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摘要：浙江省电力公司自2016年9月开始全面铺开资金支付预约，经过1年多来的建设及深化应用，建立起了以企业门户网站为主体，财务ERP系統为支撑，财务管控实时反应的全方位立体的信息系统，有效大力的支持了财务部门对月度资金的把控及管理。但是，目前的月度现金预算编制及资金支付申请环节，由于财务信息流传递不够及时，系统直接接口功能未能全面通畅运用，导致预算编制中的流程仍然较为复杂，操作也比较繁琐。为此，本文主要从现金流预约重要性、存在问题及解决方法三方面进行梳理和分析，以进一步提高资金支付预约及月度现金预算编制工作的效率。
一、月度现金流预约重要性
资金是企业赖以生存、发展的前提，资金管理是现代企业管理的核心，是企业正常经营活动开展的必备支撑，如果现金流不能有序平衡和衔接，企业就有背负高额财务费用的危险，近年来，电网行业不断加强电网投资力度，物资集约化程度不断提升[1]，各项项目支出的范围不断扩大、规模逐年增加，电网企业作为资金、技术密集型企业，单位层级链较长，现金流规模巨大，资金收支负责且受政策制度影响较大，涉及的部门单位也较多，有效加强月度现金流预算的管理，对于提高公司运营效益有着重要的积极作用。
二、存在问题
目前电网企业月度现金流预算管理还存在有以下几个问题：1、项目执行控制环节。电网企业每年用于各类项目的支出金额庞大，管理好项目现金流预算，就是抓住了现金流预算管理的关键目标。但是，目前在实际工作中，由于财务部门往往处于业务末端，对于项目预算的跟踪监控力度不够，“重安排、轻执行”[2]，预算执行滞后，由于目前的管理模式是现金月度管控、项目预算年度管理，导致业务部门往往不重视月度现金流的上报，产生年底月度现金流支出激增。2、管理模式仍较粗放。月度现金流量既要做到合理安排资金、优化资金配置，又要保障公司业务有序正常开展，服务公司既定战略发展需求。秉承了有效服务业务部门的原则，在很长一段时间内，公司月度现金流量预算的管理依旧是较为粗放的管理方式，缺少对业务部门资金需求提报的审核，仅以业务部门月度完成计划安排为标准，缺少对于月度资金安排合理性的审核。3、执行力还需提高。电网企业中，财务预算的执行力相当重要，从月度现金流预算的制定到最后完成上看，管理水平高低关键在于执行力。由于月度现金流的编制时效性强，需要业务部门的高度配合，关键岗位人员的执行力会对月度现金流预算产生较大影响。
三、解决措施
1、加强项目月度现金流预算管控。针对业务部门只重视年度项目预算，忽视月度现金流预算的问题，财务部应该加强对项目月度预算的管理。对于各类工程，区分不同工程的施工类别，按照工程完工程度在系统中生成对应的现金流区间，对于该笔现金流由财务部门设置好提报时间周期，在付款周期内，业务部门需要对已完工的工程提请付款申请，完成进度款[3]。超过付款期限的，该改笔现金流预算区间内未提请付款申请的，财务部对其提出预警，同时作废过期的现金预算。在有效预约期间之后提出付款申请的，通过考核机制对前段业务部门提出考核，有助于业务部门加强对项目工程完工的实时管理，加强进度款的付款及时行，有效加强的月度现金流预算的稳定行。
2、简化资金预约方式，加强系统间信息传递功能。针对目前系统繁琐、各个系统直接联动性较差的问题，电网企业应进一步简化目前的资金预约方式，将与项目物资、费用相关的月度现金流预算编制前移，针对目前资金支付仍会存在重复提交的问题，网上报销系统应加强与财务SAP系统供应商余额的比对功能，对于支付大于供应商余额的预约申请应予以拒绝，同时，可以新增勾选功能，即业务部门在提交下月的资金付款预约时，可以在网上报销系统中对改供应商下挂账的明细进行勾选，选择需要支付的明细，保证了资金支付的准确性，同时也可以减少财务部门的工作任务。
