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随着经济发展的浪潮，中国已经跻身世界第二大经济体，在2020年的疫情背景下，我国经济发展依然成绩瞩目，这背后少不了成千上万小微企业的身影。小微企业正快速成长，但往往曲折艰辛，伴随着种种风险，特别是财务风险。随着大数据、云计算等高新技术的发展，国家大力推进“互联网+”的发展，互联网与各领域的融合发展前景广阔，已成为不可阻挡的时代潮流。受到“互联网+”的影响，小微企业在生产、经营等各方面都面临挑战。本文从南通亚明电光源厂实际出发，分析、识别“互联网+”背景下该企业面临的各项财务风险，并根据企业实际提出可行的风险防范方案。
中国改革开放40周年，经济实现了飞跃式的增长，在改革开放的经济浪潮中，民营经济从无到有，从有到优，不断随着国家的发展脚步前进，民营经济贡献了50%以上的税收，60%以上的国内生产总值。在世界500强企业中，我国民营企业由2010年的1家增加到2018年的28家。民营经济已经成为推动国家整体发展不可或缺的力量，为我国社会主义市场经济发展、政府职能转变、农村富余劳动力转移、国际市场开拓等发挥了重要作用。
受南通亚明电光源厂的委托，基于小微企业自有资金少，资产规模较小，抗风险能力弱，经营比较单一，市场淘汰率高，经营风险较高的特点，在“互联网+”背景下梳理企业面临的财务风险，并给出相应的防范措施。
一、“互联网+”改革的概述
互联网+是指在创新2.0（信息时代、知识社会的创新形态）推动下由互联网发展的新业态，也是在知识社会创新2.0推动下由互联网形态演进、催生的经济社会发展新形态。中国绝大多数民营企业是在改革开放过程中发展壮大，伴随市场经济的成熟而成熟的。众多民营企业在中国经济高速发展过程中，形成不仅经济体量大，而且多元化经营，分公司、子公司星罗棋布的格局。与此同时，技术发展也是日新月异，“互联网+”技术的推广，势必推动了各行各业的发展和历程，小微企业正面临前所未有的机遇和危机。这种情况下，如果只倾向于追求高速扩张，疏于风险管理，特别是财务风险管控，对企业发展是极不安全的。
20世纪80年代开始，以美国为首的发达经济体开始大力推广应用互联网技术，除了一些高新技术型行业，在工业领域也逐渐推广互联网技术，从生产到销售，不断重构企业的产业链、供应链、价值链和生产组织及经营模式，加速企业转型发展，将企业的利润点进行了升级，聚焦在产品设计、售后服务和客户个性化定制需求上。目前，我国提出的“互联网+”战略正式基于这样的改革浪潮，跟随世界的科技前沿，促进国家战略转型。“互联网+”改革使我国企业实现了产业结构调整与整体转型升级，各行各业都受益匪浅，行业之间的壁垒逐渐瓦解，加速上“云”上“线”，不仅完成了技术上的升级重构，还完成了组织体系上的转型，使得我国企业在面临世界挑战时能从容应对，在国内、国际市场竞争中脱颖而出。
其中，小微企业在“互联网+”改革中是最广大的获益群体，比如借助“互联网+”改革，小微企业不仅有效解决了自身贷款难、融资难的问题，降低了企业成本投入，共享其他企业的经验、数据甚至资源，还可以通过数据分析渠道将企业生产、经营、投资决策与消费者及市场紧密联系，但是迎来“风口”机遇的同时，也面临着新的挑战。如果企业不识别自身的风险，一味沿用原来的经营管理体系，将给企业的经营埋下巨大隐患。基于此，本文受南通亚明五金电光源厂委托，从该企业的实际经营、发展状况出发，分析、识别“互联网+”背景下该企业面临的各项财务风险，并根据企业实际提出可行的风险防范方案。
二、南通亚明五金电光源厂财务风险识别
（一）国家政策风险
2015至2020年我国制造业的增速整体回落，国内、国际市场都比较低迷，宏观经济形势变化给经营带来了一定的风险。制造业是国家的重点行业，受“中国制造2025”、“互联网+”等政策影响，改革逐步深化，智能化、信息化成为行业的主要发展方向。主营业务发展、资产规模扩张产生一定的影响。国家对制造业政策的调整会给行业带来政策性风险。南通亞明五金电光源厂作为小微制造企业，自身对于高新技术的投入有限，面临国家“智能制造”的行业导向，在智能化方面投入、改革力度不足。随着国家和市场的“智能化”需求不断扩大，有极强的被替代、淘汰的风险。
（二）融资风险
