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[摘 要]随着世界经济一体化，各国企业不断发展壮大，我国企业在生产发展过程中所面临的市场冲击和挑战越来越激烈。在企业的发展进程中，通过对内部管理模式不断优化升级，旨在最大程度地实现企业价值最大化及提高市场竞争力的目标。想要实现企业价值最大化，最主要的方式就是对财务管理模式進行优化，而其中的税收筹划则是至关重要的一个环节，科学合理的税收筹划能将企业的税收成本降到最低，从而促进企业经济效益的提高。文章通过对我国企业的税收筹划问题进行研究与分析，针对目前企业税收筹划环节存在的具体问题给出了与之相对应的优化建议，期望能够为企业进行税收筹划提供新的思路。
[关键词]企业;税收筹划;对策研究
中图分类号：F253 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2021）15-0052-03
税收筹划环节的实际水平对企业发展所带来的影响越来越大，而有些企业在税收筹划工作中仍然存在着许多问题，最终导致不能够把企业税收负担降到最低。科学有效的税收筹划不仅能够促进企业降低税收成本，也能够及时发现企业股权结构设计中所存在的问题。因此，对于企业的税收筹划环节的相关研究具有较高的现实意义，能在一定程度上促进企业财务风险乃至经营风险的降低。总体来说，企业在进行税收筹划时，要不断健全内部财务管理体系，设计最佳股权结构，充分发挥其应有作用，实现企业价值最大化。
一、企业税收筹划概述
（一）企业税收筹划
在企业的税收筹划工作中，企业的最高领导者以及税收筹划人员，对整个税收筹划起着至关重要的作用。企业进行税收筹划工作，其目的是在通过遵循相关税收法律法规的前提之下最大程度降低企业的纳税金额，进而实现降低企业税收负担，并充分提高经济效益，以促进企业获得长足稳定发展[1]。
（二）企业对于税收筹划的实际应用
企业所进行的税收筹划工作主要有三个阶段，分别是筹资阶段、投资阶段以及经营阶段。在筹资过程中，不管企业采取权益筹资还是债务筹资方式，都会产生相应的筹资成本。首先，在传统的财务管理活动中，工作人员只是简单地分析税收与企业资金出入流量间的关系，而税收筹划的有效应用则能够最大程度降低企业筹资成本，提高经济效益。其次，由于投资的主体不同，分回税后利润时就会有是否承担所得税之别，所以需要在投资决策之前做好相应的税收筹划方案，才能够最大程度确保企业利润最大化。因此，企业的管理人员需要对投资活动的多方面因素进行充分了解，并做好税收筹划工作，才能够有效保障投资战略目标的正确性。最后，针对企业经营阶段的税收筹划工作，不管是进行产品研发还是财务活动都会涉及纳税问题，只有充分考虑到每一个环节的税收筹划细节，才能够切实为企业降低税收负担，提高经济收入。
（三）企业税收筹划的积极作用
1.有利于充分提高企业经济效益
企业进行税收筹划工作的开展有利于合理增加企业财富，进一步推动企业对于财务管理理念的创新升级。企业生产经营所想要达到的最终目标是通过合理的管理手段来实现内部经济效益的最优化，而税收的存在往往会压缩企业利润空间，在这样的背景之下，只有通过更加科学合理的税收筹划工作，才能够确保企业财务管理效率的提高，为企业带来更多的利润[2]。一般情况下，企业所追求的利润最大化是税后利润，因此需要进行税收筹划来实现企业内部结构的优化整合，在促进企业经营效率提高的同时也能够充分确保企业经济效益最优化。
2.有利于进一步提高企业财务管理水平
企业对于税收筹划工作的深入开展，不仅能够促进企业财务管理模式的转型和升级，也能够为企业带来更加有效的内部管理方法，进而促进相关财务体系的进一步健全。除此之外，企业在进行税务筹划工作时，通过对财务工作流程的进一步规范，能够促进资金使用更加合理化，充分确保企业的融资、投资、经营环节资金调度处于协调状态中，这对于提高企业财务管理水平乃至市场竞争力都具有重要意义[3]。