3、提升部门协同程度。按费用类型，分部门区分好责任主体，加强与前端业务部门的联系沟通，如基建投资月度安排分配给发展策划部和运检部，职工薪酬和福利费支出分配给人力资源部，房屋维修、水电费等日常费用分配给综合服务中心，业务费、会议费、业务招待费等分配给办公室。各个部门将费用分类为日常发生费用和非日常发生费用进行管理，每个月提前一周将制定好的的预算交由财务部门审核，给财务部门必要的时间对起规范性和合理性进行审核，审核无误后再进行确认。加强协同后，企业的规划、计划与预算可以很好的结合起来，实现了统一，通过绩效考评的方式，使预算指标得到有效落实，真正做到可控、在控。
4、细化资金管控职责。为了强化月度现金流量的执行力，加强现金月度安排的合理性，公司需要细化资金管控职责。在各项预算指标下达后，各职能部门第一责任人负责好本部门的预算控制。并将预算责任逐级延伸，明确好每笔款项对应的付款责任人，明确好每笔款项的付款时间区间，在不影响总的现金流量预算的情况下，有条件的允许业务部门对明细项之间进行调整。同时，公司经济活动中的每笔款项支付，都必须在预算总额内，并经过部门领导或者授权人签字，财务部方可受理，做到权力和责任的统一，把预算控制职责落实到最底层。
四、结语
月度现金流预算管理作为全面预算管理体系中最基础环节，是控制好支付风险、增强现金保障能力、提升资金使用效率的基础支撑，因此提升现金流量预算编制的准确性，是提高电网企业运营效率，有效完成工作任务的有力保障，加强对电网项目的月度资金预算，有利于促进业财融合程度，构建好定位明确、分工有序、管控有力的现金流量预算体系。
参考文献：
[1]国家电网公司.国家电网公司物资集约化[M].北京：中国电力出版社，2012.
[2]杜尚春，刘杰，张宏达等.电网企业储备项目评审平台研发与应用[J].会计师，2016.21.
[3]涂海江，吕丽娟.完善电网企业工程投资预算管控的对策[J].财务与会计，2016.22.
一、月度现金流预约重要性
资金是企业赖以生存、发展的前提，资金管理是现代企业管理的核心，是企业正常经营活动开展的必备支撑，如果现金流不能有序平衡和衔接，企业就有背负高额财务费用的危险，近年来，电网行业不断加强电网投资力度，物资集约化程度不断提升[1]，各项项目支出的范围不断扩大、规模逐年增加，电网企业作为资金、技术密集型企业，单位层级链较长，现金流规模巨大，资金收支负责且受政策制度影响较大，涉及的部门单位也较多，有效加强月度现金流预算的管理，对于提高公司运营效益有着重要的积极作用。
二、存在问题
目前电网企业月度现金流预算管理还存在有以下几个问题：1、项目执行控制环节。电网企业每年用于各类项目的支出金额庞大，管理好项目现金流预算，就是抓住了现金流预算管理的关键目标。但是，目前在实际工作中，由于财务部门往往处于业务末端，对于项目预算的跟踪监控力度不够，“重安排、轻执行”[2]，预算执行滞后，由于目前的管理模式是现金月度管控、项目预算年度管理，导致业务部门往往不重视月度现金流的上报，产生年底月度现金流支出激增。2、管理模式仍较粗放。月度现金流量既要做到合理安排资金、优化资金配置，又要保障公司业务有序正常开展，服务公司既定战略发展需求。秉承了有效服务业务部门的原则，在很长一段时间内，公司月度现金流量预算的管理依旧是较为粗放的管理方式，缺少对业务部门资金需求提报的审核，仅以业务部门月度完成计划安排为标准，缺少对于月度资金安排合理性的审核。3、执行力还需提高。电网企业中，财务预算的执行力相当重要，从月度现金流预算的制定到最后完成上看，管理水平高低关键在于执行力。由于月度现金流的编制时效性强，需要业务部门的高度配合，关键岗位人员的执行力会对月度现金流预算产生较大影响。
