行的建议，为企业的纳税筹划工作提供资料，提高其对纳税筹划的重视。
关键词：纳税筹划;税收法律制度;经济效益
目前，各大企业在发展过程中都面对着巨大的压力，降低成本是每一个企业都在考虑的问题，而运用合理的纳税筹划方案可以有效降低企业的税收成本，但受历史遗留因素影响，我国很多企业的纳税筹划工作都还有很多问题，例如发展历程较短、企业对纳税筹划工作缺乏应有的重视等问题。因此，现阶段的纳税筹划工作还存在着很多的问题，有些企业对税法缺乏合理的认识，制定的纳税筹划方案并不被税务局认可，存在着巨大的纳税筹划风险。
一、重视纳税筹划的必要性
（一）有利于提高企业经济效益
选择适合企业的财务核算制度，采用合理的纳税筹划方法，是企业获取更多经济效益的重要手段之一，这不仅是保证企业利益的有效手段，同时也是企业提高核心竞争力的重要条件之一。只有重视了税收筹划，才能让企业从各方面制定好相应的措施，在纳税以及税务管理等方面进行合理的规划，进而促使企业利益的增长。
（二）是企业发展中的必然阶段
企业在市场竞争中需要完成自我核算与自负盈亏的阶段，最终在经济效益的发展中完成纳税筹划。现阶段，税收法律制度越来越完善，在企业的纳税管理上也越来越严格，因此，了解相关税收制度，利用税收优惠政策进行合理的纳税筹划可以在很大程度上提高经济效益。比如在2019年进行的税制改革，国家对高新技术的扶持政策，都是需要企业清楚知道的。
（三）纳税筹划是企业的合法权益
企业从事生产经营活动之后，就要开始纳税，如果企业能够对企业的纳税行为进行记录并分析，在了解税法的情况下，就会发现不同的税款缴纳阶段是可以进行纳税筹划的，这是政府部门允许的。不是所有收入都要缴纳税金的，例如企业收到的财政补助资金能够满足3个要求就可以不缴纳税款，即：
（1）企业有规定资金、专项用途的资金拨付文件。
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门，对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
（3）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算这三个条件就可以不缴纳税款。
二、企业纳税筹划存在的问题
（一）纳税筹划意识薄弱
很多的企业都没有对纳税筹划重视起来，很多企业的纳税筹划人员在制定纳税筹划方案时也没有足够的理论知识和经验支撑，而其他部门的员工对此更是知之甚少，导致企业的纳税筹划工作遇到很多的障碍，不能充分发挥其作用。例如，房地产企业收到政府返回来的土地出让金，没有列为收入，只计入其他应付款科目，未缴纳税款，年末稽查局稽查时会对此做出相关处罚;再加上对房地产成本费用未按照分类归集，最终会导致多缴纳税款，金额数目也会很大。还有一些企业由于对税收法律制度的了解太少，没有了解税收制度的变化，仍采用老舊的纳税筹划方法，导致企业在进行纳税筹划时出现很多违规行为，甚至受到行政处罚，在很大程度上影响到企业的声誉。
（二）缺乏专业的纳税筹划人员
一些企业都无法真正招聘到专业性较强的高素质纳税筹划人员，这在很大程度上影响了企业纳税筹划工作的开展。在当今社会之中，纳税筹划已经是企业工作的重要环节之一了，虽然在目前的纳税筹划工作中还存在着一些问题，但由于其贯穿了企业的整个经营过程，所以进行纳税筹划工作需要从全局出发。且纳税筹划人员还需具有较高的综合性，要对各方面的知识都有所了解，为企业降低纳税筹划风险，节省开支。
（三）企业没有从全局角度把握纳税筹划工作
如今，很多企业都有了纳税筹划的意识，也开始了纳税筹划，但是在企业的日常运营中，由于各种突发状况的出现，再加上纳税筹划人员专业性不够，无法从全局考虑。有些纳税筹划管理人员只在意短时间内的节税效果，很大程度上忽视了因为短期节税付出的成本，让企业长期处于一个艰难的环境中，无法达到预期效益。因此，在进行纳税筹划时，考虑长期的节税效果和纳税筹划付出的成本尤为重要，但在现实情况中，企业通常只看短期的节税效果而淘汰一些从企业长远发展制定的合理的纳税筹划方案，给企业的后续发展带来影响。
