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现金流量分析的主要依据是现金流量表、资产负债表、利润表和利润分配表等会计资料。其目的是反映企业在一定时期内现金流量的净增量及该净增量形成的原因，充分揭示企业当前的财务状况，向投资者、债权人、管理者提供企业一定时期内现金流动等有关信息。在现金流量表中，现金流量是被分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分来反映的，本文旨在讨论在此种分类下如何对现金流量进行分析。