资金是企业生存和发展的根本，但是小微企业普遍面临着融资渠道狭窄，融资困难的窘境;银行借款是最重要的外部融资渠道，然而银行很少为他们提供信贷;同时小微企业普遍缺乏长期稳定的资金来源，不仅权益性资金来源非常有限而且很难获得长期债务支持。尽管随着“互联网+”改革的推进，许多线上P2P平台能够为小微企业的融资带来曙光，但是往往面临着借款费率高，偿还周期短，偿债压力大等风险。此外，随着监管力度的加大，不法的P2P平台破产倒闭的越来越多，导致小微企业可以选择的余地减少。小微企业普遍存在着过高的资产负债率，在经营、筹资和投资等环节，债务资金都占据了较高的比例，使得小微企业往往债务成本高，偿债风险大，资金流压力大。南通亚明五金电光源厂也面临筹资难的困境，往往在“筹资成本”和筹资效率之间难以权衡，没有足够的资金支撑自身的发展，面对诸多机会也只能望洋兴叹。
（三）管理风险
小微企业的管理层往往财务和会计两个概念分不清，只注重销售额的增长，缺乏风险控制意识。同时忽视企业长远发展，注重短期收益，导致成本失控，超过企业自身资金运转的承受能力，最终使得应收账款过多，企业无法收回相应资金流。在赊销过程中，很多小微企业对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。在“互联网+”的背景下，线上订购的发展给企业带来了新的生机，成为企业增长的重要部分，但是不应该盲目授权，如果不了解客户的资信状况就接受订单，反而会导致钱货两空的困境。
三、南通亚明五金电光源厂财务风险防范方案 （一）积极进行产品开发，紧跟政策潮流
面对新兴技术的不断更新迭代，企业在做好现有业务的同时，必须要將眼光放长远，不仅要看到当前的发展，更要看到未来的趋势。在“中国制造2025”和“互联网+”改革等政策的不断推进下，南通亚明电光源厂也要与时俱进，更新产品、管理制度和财务体系，尤其是产业链、供应链的智能化，企业的信息化在当前的“互联网+”背景下至关重要。同时，要适当加大研发投入，对市场需求的把握要及时，在现有市场的基础上，积极拓展新市场，为企业的长远发展奠定基础。企业发展正如逆水行舟，不进则退！
（二）谨慎选择融资渠道，设立财务风险基金
在制造企业中，“现金为王”是不变的黄金法则，但是小微企业的信用和偿债实力有限，除了自身经营产生的现金流量，外部的融资渠道比较有限，而且融资难度较大，对于小微企业的发展，融资渠道的开拓和选择至关重要。目前，小微企业的融资渠道选择虽然不少，但是想要找到融资成本、融资风险、偿债压力都合适的渠道还较为困难。很多小微企业会选择网络融资平台，往往也不尽如人意，会面临偿债周期过短，偿债压力过大的风险。随着金融监管和相关制度的完善，网络融资平台会逐渐达到一个平衡，最终市场会筛选出一些筹资费率和融资周期都适中的融资平台。
为了加强企业自身的风险抵御能力，防范可能出现的现金流危机，企业应建立财务风险基金，比如偿债基金、坏账准备金、长期投资减值准备等，来应对可能发生的财务风险损失，增强对财务风险的抵御能力。财务风险基金的设立可以是企业管理层树立节约意识，一点一滴的积累防微杜渐，在真正面对危机的时候就可以从容应对。
（三）完善客户信用系统，建立应收预警体系
面对企业的赊销风险，盲目扩大销售致使企业最终无法收回相应的款项从而蒙受巨额损失，南通亚明电光源厂应着力完善客户信用系统，推进客户信息数字化，可以采购专业的信息管理服务，让专业的公司完善企业的客户管理。企业可以设置专门的信贷专员，制定客户信用管理制度，形成系统的文件，由上及下让管理层推进客户信用管理，深化企业信用管理意识。在“互联网+”改革时期，企业要善于借助先进的计算机技术，对客户的信用进行评估，对老客户进行监管，对新客户进行审核。从技术到制度，全方位把控客户信用，做好企业的销售回款，为将来的稳定发展打下基础。
除了在源头上控制应收款的质量，本企业还应该建立适用的应收账款预警体系，一方面运用账龄管理对达到一定期限仍未收回的应收账款重点预警，安排专人负责收回，另一方面，将应收账款回收考核放在绩效考核工作中，奖惩分明，将责任落实到具体人员身上，从根源控制企业应收账款回收的质量。
（四）树立风险意识，完善财务风险预警系统
针对南通亚明电光源厂的管理现状，发现了管理人员意识松懈，专业能力不足等问题，本企业应建立和完善财务风险预警系统。特别是建立以现金流量预算为主的短期财务预警系统和以价值观念为基础的盈利能力、长期偿还能力、营运能力、发展潜力等为主要指标的长期财务风险预警系统。管理人员和财务人员的风险意识也需要进一步加强，对于可能出现的危机要心中有数，未来遇到风险真实发生才可以应对自如。