三、解决措施
1、加强项目月度现金流预算管控。针对业务部门只重视年度项目预算，忽视月度现金流预算的问题，财务部应该加强对项目月度预算的管理。对于各类工程，区分不同工程的施工类别，按照工程完工程度在系统中生成对应的现金流区间，对于该笔现金流由财务部门设置好提报时间周期，在付款周期内，业务部门需要对已完工的工程提请付款申请，完成进度款[3]。超过付款期限的，该改笔现金流预算区间内未提请付款申请的，财务部对其提出预警，同时作废过期的现金预算。在有效预约期间之后提出付款申请的，通过考核机制对前段业务部门提出考核，有助于业务部门加强对项目工程完工的实时管理，加强进度款的付款及时行，有效加强的月度现金流预算的稳定行。
2、简化资金预约方式，加强系统间信息传递功能。针对目前系统繁琐、各个系统直接联动性较差的问题，电网企业应进一步简化目前的资金预约方式，将与项目物资、费用相关的月度现金流预算编制前移，针对目前资金支付仍会存在重复提交的问题，网上报销系统应加强与财务SAP系统供应商余额的比对功能，对于支付大于供应商余额的预约申请应予以拒绝，同时，可以新增勾选功能，即业务部门在提交下月的资金付款预约时，可以在网上报销系统中对改供应商下挂账的明细进行勾选，选择需要支付的明细，保证了资金支付的准确性，同时也可以减少财务部门的工作任务。
3、提升部门协同程度。按费用类型，分部门区分好责任主体，加强与前端业务部门的联系沟通，如基建投资月度安排分配给发展策划部和运检部，职工薪酬和福利费支出分配给人力资源部，房屋维修、水电费等日常费用分配给综合服务中心，业务费、会议费、业务招待费等分配给办公室。各个部门将费用分类为日常发生费用和非日常发生费用进行管理，每个月提前一周将制定好的的预算交由财务部门审核，给财务部门必要的时间对起规范性和合理性进行审核，审核无误后再进行确认。加强协同后，企业的规划、计划与预算可以很好的结合起来，实现了统一，通过绩效考评的方式，使预算指标得到有效落实，真正做到可控、在控。
4、细化资金管控职责。为了强化月度现金流量的执行力，加强现金月度安排的合理性，公司需要细化资金管控职责。在各项预算指标下达后，各职能部门第一责任人负责好本部门的预算控制。并将预算责任逐级延伸，明确好每笔款项对应的付款责任人，明确好每笔款项的付款时间区间，在不影响总的现金流量预算的情况下，有条件的允许业务部门对明细项之间进行调整。同时，公司经济活动中的每笔款项支付，都必须在预算总额内，并经过部门领导或者授权人签字，财务部方可受理，做到权力和责任的统一，把预算控制职责落实到最底层。
四、结语
月度现金流预算管理作为全面预算管理体系中最基础环节，是控制好支付风险、增强现金保障能力、提升资金使用效率的基础支撑，因此提升现金流量预算编制的准确性，是提高电网企业运营效率，有效完成工作任务的有力保障，加强对电网项目的月度资金预算，有利于促进业财融合程度，构建好定位明确、分工有序、管控有力的现金流量预算体系。
参考文献：
[1]国家电网公司.国家电网公司物资集约化[M].北京：中国电力出版社，2012.
[2]杜尚春，刘杰，张宏达等.电网企业储备项目评审平台研发与应用[J].会计师，2016.21.
[3]涂海江，吕丽娟.完善电网企业工程投资预算管控的对策[J].财务与会计，2016.22.