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摘 要：财务管理能够反映出公司经营的状况，随着我国资产管理制度的不断完善，保险公司财务管理方面的问题受到人们的高度重视。本文简要介绍我国保险公司财务管理方面存在的问题，并探讨相应的解决措施。
关键词；保险公司；财务管理；问题；完善；措施
近年来我国保险公司得到飞速发展，作为特殊的财务运营行业，其财务管理也涉及到投资、筹资以及利润分配等内容。截止到目前為止，我国保险公司在财务管理环节还存在很多问题，需要加以改善。
一、保险公司财务管理存在的问题
1.资本金规模同业务规模之间不够匹配。我国《保险法》明确规定，保险公司需要具备与其风险程度以及业务规模相匹配的最低偿付能力，确保保险公司认可资产取掉认可负债之后的差额，高于国务院保险管理机构所规定的标准[1]。如果低于这一标准，需要根据国务院保险管理机构相关规定，采取一定的措施满足规定要求。不过目前情况下，我国保险行业占据垄断地位的人寿保险都无法完全符合《保险法》当中这方面的规定。在保险公司当中，普遍存在着资本金规模同业务规模不相匹配的问题。保险公司没有随着业务规模的不断发展而提高资本金，导致其无法暴政偿付能力，从而加大财务风险。
2.没有充分考虑偿付风险。目前很多国家采取偿付能力管理模式，对比保险公司偿付能力同最低偿付标准，从而评估保险公司的经营状况。我国相关法律规定当中，明确规定财险公司以及寿险公司的最低偿付标准，财险公司的标准同上年自留净保费联系，寿险公司的标准同实际负债联系。不过这方面的规定在具体的保险经营以及财务管理过程当中，并未得到有效的执行。目前我国相当一部分的保险公司在偿付能力方面仍然比较薄弱，存在偿付能力不足的问题，从而显著极大保险公司财务管理面临的风险[2]。
3.资金投资渠道比较狭窄。近年来在规范投资行为的基础上，政府对保险资金使用监管环节的力度有所下降，同时随着我国债券市场的迅速发展和金融体系的不断完善，保险资金的投资越来越多元化，不过同保险业较为发达的国家以及地区相比，我国保险资金投资渠道仍然比较狭窄，投资创新水平比较差。除此之外，在资金使用的过程当中，存在比较明显的投资比例失衡现象，银行存款在保险公司总资产当中占据的比例居高不下，大量资金投资到银行存款，获得的存款利息比较少，远远无法满足保险产品需要的投资收益水平，更无法满足保险资金增值的需求。这就要求保险公司进一步开拓投资领域从而保证给付环节的可靠性。
二、完善保险公司财务管理的措施
1.改善财务人员素质。保险公司应当尝试执行财务工作人员的委派制度，从而改善财务人员的专业素质。同时强化对基层保险公司员工的培训，调动财务管理人员的工作积极性，为完善保险公司的财务管理提供人力资源方面的保证。财务委派指的是选拔那些拥有会计从业资格的人员，经过上一级保险公司的招聘合格之后加以委派。首先，委派的财务人员主要是由上级保险公司进行管理，基层的保险公司管理作为辅助，实施双重管理机制，并且将基层财务工作人员的薪酬纳入到分公司的管理，建立与之配套的岗位考核以及分配制度，确保财务人员的薪酬直接同工作质量挂钩。其次，委派的财务人员可以作为上级保险公司以及基层保险公司之间沟通联系的纽带，一方面掌握保险公司财务管理的专业知识，另一方面又可以根据基层保险公司财务管理的状况，能够有效减少沟通成本。保险公司可以定期举行委派财务人员的座谈会，持续改进财务管理的质量以及执行能力，不断提高基层财务公司财务管理人员的责任意识，构建高效完善的财务集中管理制度，扭转财务管理工作方面的落后局面。