（四）企业缺乏完善的纳税筹划的机制
随着经济的发展与科技的进步，国民经济总值呈直线上升势态，但由于我国的纳税筹划机制还不够完善，这在一定程度上对企业的发展造成了影响。由于没有完善的纳税筹划制度，一些企业的纳税筹划人员对相关的法律法规了解的不够全面，在进行纳税筹划的过程中，整体观念不足，不能从长远的角度考虑问题，让纳税筹划方案无法到达预期的目标，使公司的整体利益受到侵害。企业股东或老板对税收筹划意识还是不够重视，对培育和选用财务税务人员方面没有给出一个较高的标准。
三、解决企业纳税筹划问题的措施
（一）加强企业的纳税筹划意识
企业要想健康持续的发展，就要加强对纳税筹划的重视，相关部门加强纳税筹划意义的宣传，让企业从思想上改变对纳税筹划的认识。首先是提高企业管理人员对纳税筹划的认识，让其认识到纳税筹划对企业发展的意义，让其能够指导纳税筹划人员对企业的实际情况进行了解。其次，制定科学合理的纳税筹划方案，让纳税筹划工作参与到企业的日常运营中，从而减少不必要的浪费，提高企业的工作效率，获取更多的经济效益。
（二）加强专业性人才的建设
由于纳税筹划工作的复杂性和税收体系的不断变化，进行纳税筹划的人员必须是专业性极强的复合型人才。一方面是由于市场经济的发展，企业的财务管理工作日益复杂;另一方面财务人员不仅要处理企业生产经营中出现的一些问题，还要随时关注税收制度的变化。因此，培养更多的纳税筹划人才，促进企业的发展是现阶段进行纳税筹划的基础，企业根据自身的实际情况，引进合适的纳税筹划人才，并进行岗前培训，让其能够更快的在企业的纳税筹划中大展身手，采取有效的措施解决企业纳税筹划工作中存在的问题，让企业的财务工作效率以及质量都得到保障。
（三）全面统筹企业纳税筹划工作
为了规范市场，减少不正当竞争，企业在日常的生产运营中一定要确保所有环节都是合规合法的。因此，企业在纳税筹划前要对相关的法律法规进行了解，根据这些法律制度制定合适的纳税筹划方案，有效降低企业的税收负担，这是纳税筹划的基本要求。此外，纳税筹划属于企业内部管理工作，在进行纳税筹划方案制定时，需要和企业的实际情况相关联，但制定长期的税收筹划方案很难结合企业的实际情况。在这种情况下，就要求纳税筹划人员具有全面统筹能力，制定符合企业实际情况与发展目标的方案，让纳税筹划切实为企业带来经济效益。
（四）建立完善的纳税筹划机制
很多企业都没有足够的纳税筹划经验，仍处于探索阶段，无法熟练地进行纳税筹划工作，在纳税筹划中走了很多的弯路。因此，一定要构建一个科学合理的纳税筹划体系，让所有的纳税筹划工作都能够在阳光下进行，让纳税筹划方案能够得到相关部门的认可，使努力不会白费。企业需要从长远的利益出发，根据相关法律制度和企业的发展目标进行考虑，在此基础上进行纳税筹划，让企业能够长久地发展下去。
四、结语
总而言之，不管是从长远来看，还是近期来看，纳税筹划都可以降低企业的税收负担，随着市场经济的发展以及税收法律制度的完善，提高企业对纳税筹划的重视，制定科学合理的税收方案以提高企业的竞争力是非常有必要的。因此，企业一定要根据自身的实际情况，在遵守相关法律规定的前提下，进行纳税筹划，以便于最大程度上地降低企业的税收负担，让企业的利润最大化。
参考文献：
[1]周银娟.新形势下企业纳税筹划的重要性及策略研究[J].知识经济，2020（16）：99-100.
[2]韩荣.企业纳税筹划的局限性及改进对策[J].纳税，2020，14（15）：42-43.
[3]房勇.新时期企业纳税筹划初探[J].纳税，2020，14（15）：52+54.