二、企业税收筹划环节存在的问题
（一）企业对于税收筹划认识不足
虽然企业税收筹划主要是通过合理的手段，在遵循国家相关法律法规的基础之上，利用税法优惠政策为企业合理避税，但值得注意的是，税收筹划工作的前提是符合法律法规，一旦存在违反法律法规的内容，不仅不能发挥税收筹划应有的作用，反而会影响企业的发展。在传统的企业税收筹划工作中，部分工作人员甚至企业管理人员把该环节简单地看作偷税漏税，导致税收筹划的真正意义被忽略，这主要是由于缺乏对税收筹划工作的正确认识所导致的。除此之外，在目前企业的税收筹划工作中，由于财务管理体系的不健全，偷税漏税问题仍然时有发生，这主要是企业内部工作人员缺乏对税法的了解以及认识不充分所带来的负面问题，专业知识的不全面导致企业面临着较大的财务风险。总体来说，企业对于税务筹划工作的认识不足以及忽视让企业的税务风险大大提高，税收筹划工作也过于形式化，不能充分发挥其应有作用。
（二）企业税收筹划针对性不足
有关调查显示，目前我国多数企业所开展的税收筹划工作存在着相关性不高的问题，具体来说，企业并没有依据自身的实际状况来建立并完善内部税收筹划体系，即使部分企业建立了税收筹划体系，，也只是遵循一般性原则建立。在制度导向以及明确的工作流程方面并没有深入探究，导致税收筹划工作开展难度加大。企业在开展税务筹划工作时应充分结合自身的发展条件，才能够确保税收筹划工作发挥其应有作用，降低企业税收成本。
（三）税务筹划工作原则性不足
税务筹划工作需要严格遵守税法规定，这属于原则性问题，绝不能妥协。但在实际过程中，企业进行税收筹划工作经常会发生原则性以及规范性不足的问题。这些问题的存在，不仅暴露了企业在税收筹划工作中的严重缺陷，也渐渐成为企业为了偷税漏税所选择的方式，让整个税务筹划工作变质。在这样的情况下，企业财务管理环节受到了严重阻碍，企业发展也因为目光短浅、只顾眼前利益而受到严重影响。企业在税务筹划工作的进展中，工作的原则性需要自始至终被严格遵循，才能够确保税务筹划工作顺利开展[4]。 （四）税务筹划工作人员专业水平不足
企业内部的财务管理工作对于专业人员的要求门槛较低，部分财务工作人员往往是经单位管理人员调配至财务部门，可能并不具备全面的税法知识、财务知识与工作经验。在这样的背景之下，如果税收筹划工作人员面临着比较难以解决的税务问题，很容易导致税收筹划工作出现问题，并缺乏有效的应对措施。虽然企业深入开展了税收筹划工作，但由于工作人员水平不足导致税务筹划工作不能发挥应有作用，甚至给企业带来更加难以解决的问题。作为税收筹划主体的税收筹划工作人员，如果不具备过硬的专业知识以及工作经验，会导致税收筹划工作难度加大或者税收筹划失误，甚至给企业带来更大的税收风险，税收筹划效果也会大打折扣，这是目前企业税收筹划存在的主要问题之一。
三、企业税收筹划工作存在问题的优化建议
（一）切实提高对税收筹划的认识程度
企业应该充分了解和认识税收筹划工作，不管是管理人员还是税收筹划工作人员，都应该严格遵循税收筹划相关的法律法规，避免因为违背法律法规给企业带来税务风险。如果税务风险发生，则有可能导致企业发展受到实质性的影响。首先，作为企业的管理人员应当重视税收筹划工作的重要作用以及可能存在的风险，在进行税收筹划决策以及完善税收筹划模式的过程中，要在法律法规要求的范围内考虑自身企业的发展状况，再进行有关决策。其次，税收筹划工作人员要充分发挥专业的税法知识以及财务知识，通过对税法法律法规以及税收优惠政策的了解和掌握，最大程度规避风险，并确保企业经济效益提高。值得注意的是，企业对于税务风险的防控工作不容忽视，通过建立有效的监督考核机制，确保税收筹划工作正确开展并发挥应有作用。
（二）进一步明确工作目标，提高针对性