2.改革预算管理制度。费用支出可以说是保险公司运营成本最为主要的组成部分，也是直接影响保险公司盈利水平的一个关键因素。通过实施预算管理，可以显著减少成本方面的开支。首先，保险公司应当结合自身的具体情况，落实ABC控制法，通过编制预算表，来进一步细化预算的科目，将费用成本分解成行政性、业务性以及资本性三个部分，以此编制月度、季度以及年度费用的预算表。其次是执行预算的报批制度。县级保险公司的费用预算，除了本级工作人员的审核同意之外，还需要上级保险公司根据其经营状况给予批复的意见，经过上级保险公司的审核并且同意之后才可以执行。在这一基础之上，通过层层分割来落实到各个职能部门的具体责任人。再次，上级保险公司应当监督预算执行的整个过程，并且逐月进行考核。对于那些主要的费用项目以及偏差比较严重的项目要提出预警，尽快分析出现问题的影响以上怒，借助于资金杠杆保证预算的执行。这样一方面可以提高基层保险公司的管控意识，从而减少运营的成本，另一方面改进资金的利用率，充分发挥预算管理的作用。
3.强化财务资金管理。资金可以说是保险公司的血液，因此财务资金管理需要贯穿日常经营的所有环节。首先要强化银行账户的管理。执行银行账户的报批以及备案制度，非经上级保险公司的同意，不能自行变更、设立以及撤消银行账户。账户要执行分类管理，保险公司不得在不同账户间混用，并且使用网上银行进行动态的监控，确保所有的账户纳入到监控范围当中。其次是要落实收支两条线的管理制度。车险方面要实行见费出单，减少应收保费存在，并且缩短保费资金的应收期限。收入资金应当执行限时限额制度，避免资金在保险公司沉淀时间以及沉淀量。费用资金需要严格根据预算项目进行拨付，对于那些超出预算的项目，应当暂停拨付。赔款资金需要财务部门认真核对客户的信息，严格管理赔款支出，确保赔款付款到客户账户。再次是严格落实银行账户的对账制度，强化未达资金的管理，银行对账单以及余额调节表应当在次月的月初上报上一级的保险公司进行审核，避免出现两月以上未达账项。
综上所述，我国保险行业的市场竞争日益激烈，在这一背景下，保险公司需要转变传统的财务管理观念，树立起现代化的财务管理理念，强化风险管理意识，提高财务管理水平，从而防范财务风险，不断增加保险公司的经营利润，最终提高保险公司的市场竞争力。
参考文献：
[1]肖晓东.我国保险公司财务管理中问题与解决方法研究[J].财经界（学术版），2014，15（10）：123-125.
[2]胡金红.中小财产保险公司如何进行财务预算控制[J].现代经济信息，2014，12（9）：159-161.
关键词；保险公司；财务管理；问题；完善；措施
近年来我国保险公司得到飞速发展，作为特殊的财务运营行业，其财务管理也涉及到投资、筹资以及利润分配等内容。截止到目前為止，我国保险公司在财务管理环节还存在很多问题，需要加以改善。
一、保险公司财务管理存在的问题
1.资本金规模同业务规模之间不够匹配。我国《保险法》明确规定，保险公司需要具备与其风险程度以及业务规模相匹配的最低偿付能力，确保保险公司认可资产取掉认可负债之后的差额，高于国务院保险管理机构所规定的标准[1]。如果低于这一标准，需要根据国务院保险管理机构相关规定，采取一定的措施满足规定要求。不过目前情况下，我国保险行业占据垄断地位的人寿保险都无法完全符合《保险法》当中这方面的规定。在保险公司当中，普遍存在着资本金规模同业务规模不相匹配的问题。保险公司没有随着业务规模的不断发展而提高资本金，导致其无法暴政偿付能力，从而加大财务风险。
2.没有充分考虑偿付风险。目前很多国家采取偿付能力管理模式，对比保险公司偿付能力同最低偿付标准，从而评估保险公司的经营状况。我国相关法律规定当中，明确规定财险公司以及寿险公司的最低偿付标准，财险公司的标准同上年自留净保费联系，寿险公司的标准同实际负债联系。不过这方面的规定在具体的保险经营以及财务管理过程当中，并未得到有效的执行。目前我国相当一部分的保险公司在偿付能力方面仍然比较薄弱，存在偿付能力不足的问题，从而显著极大保险公司财务管理面临的风险[2]。