关键词：纳税筹划;税收法律制度;经济效益
目前，各大企业在发展过程中都面对着巨大的压力，降低成本是每一个企业都在考虑的问题，而运用合理的纳税筹划方案可以有效降低企业的税收成本，但受历史遗留因素影响，我国很多企业的纳税筹划工作都还有很多问题，例如发展历程较短、企业对纳税筹划工作缺乏应有的重视等问题。因此，现阶段的纳税筹划工作还存在着很多的问题，有些企业对税法缺乏合理的认识，制定的纳税筹划方案并不被税务局认可，存在着巨大的纳税筹划风险。
一、重视纳税筹划的必要性
（一）有利于提高企业经济效益
选择适合企业的财务核算制度，采用合理的纳税筹划方法，是企业获取更多经济效益的重要手段之一，这不仅是保证企业利益的有效手段，同时也是企业提高核心竞争力的重要条件之一。只有重视了税收筹划，才能让企业从各方面制定好相应的措施，在纳税以及税务管理等方面进行合理的规划，进而促使企业利益的增长。
（二）是企业发展中的必然阶段
企业在市场竞争中需要完成自我核算与自负盈亏的阶段，最终在经济效益的发展中完成纳税筹划。现阶段，税收法律制度越来越完善，在企业的纳税管理上也越来越严格，因此，了解相关税收制度，利用税收优惠政策进行合理的纳税筹划可以在很大程度上提高经济效益。比如在2019年进行的税制改革，国家对高新技术的扶持政策，都是需要企业清楚知道的。
（三）纳税筹划是企业的合法权益
企业从事生产经营活动之后，就要开始纳税，如果企业能够对企业的纳税行为进行记录并分析，在了解税法的情况下，就会发现不同的税款缴纳阶段是可以进行纳税筹划的，这是政府部门允许的。不是所有收入都要缴纳税金的，例如企业收到的财政补助资金能够满足3个要求就可以不缴纳税款，即：
（1）企业有规定资金、专项用途的资金拨付文件。
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门，对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。
（3）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算这三个条件就可以不缴纳税款。
二、企业纳税筹划存在的问题
（一）纳税筹划意识薄弱
很多的企业都没有对纳税筹划重视起来，很多企业的纳税筹划人员在制定纳税筹划方案时也没有足够的理论知识和经验支撑，而其他部门的员工对此更是知之甚少，导致企业的纳税筹划工作遇到很多的障碍，不能充分发挥其作用。例如，房地产企业收到政府返回来的土地出让金，没有列为收入，只计入其他应付款科目，未缴纳税款，年末稽查局稽查时会对此做出相关处罚;再加上对房地产成本费用未按照分类归集，最终会导致多缴纳税款，金额数目也会很大。还有一些企业由于对税收法律制度的了解太少，没有了解税收制度的变化，仍采用老舊的纳税筹划方法，导致企业在进行纳税筹划时出现很多违规行为，甚至受到行政处罚，在很大程度上影响到企业的声誉。
（二）缺乏专业的纳税筹划人员
一些企业都无法真正招聘到专业性较强的高素质纳税筹划人员，这在很大程度上影响了企业纳税筹划工作的开展。在当今社会之中，纳税筹划已经是企业工作的重要环节之一了，虽然在目前的纳税筹划工作中还存在着一些问题，但由于其贯穿了企业的整个经营过程，所以进行纳税筹划工作需要从全局出发。且纳税筹划人员还需具有较高的综合性，要对各方面的知识都有所了解，为企业降低纳税筹划风险，节省开支。
（三）企业没有从全局角度把握纳税筹划工作
如今，很多企业都有了纳税筹划的意识，也开始了纳税筹划，但是在企业的日常运营中，由于各种突发状况的出现，再加上纳税筹划人员专业性不够，无法从全局考虑。有些纳税筹划管理人员只在意短时间内的节税效果，很大程度上忽视了因为短期节税付出的成本，让企业长期处于一个艰难的环境中，无法达到预期效益。因此，在进行纳税筹划时，考虑长期的节税效果和纳税筹划付出的成本尤为重要，但在现实情况中，企业通常只看短期的节税效果而淘汰一些从企业长远发展制定的合理的纳税筹划方案，给企业的后续发展带来影响。