企业所进行的财务管理活动乃至税收筹划工作都与企业生产经营活动有着密切的关联，因此在制定税收筹划方案过程中，税收筹划工作人员应考虑到企业发展的实际状况。企业在进行分期纳税筹划时应该通过对每期纳税筹划完成情况进行分析总结，针对具体存在的问题及时给出相对应的解决措施，为后期纳税筹划工作开展提供经验。除此之外，企业管理人员应该积极推动业财一体化模式的不断深入，财务工作人员只有通过对企业业务的熟悉和了解，才能有利于制定更加合理的税收筹划方案，提高针对性。最后，企业要建立专门的税收管理岗位开展税收筹划工作，才能够确保税收筹划工作的专业性，避免因为缺乏针对性导致工作形式化。
（三）严格遵循税收筹划工作原则
税收筹划工作是直接影响企业经济效益的工作环节，因此，企业更应该坚持税收筹划工作原则，遵循国家法律法规要求，避免因为违背原则所带来的更大风险。首先，企业开展税收筹划工作，应该坚持合法原则，也就是说在符合我国税法要求的前提之下，深入开展税收筹划工作，合理利用税收优惠政策从而达到节税的目的。其次，应当遵循时效性原则，由于企业在生产发展过程中涉及多方面的业务，为了确保税收筹划工作的有效性，应当在规定时间内完成税收筹划，避免因错过税收优惠政策执行期限给企业带来经济损失。最后，进行税收筹划工作还应该遵循成本削减原则，总体来说，企业开展税收筹划工作，最终目标就是提高经济效益，因此必须选择合适的税收筹划方法达成目标，最大程度削减企业经营成本。
（四）提高对税收法律法规的了解程度
随着我国企业以及市场经济的不断发展，为了更好地开展税务工作，有关部门对于税务法律法规进行了多次调整，以更好地规范税务市场环境。对于企业纳税筹划工作人员而言，由于所涉及的税务法律法规在不断地调整变更，因此需要及时了解税法变动状况，对税法新修订的内容加以消化吸收，才能够确保其在后期的税收筹划工作中所采取的工作方式符合要求，进而为企业带来更多的有利作用。除此之外，工作人员应该积极与同行业优秀人才乃至国外优秀人员进行交流，提高自身的专业水平，吸收更多的优秀管理模式，应用到自身企业的税收筹划工作中。值得注意的是，对于外部税收筹划经验，不应当盲目照搬实行，而是在充分考虑自身企业特点的前提下再进行有效结合，才能够确保发挥其最大效果。
（五）提高税收筹划工作人员的专业水平
为了更好地进行企业管理活动并开展有效的税收筹划工作，企业管理人员应该充分注重对于税收筹划人员的培养和引进，为企业税收筹划工作开展奠定坚实的基础，除此之外，依据企业实际发展状况来制定的税收筹划方法能够进一步对企业管理结构进行优化。而对于引进专业税收筹划人员来说，单一化的引进方式并不能够完全解决企业内部税收筹划人员专业水平不足的问题，因此，需要在以下两个方面来对税收筹划工作人员进行培养和提高。首先，对于企业内部现有的税收筹划工作人员而言，企业应通过提供顶级的培训以及交流座谈会，提高他们自身对于税收筹划的了解和认识，还可以聘请外部专业税收筹划人员来进行讲座，以便税收筹划工作人员更好地利用税收筹划相关知识为企业降低税收负担。其次，对于引进外部税收筹划人才，企业应该注重考察应聘人员的专业能力以及道德素养，确保其能够顺利开展税收筹划工作。鉴于企业内部现有税收筹划人员对企业状况的了解以及外部引进税收筹划人员所具备的专业素养，只有通过二者的有效结合才能够更好地服务于企业税收筹划工作，确保企业稳定发展。
四、结语
通过对税收筹划的有关分析，可以得知其对于企业发展具有非常重要的作用。我國企业在进行税收筹划工作时，除了要充分了解税收筹划的有关法律知识之外，还需要了解企业自身发展状况，只有二者相结合，才能够发挥税收筹划应有的作用。值得注意的是，企业进行税收筹划工作要严格遵循合法性原则，以不违背税法规定为前提，降低企业的税务风险，促进企业实现更好发展。
参考文献：
[1]许丹云.对我国企业税收筹划问题分析[J].财经界，2021（04）：163-164.