3.资金投资渠道比较狭窄。近年来在规范投资行为的基础上，政府对保险资金使用监管环节的力度有所下降，同时随着我国债券市场的迅速发展和金融体系的不断完善，保险资金的投资越来越多元化，不过同保险业较为发达的国家以及地区相比，我国保险资金投资渠道仍然比较狭窄，投资创新水平比较差。除此之外，在资金使用的过程当中，存在比较明显的投资比例失衡现象，银行存款在保险公司总资产当中占据的比例居高不下，大量资金投资到银行存款，获得的存款利息比较少，远远无法满足保险产品需要的投资收益水平，更无法满足保险资金增值的需求。这就要求保险公司进一步开拓投资领域从而保证给付环节的可靠性。
二、完善保险公司财务管理的措施
1.改善财务人员素质。保险公司应当尝试执行财务工作人员的委派制度，从而改善财务人员的专业素质。同时强化对基层保险公司员工的培训，调动财务管理人员的工作积极性，为完善保险公司的财务管理提供人力资源方面的保证。财务委派指的是选拔那些拥有会计从业资格的人员，经过上一级保险公司的招聘合格之后加以委派。首先，委派的财务人员主要是由上级保险公司进行管理，基层的保险公司管理作为辅助，实施双重管理机制，并且将基层财务工作人员的薪酬纳入到分公司的管理，建立与之配套的岗位考核以及分配制度，确保财务人员的薪酬直接同工作质量挂钩。其次，委派的财务人员可以作为上级保险公司以及基层保险公司之间沟通联系的纽带，一方面掌握保险公司财务管理的专业知识，另一方面又可以根据基层保险公司财务管理的状况，能够有效减少沟通成本。保险公司可以定期举行委派财务人员的座谈会，持续改进财务管理的质量以及执行能力，不断提高基层财务公司财务管理人员的责任意识，构建高效完善的财务集中管理制度，扭转财务管理工作方面的落后局面。
2.改革预算管理制度。费用支出可以说是保险公司运营成本最为主要的组成部分，也是直接影响保险公司盈利水平的一个关键因素。通过实施预算管理，可以显著减少成本方面的开支。首先，保险公司应当结合自身的具体情况，落实ABC控制法，通过编制预算表，来进一步细化预算的科目，将费用成本分解成行政性、业务性以及资本性三个部分，以此编制月度、季度以及年度费用的预算表。其次是执行预算的报批制度。县级保险公司的费用预算，除了本级工作人员的审核同意之外，还需要上级保险公司根据其经营状况给予批复的意见，经过上级保险公司的审核并且同意之后才可以执行。在这一基础之上，通过层层分割来落实到各个职能部门的具体责任人。再次，上级保险公司应当监督预算执行的整个过程，并且逐月进行考核。对于那些主要的费用项目以及偏差比较严重的项目要提出预警，尽快分析出现问题的影响以上怒，借助于资金杠杆保证预算的执行。这样一方面可以提高基层保险公司的管控意识，从而减少运营的成本，另一方面改进资金的利用率，充分发挥预算管理的作用。
3.强化财务资金管理。资金可以说是保险公司的血液，因此财务资金管理需要贯穿日常经营的所有环节。首先要强化银行账户的管理。执行银行账户的报批以及备案制度，非经上级保险公司的同意，不能自行变更、设立以及撤消银行账户。账户要执行分类管理，保险公司不得在不同账户间混用，并且使用网上银行进行动态的监控，确保所有的账户纳入到监控范围当中。其次是要落实收支两条线的管理制度。车险方面要实行见费出单，减少应收保费存在，并且缩短保费资金的应收期限。收入资金应当执行限时限额制度，避免资金在保险公司沉淀时间以及沉淀量。费用资金需要严格根据预算项目进行拨付，对于那些超出预算的项目，应当暂停拨付。赔款资金需要财务部门认真核对客户的信息，严格管理赔款支出，确保赔款付款到客户账户。再次是严格落实银行账户的对账制度，强化未达资金的管理，银行对账单以及余额调节表应当在次月的月初上报上一级的保险公司进行审核，避免出现两月以上未达账项。
综上所述，我国保险行业的市场竞争日益激烈，在这一背景下，保险公司需要转变传统的财务管理观念，树立起现代化的财务管理理念，强化风险管理意识，提高财务管理水平，从而防范财务风险，不断增加保险公司的经营利润，最终提高保险公司的市场竞争力。
参考文献：
[1]肖晓东.我国保险公司财务管理中问题与解决方法研究[J].财经界（学术版），2014，15（10）：123-125.
[2]胡金红.中小财产保险公司如何进行财务预算控制[J].现代经济信息，2014，12（9）：159-161.