（四）企业缺乏完善的纳税筹划的机制
随着经济的发展与科技的进步，国民经济总值呈直线上升势态，但由于我国的纳税筹划机制还不够完善，这在一定程度上对企业的发展造成了影响。由于没有完善的纳税筹划制度，一些企业的纳税筹划人员对相关的法律法规了解的不够全面，在进行纳税筹划的过程中，整体观念不足，不能从长远的角度考虑问题，让纳税筹划方案无法到达预期的目标，使公司的整体利益受到侵害。企业股东或老板对税收筹划意识还是不够重视，对培育和选用财务税务人员方面没有给出一个较高的标准。
三、解决企业纳税筹划问题的措施
（一）加强企业的纳税筹划意识
企业要想健康持续的发展，就要加强对纳税筹划的重视，相关部门加强纳税筹划意义的宣传，让企业从思想上改变对纳税筹划的认识。首先是提高企业管理人员对纳税筹划的认识，让其认识到纳税筹划对企业发展的意义，让其能够指导纳税筹划人员对企业的实际情况进行了解。其次，制定科学合理的纳税筹划方案，让纳税筹划工作参与到企业的日常运营中，从而减少不必要的浪费，提高企业的工作效率，获取更多的经济效益。
（二）加强专业性人才的建设
由于纳税筹划工作的复杂性和税收体系的不断变化，进行纳税筹划的人员必须是专业性极强的复合型人才。一方面是由于市场经济的发展，企业的财务管理工作日益复杂;另一方面财务人员不仅要处理企业生产经营中出现的一些问题，还要随时关注税收制度的变化。因此，培养更多的纳税筹划人才，促进企业的发展是现阶段进行纳税筹划的基础，企业根据自身的实际情况，引进合适的纳税筹划人才，并进行岗前培训，让其能够更快的在企业的纳税筹划中大展身手，采取有效的措施解决企业纳税筹划工作中存在的问题，让企业的财务工作效率以及质量都得到保障。
（三）全面统筹企业纳税筹划工作
为了规范市场，减少不正当竞争，企业在日常的生产运营中一定要确保所有环节都是合规合法的。因此，企业在纳税筹划前要对相关的法律法规进行了解，根据这些法律制度制定合适的纳税筹划方案，有效降低企业的税收负担，这是纳税筹划的基本要求。此外，纳税筹划属于企业内部管理工作，在进行纳税筹划方案制定时，需要和企业的实际情况相关联，但制定长期的税收筹划方案很难结合企业的实际情况。在这种情况下，就要求纳税筹划人员具有全面统筹能力，制定符合企业实际情况与发展目标的方案，让纳税筹划切实为企业带来经济效益。
（四）建立完善的纳税筹划机制
很多企业都没有足够的纳税筹划经验，仍处于探索阶段，无法熟练地进行纳税筹划工作，在纳税筹划中走了很多的弯路。因此，一定要构建一个科学合理的纳税筹划体系，让所有的纳税筹划工作都能够在阳光下进行，让纳税筹划方案能够得到相关部门的认可，使努力不会白费。企业需要从长远的利益出发，根据相关法律制度和企业的发展目标进行考虑，在此基础上进行纳税筹划，让企业能够长久地发展下去。
四、结语
总而言之，不管是从长远来看，还是近期来看，纳税筹划都可以降低企业的税收负担，随着市场经济的发展以及税收法律制度的完善，提高企业对纳税筹划的重视，制定科学合理的税收方案以提高企业的竞争力是非常有必要的。因此，企业一定要根据自身的实际情况，在遵守相关法律规定的前提下，进行纳税筹划，以便于最大程度上地降低企业的税收负担，让企业的利润最大化。
参考文献：
[1]周银娟.新形势下企业纳税筹划的重要性及策略研究[J].知识经济，2020（16）：99-100.
[2]韩荣.企业纳税筹划的局限性及改进对策[J].纳税，2020，14（15）：42-43.
[3]房勇.新时期企业纳税筹划初探[J].纳税，2020，14（15）：52+54.