[2]吴政希.我国国有企业税收筹划的发展现状及处理方法研究[J].财经界，2020（20）：221-222.
[3]殷万凯.对我国企业税收筹划问题分析[J].纳税，2020，14（02）：64.
[4]王凤雅.当前我国企业税收筹划问题研究[J].纳税，2018，12（28）：41+43.
[关键词]企业;税收筹划;对策研究
中图分类号：F253 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2021）15-0052-03
税收筹划环节的实际水平对企业发展所带来的影响越来越大，而有些企业在税收筹划工作中仍然存在着许多问题，最终导致不能够把企业税收负担降到最低。科学有效的税收筹划不仅能够促进企业降低税收成本，也能够及时发现企业股权结构设计中所存在的问题。因此，对于企业的税收筹划环节的相关研究具有较高的现实意义，能在一定程度上促进企业财务风险乃至经营风险的降低。总体来说，企业在进行税收筹划时，要不断健全内部财务管理体系，设计最佳股权结构，充分发挥其应有作用，实现企业价值最大化。
一、企业税收筹划概述
（一）企业税收筹划
在企业的税收筹划工作中，企业的最高领导者以及税收筹划人员，对整个税收筹划起着至关重要的作用。企业进行税收筹划工作，其目的是在通过遵循相关税收法律法规的前提之下最大程度降低企业的纳税金额，进而实现降低企业税收负担，并充分提高经济效益，以促进企业获得长足稳定发展[1]。
（二）企业对于税收筹划的实际应用
企业所进行的税收筹划工作主要有三个阶段，分别是筹资阶段、投资阶段以及经营阶段。在筹资过程中，不管企业采取权益筹资还是债务筹资方式，都会产生相应的筹资成本。首先，在传统的财务管理活动中，工作人员只是简单地分析税收与企业资金出入流量间的关系，而税收筹划的有效应用则能够最大程度降低企业筹资成本，提高经济效益。其次，由于投资的主体不同，分回税后利润时就会有是否承担所得税之别，所以需要在投资决策之前做好相应的税收筹划方案，才能够最大程度确保企业利润最大化。因此，企业的管理人员需要对投资活动的多方面因素进行充分了解，并做好税收筹划工作，才能够有效保障投资战略目标的正确性。最后，针对企业经营阶段的税收筹划工作，不管是进行产品研发还是财务活动都会涉及纳税问题，只有充分考虑到每一个环节的税收筹划细节，才能够切实为企业降低税收负担，提高经济收入。
（三）企业税收筹划的积极作用
1.有利于充分提高企业经济效益
企业进行税收筹划工作的开展有利于合理增加企业财富，进一步推动企业对于财务管理理念的创新升级。企业生产经营所想要达到的最终目标是通过合理的管理手段来实现内部经济效益的最优化，而税收的存在往往会压缩企业利润空间，在这样的背景之下，只有通过更加科学合理的税收筹划工作，才能够确保企业财务管理效率的提高，为企业带来更多的利润[2]。一般情况下，企业所追求的利润最大化是税后利润，因此需要进行税收筹划来实现企业内部结构的优化整合，在促进企业经营效率提高的同时也能够充分确保企业经济效益最优化。
2.有利于进一步提高企业财务管理水平
企业对于税收筹划工作的深入开展，不仅能够促进企业财务管理模式的转型和升级，也能够为企业带来更加有效的内部管理方法，进而促进相关财务体系的进一步健全。除此之外，企业在进行税务筹划工作时，通过对财务工作流程的进一步规范，能够促进资金使用更加合理化，充分确保企业的融资、投资、经营环节资金调度处于协调状态中，这对于提高企业财务管理水平乃至市场竞争力都具有重要意义[3]。
二、企业税收筹划环节存在的问题
（一）企业对于税收筹划认识不足