合理地根据企业自身情况选择使用财务风险度量方法，将有助于企业筹资和投资决策，有效地度和控制财务风险。小微企业的发展必须要紧跟“互联网+”改革的时代背景，抓住可能出现的财务风险，并有效应对，才能在时代浪潮中乘风破浪。
（作者单位：江苏商贸职业学院）
中国改革开放40周年，经济实现了飞跃式的增长，在改革开放的经济浪潮中，民营经济从无到有，从有到优，不断随着国家的发展脚步前进，民营经济贡献了50%以上的税收，60%以上的国内生产总值。在世界500强企业中，我国民营企业由2010年的1家增加到2018年的28家。民营经济已经成为推动国家整体发展不可或缺的力量，为我国社会主义市场经济发展、政府职能转变、农村富余劳动力转移、国际市场开拓等发挥了重要作用。
受南通亚明电光源厂的委托，基于小微企业自有资金少，资产规模较小，抗风险能力弱，经营比较单一，市场淘汰率高，经营风险较高的特点，在“互联网+”背景下梳理企业面临的财务风险，并给出相应的防范措施。
一、“互联网+”改革的概述
互联网+是指在创新2.0（信息时代、知识社会的创新形态）推动下由互联网发展的新业态，也是在知识社会创新2.0推动下由互联网形态演进、催生的经济社会发展新形态。中国绝大多数民营企业是在改革开放过程中发展壮大，伴随市场经济的成熟而成熟的。众多民营企业在中国经济高速发展过程中，形成不仅经济体量大，而且多元化经营，分公司、子公司星罗棋布的格局。与此同时，技术发展也是日新月异，“互联网+”技术的推广，势必推动了各行各业的发展和历程，小微企业正面临前所未有的机遇和危机。这种情况下，如果只倾向于追求高速扩张，疏于风险管理，特别是财务风险管控，对企业发展是极不安全的。
20世纪80年代开始，以美国为首的发达经济体开始大力推广应用互联网技术，除了一些高新技术型行业，在工业领域也逐渐推广互联网技术，从生产到销售，不断重构企业的产业链、供应链、价值链和生产组织及经营模式，加速企业转型发展，将企业的利润点进行了升级，聚焦在产品设计、售后服务和客户个性化定制需求上。目前，我国提出的“互联网+”战略正式基于这样的改革浪潮，跟随世界的科技前沿，促进国家战略转型。“互联网+”改革使我国企业实现了产业结构调整与整体转型升级，各行各业都受益匪浅，行业之间的壁垒逐渐瓦解，加速上“云”上“线”，不仅完成了技术上的升级重构，还完成了组织体系上的转型，使得我国企业在面临世界挑战时能从容应对，在国内、国际市场竞争中脱颖而出。
其中，小微企业在“互联网+”改革中是最广大的获益群体，比如借助“互联网+”改革，小微企业不仅有效解决了自身贷款难、融资难的问题，降低了企业成本投入，共享其他企业的经验、数据甚至资源，还可以通过数据分析渠道将企业生产、经营、投资决策与消费者及市场紧密联系，但是迎来“风口”机遇的同时，也面临着新的挑战。如果企业不识别自身的风险，一味沿用原来的经营管理体系，将给企业的经营埋下巨大隐患。基于此，本文受南通亚明五金电光源厂委托，从该企业的实际经营、发展状况出发，分析、识别“互联网+”背景下该企业面临的各项财务风险，并根据企业实际提出可行的风险防范方案。
二、南通亚明五金电光源厂财务风险识别
（一）国家政策风险
2015至2020年我国制造业的增速整体回落，国内、国际市场都比较低迷，宏观经济形势变化给经营带来了一定的风险。制造业是国家的重点行业，受“中国制造2025”、“互联网+”等政策影响，改革逐步深化，智能化、信息化成为行业的主要发展方向。主营业务发展、资产规模扩张产生一定的影响。国家对制造业政策的调整会给行业带来政策性风险。南通亞明五金电光源厂作为小微制造企业，自身对于高新技术的投入有限，面临国家“智能制造”的行业导向，在智能化方面投入、改革力度不足。随着国家和市场的“智能化”需求不断扩大，有极强的被替代、淘汰的风险。
（二）融资风险
资金是企业生存和发展的根本，但是小微企业普遍面临着融资渠道狭窄，融资困难的窘境;银行借款是最重要的外部融资渠道，然而银行很少为他们提供信贷;同时小微企业普遍缺乏长期稳定的资金来源，不仅权益性资金来源非常有限而且很难获得长期债务支持。尽管随着“互联网+”改革的推进，许多线上P2P平台能够为小微企业的融资带来曙光，但是往往面临着借款费率高，偿还周期短，偿债压力大等风险。此外，随着监管力度的加大，不法的P2P平台破产倒闭的越来越多，导致小微企业可以选择的余地减少。小微企业普遍存在着过高的资产负债率，在经营、筹资和投资等环节，债务资金都占据了较高的比例，使得小微企业往往债务成本高，偿债风险大，资金流压力大。南通亚明五金电光源厂也面临筹资难的困境，往往在“筹资成本”和筹资效率之间难以权衡，没有足够的资金支撑自身的发展，面对诸多机会也只能望洋兴叹。