虽然企业税收筹划主要是通过合理的手段，在遵循国家相关法律法规的基础之上，利用税法优惠政策为企业合理避税，但值得注意的是，税收筹划工作的前提是符合法律法规，一旦存在违反法律法规的内容，不仅不能发挥税收筹划应有的作用，反而会影响企业的发展。在传统的企业税收筹划工作中，部分工作人员甚至企业管理人员把该环节简单地看作偷税漏税，导致税收筹划的真正意义被忽略，这主要是由于缺乏对税收筹划工作的正确认识所导致的。除此之外，在目前企业的税收筹划工作中，由于财务管理体系的不健全，偷税漏税问题仍然时有发生，这主要是企业内部工作人员缺乏对税法的了解以及认识不充分所带来的负面问题，专业知识的不全面导致企业面临着较大的财务风险。总体来说，企业对于税务筹划工作的认识不足以及忽视让企业的税务风险大大提高，税收筹划工作也过于形式化，不能充分发挥其应有作用。
（二）企业税收筹划针对性不足
有关调查显示，目前我国多数企业所开展的税收筹划工作存在着相关性不高的问题，具体来说，企业并没有依据自身的实际状况来建立并完善内部税收筹划体系，即使部分企业建立了税收筹划体系，，也只是遵循一般性原则建立。在制度导向以及明确的工作流程方面并没有深入探究，导致税收筹划工作开展难度加大。企业在开展税务筹划工作时应充分结合自身的发展条件，才能够确保税收筹划工作发挥其应有作用，降低企业税收成本。
（三）税务筹划工作原则性不足
税务筹划工作需要严格遵守税法规定，这属于原则性问题，绝不能妥协。但在实际过程中，企业进行税收筹划工作经常会发生原则性以及规范性不足的问题。这些问题的存在，不仅暴露了企业在税收筹划工作中的严重缺陷，也渐渐成为企业为了偷税漏税所选择的方式，让整个税务筹划工作变质。在这样的情况下，企业财务管理环节受到了严重阻碍，企业发展也因为目光短浅、只顾眼前利益而受到严重影响。企业在税务筹划工作的进展中，工作的原则性需要自始至终被严格遵循，才能够确保税务筹划工作顺利开展[4]。 （四）税务筹划工作人员专业水平不足
企业内部的财务管理工作对于专业人员的要求门槛较低，部分财务工作人员往往是经单位管理人员调配至财务部门，可能并不具备全面的税法知识、财务知识与工作经验。在这样的背景之下，如果税收筹划工作人员面临着比较难以解决的税务问题，很容易导致税收筹划工作出现问题，并缺乏有效的应对措施。虽然企业深入开展了税收筹划工作，但由于工作人员水平不足导致税务筹划工作不能发挥应有作用，甚至给企业带来更加难以解决的问题。作为税收筹划主体的税收筹划工作人员，如果不具备过硬的专业知识以及工作经验，会导致税收筹划工作难度加大或者税收筹划失误，甚至给企业带来更大的税收风险，税收筹划效果也会大打折扣，这是目前企业税收筹划存在的主要问题之一。
三、企业税收筹划工作存在问题的优化建议
（一）切实提高对税收筹划的认识程度
企业应该充分了解和认识税收筹划工作，不管是管理人员还是税收筹划工作人员，都应该严格遵循税收筹划相关的法律法规，避免因为违背法律法规给企业带来税务风险。如果税务风险发生，则有可能导致企业发展受到实质性的影响。首先，作为企业的管理人员应当重视税收筹划工作的重要作用以及可能存在的风险，在进行税收筹划决策以及完善税收筹划模式的过程中，要在法律法规要求的范围内考虑自身企业的发展状况，再进行有关决策。其次，税收筹划工作人员要充分发挥专业的税法知识以及财务知识，通过对税法法律法规以及税收优惠政策的了解和掌握，最大程度规避风险，并确保企业经济效益提高。值得注意的是，企业对于税务风险的防控工作不容忽视，通过建立有效的监督考核机制，确保税收筹划工作正确开展并发挥应有作用。
（二）进一步明确工作目标，提高针对性
企业所进行的财务管理活动乃至税收筹划工作都与企业生产经营活动有着密切的关联，因此在制定税收筹划方案过程中，税收筹划工作人员应考虑到企业发展的实际状况。企业在进行分期纳税筹划时应该通过对每期纳税筹划完成情况进行分析总结，针对具体存在的问题及时给出相对应的解决措施，为后期纳税筹划工作开展提供经验。除此之外，企业管理人员应该积极推动业财一体化模式的不断深入，财务工作人员只有通过对企业业务的熟悉和了解，才能有利于制定更加合理的税收筹划方案，提高针对性。最后，企业要建立专门的税收管理岗位开展税收筹划工作，才能够确保税收筹划工作的专业性，避免因为缺乏针对性导致工作形式化。
（三）严格遵循税收筹划工作原则
税收筹划工作是直接影响企业经济效益的工作环节，因此，企业更应该坚持税收筹划工作原则，遵循国家法律法规要求，避免因为违背原则所带来的更大风险。首先，企业开展税收筹划工作，应该坚持合法原则，也就是说在符合我国税法要求的前提之下，深入开展税收筹划工作，合理利用税收优惠政策从而达到节税的目的。其次，应当遵循时效性原则，由于企业在生产发展过程中涉及多方面的业务，为了确保税收筹划工作的有效性，应当在规定时间内完成税收筹划，避免因错过税收优惠政策执行期限给企业带来经济损失。最后，进行税收筹划工作还应该遵循成本削减原则，总体来说，企业开展税收筹划工作，最终目标就是提高经济效益，因此必须选择合适的税收筹划方法达成目标，最大程度削减企业经营成本。
（四）提高对税收法律法规的了解程度
随着我国企业以及市场经济的不断发展，为了更好地开展税务工作，有关部门对于税务法律法规进行了多次调整，以更好地规范税务市场环境。对于企业纳税筹划工作人员而言，由于所涉及的税务法律法规在不断地调整变更，因此需要及时了解税法变动状况，对税法新修订的内容加以消化吸收，才能够确保其在后期的税收筹划工作中所采取的工作方式符合要求，进而为企业带来更多的有利作用。除此之外，工作人员应该积极与同行业优秀人才乃至国外优秀人员进行交流，提高自身的专业水平，吸收更多的优秀管理模式，应用到自身企业的税收筹划工作中。值得注意的是，对于外部税收筹划经验，不应当盲目照搬实行，而是在充分考虑自身企业特点的前提下再进行有效结合，才能够确保发挥其最大效果。
（五）提高税收筹划工作人员的专业水平
为了更好地进行企业管理活动并开展有效的税收筹划工作，企业管理人员应该充分注重对于税收筹划人员的培养和引进，为企业税收筹划工作开展奠定坚实的基础，除此之外，依据企业实际发展状况来制定的税收筹划方法能够进一步对企业管理结构进行优化。而对于引进专业税收筹划人员来说，单一化的引进方式并不能够完全解决企业内部税收筹划人员专业水平不足的问题，因此，需要在以下两个方面来对税收筹划工作人员进行培养和提高。首先，对于企业内部现有的税收筹划工作人员而言，企业应通过提供顶级的培训以及交流座谈会，提高他们自身对于税收筹划的了解和认识，还可以聘请外部专业税收筹划人员来进行讲座，以便税收筹划工作人员更好地利用税收筹划相关知识为企业降低税收负担。其次，对于引进外部税收筹划人才，企业应该注重考察应聘人员的专业能力以及道德素养，确保其能够顺利开展税收筹划工作。鉴于企业内部现有税收筹划人员对企业状况的了解以及外部引进税收筹划人员所具备的专业素养，只有通过二者的有效结合才能够更好地服务于企业税收筹划工作，确保企业稳定发展。
四、结语
通过对税收筹划的有关分析，可以得知其对于企业发展具有非常重要的作用。我國企业在进行税收筹划工作时，除了要充分了解税收筹划的有关法律知识之外，还需要了解企业自身发展状况，只有二者相结合，才能够发挥税收筹划应有的作用。值得注意的是，企业进行税收筹划工作要严格遵循合法性原则，以不违背税法规定为前提，降低企业的税务风险，促进企业实现更好发展。
参考文献：
[1]许丹云.对我国企业税收筹划问题分析[J].财经界，2021（04）：163-164.
[2]吴政希.我国国有企业税收筹划的发展现状及处理方法研究[J].财经界，2020（20）：221-222.
[3]殷万凯.对我国企业税收筹划问题分析[J].纳税，2020，14（02）：64.
[4]王凤雅.当前我国企业税收筹划问题研究[J].纳税，2018，12（28）：41+43.