（三）管理风险
小微企业的管理层往往财务和会计两个概念分不清，只注重销售额的增长，缺乏风险控制意识。同时忽视企业长远发展，注重短期收益，导致成本失控，超过企业自身资金运转的承受能力，最终使得应收账款过多，企业无法收回相应资金流。在赊销过程中，很多小微企业对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。在“互联网+”的背景下，线上订购的发展给企业带来了新的生机，成为企业增长的重要部分，但是不应该盲目授权，如果不了解客户的资信状况就接受订单，反而会导致钱货两空的困境。
三、南通亚明五金电光源厂财务风险防范方案 （一）积极进行产品开发，紧跟政策潮流
面对新兴技术的不断更新迭代，企业在做好现有业务的同时，必须要將眼光放长远，不仅要看到当前的发展，更要看到未来的趋势。在“中国制造2025”和“互联网+”改革等政策的不断推进下，南通亚明电光源厂也要与时俱进，更新产品、管理制度和财务体系，尤其是产业链、供应链的智能化，企业的信息化在当前的“互联网+”背景下至关重要。同时，要适当加大研发投入，对市场需求的把握要及时，在现有市场的基础上，积极拓展新市场，为企业的长远发展奠定基础。企业发展正如逆水行舟，不进则退！
（二）谨慎选择融资渠道，设立财务风险基金
在制造企业中，“现金为王”是不变的黄金法则，但是小微企业的信用和偿债实力有限，除了自身经营产生的现金流量，外部的融资渠道比较有限，而且融资难度较大，对于小微企业的发展，融资渠道的开拓和选择至关重要。目前，小微企业的融资渠道选择虽然不少，但是想要找到融资成本、融资风险、偿债压力都合适的渠道还较为困难。很多小微企业会选择网络融资平台，往往也不尽如人意，会面临偿债周期过短，偿债压力过大的风险。随着金融监管和相关制度的完善，网络融资平台会逐渐达到一个平衡，最终市场会筛选出一些筹资费率和融资周期都适中的融资平台。
为了加强企业自身的风险抵御能力，防范可能出现的现金流危机，企业应建立财务风险基金，比如偿债基金、坏账准备金、长期投资减值准备等，来应对可能发生的财务风险损失，增强对财务风险的抵御能力。财务风险基金的设立可以是企业管理层树立节约意识，一点一滴的积累防微杜渐，在真正面对危机的时候就可以从容应对。
（三）完善客户信用系统，建立应收预警体系
面对企业的赊销风险，盲目扩大销售致使企业最终无法收回相应的款项从而蒙受巨额损失，南通亚明电光源厂应着力完善客户信用系统，推进客户信息数字化，可以采购专业的信息管理服务，让专业的公司完善企业的客户管理。企业可以设置专门的信贷专员，制定客户信用管理制度，形成系统的文件，由上及下让管理层推进客户信用管理，深化企业信用管理意识。在“互联网+”改革时期，企业要善于借助先进的计算机技术，对客户的信用进行评估，对老客户进行监管，对新客户进行审核。从技术到制度，全方位把控客户信用，做好企业的销售回款，为将来的稳定发展打下基础。
除了在源头上控制应收款的质量，本企业还应该建立适用的应收账款预警体系，一方面运用账龄管理对达到一定期限仍未收回的应收账款重点预警，安排专人负责收回，另一方面，将应收账款回收考核放在绩效考核工作中，奖惩分明，将责任落实到具体人员身上，从根源控制企业应收账款回收的质量。
（四）树立风险意识，完善财务风险预警系统
针对南通亚明电光源厂的管理现状，发现了管理人员意识松懈，专业能力不足等问题，本企业应建立和完善财务风险预警系统。特别是建立以现金流量预算为主的短期财务预警系统和以价值观念为基础的盈利能力、长期偿还能力、营运能力、发展潜力等为主要指标的长期财务风险预警系统。管理人员和财务人员的风险意识也需要进一步加强，对于可能出现的危机要心中有数，未来遇到风险真实发生才可以应对自如。
合理地根据企业自身情况选择使用财务风险度量方法，将有助于企业筹资和投资决策，有效地度和控制财务风险。小微企业的发展必须要紧跟“互联网+”改革的时代背景，抓住可能出现的财务风险，并有效应对，才能在时代浪潮中乘风破浪。
（作者单位：江苏商贸职业学院）