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随着第三批自贸区的挂牌成立，我国对外开放的程度不断加深，资金出入境和贸易融资等活动也频繁发展。犯罪分子通过多种方式利用自贸区洗钱或进行恐怖融资，严重影响自贸区的国际信誉，冲击国家金融秩序甚至危及社会稳定。本文通过比较研究法分析比较了国内外自贸区账户体系下反洗钱内控制度存在的差异，搭建了适合杨凌自贸区反洗钱内控机制的制度构架。
一、引言
自贸区成立以后，通过实施放松管制、税收优惠等政策措施，进一步便利了国际贸易和投资，提高了对外开放水平，更好地实现了区域经济一体化。为了更好地服务自贸区经济金融，人民银行在自贸区账户体系上也实行了改革。
二、国内外自贸区反洗钱内控制度比较
（一）国外自贸区反洗钱的制度建设
1.美国自贸区多层次和多机构反洗钱法制监管
美国早在1934年就通过了《自由贸易区法案》，伴随着自贸区金融市场的蓬勃发展，洗钱犯罪活动也甚嚣尘上，为此，美国逐步建立了严密的多层反洗钱法律监管体系。第一层来自于拥有立法权的美国国会制定的相关法律。
2.日本确立风险为本的反洗钱方法
日本政府把FATF（反洗钱金融行动特别工作组）的《四十项建议》视为反洗钱的纲领性法规，严格遵照执行。近些年陆续出台了多部反洗钱相关法律法规，例如，《对可疑交易的申报制度》、《对有组织犯罪处罚法》、《本人确认法》、《地下钱庄金融对策法》、《对有组织犯罪处罚法的修正》、《贩毒取缔法》及其修正法等，对洗钱犯罪行为进行严格的法律规制。
（二）国内自贸区反洗钱的制度建设
上海自贸区成立四年来取得了金融开放创新的阶段性成果，特别是建立了自贸区账户体系，通过构建“自由贸易账户体系”，实质上在试验区内形成了一个与境内其他市场有限隔离、与国际金融市场高度接轨的金融环境，以服务于更加广泛的涉外经济活动需求。下面就重点介绍一下上海自贸区自由贸易账户体系下的反洗钱内控制度建设情况。
1.自贸区账户体系概述
自由贸易账户体系包含五类账户，包括区内个人自由贸易账户“FTI”，区内境外个人自由贸易账户“FTF”，区内机构自由贸易账户“FTE”，境外机构自由贸易账户“FTN”，同业机构自由贸易账户“FTU”。其中，FTN账户服务于境外机构，只能开立已设立“FTU”分账核算单元的金融机构，FTN账户的推出，意味着非居民也可以在自贸区内银行开立FT账户，按准入前国民待遇原则享受相关金融服务。
2.现有自贸区账户体系下的反洗钱内控制度建设
针对自贸区特有账户体系，监管部门也出台了一系列因地制宜的反洗钱管理办法或细则。如《关于切实做好中国（上海）自由贸易试验区反洗钱和反恐怖融资工作的通知》、《上海市金融机构自贸试验区业务反洗钱措施评估试行办法》、《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务境外融资与跨境资金流动宏观审慎管理实施细则（试行）》等。
三、国内外自贸区反洗钱制度优缺点比较
我国将反洗钱要求或模块嵌入自由贸易区内“境内关外”的分账核算体系是自贸试验区反洗钱的一大有力措施。
（一）国内自贸区反洗钱内控制度存在问题
由于经济发展水平的制约，目前我国自贸区反洗钱内控制度建设还存在社会信用体系不完善，金融从业人员水平差异、金融业地区发展不平衡等现实问题。
（二）国外自贸区反洗钱内控制度借鉴
在金融行动特别工作组下的努力下，金融机构反洗钱内控制度建立了一个国际性的准则。许多国家通过这个准则来建立或者进一步完善本国自贸区金融机构反洗钱的内控制度，这就使得各国金融机构的反洗钱内控制度具有较大趋同性。
四、对加强国内自贸区反洗钱内控制度的几点建议
（一）加强反洗钱内控环境建设
金融机构应从员工的专业能力、员工的职业操守、领导层对内控重要的认识和态度以及领导层对管理内控制度采取的措施等内容入手，通过建立完善内部控制制度体系、工作机制和学习培訓机制，不断营造良好的反洗钱内部控制环境。
（二）加强反洗钱工作交流合作机制
按照高效务实、各司其责、协同配合的原则，积极探索建立与政府、工商、税务和司法等部门的沟通交流机制，加强各相关职能部门的反洗钱信息搜集，构建顺畅而便捷的数据流通和共享通道。
（三）创新计算机数据挖掘强化反洗钱内控建设
金融机构接收到的信息是海量的，只有通过借助一定的技术手段对这些信息进行分级、分类，，才能将那些违背常规、明显偏离正常业务需要状态、特征怪异的可疑客户从金融交易数据中筛选出来。通过提高可疑数据报告质量，将原来的单笔交易记录变为按账号、客户和所属组织，即一个账号、客户、组织往往可以代表众多交易记录，从而使上报数据明显减少，也便于上级机构进行深入调查。通过提高可疑数据解释能力，便于调查人员理解和参考，根据构成异常行为特征数量多少和程度高低，对相关数据的风险值进行量化，列出上报数据的情报价值和调查价值的高低并加以排序，来决定反洗钱调查的优先顺序，从而强化反洗钱内控建设。（作者单位为中国人民银行杨凌支行）
一、引言
自贸区成立以后，通过实施放松管制、税收优惠等政策措施，进一步便利了国际贸易和投资，提高了对外开放水平，更好地实现了区域经济一体化。为了更好地服务自贸区经济金融，人民银行在自贸区账户体系上也实行了改革。
二、国内外自贸区反洗钱内控制度比较
（一）国外自贸区反洗钱的制度建设
1.美国自贸区多层次和多机构反洗钱法制监管
美国早在1934年就通过了《自由贸易区法案》，伴随着自贸区金融市场的蓬勃发展，洗钱犯罪活动也甚嚣尘上，为此，美国逐步建立了严密的多层反洗钱法律监管体系。第一层来自于拥有立法权的美国国会制定的相关法律。
2.日本确立风险为本的反洗钱方法
日本政府把FATF（反洗钱金融行动特别工作组）的《四十项建议》视为反洗钱的纲领性法规，严格遵照执行。近些年陆续出台了多部反洗钱相关法律法规，例如，《对可疑交易的申报制度》、《对有组织犯罪处罚法》、《本人确认法》、《地下钱庄金融对策法》、《对有组织犯罪处罚法的修正》、《贩毒取缔法》及其修正法等，对洗钱犯罪行为进行严格的法律规制。
（二）国内自贸区反洗钱的制度建设
上海自贸区成立四年来取得了金融开放创新的阶段性成果，特别是建立了自贸区账户体系，通过构建“自由贸易账户体系”，实质上在试验区内形成了一个与境内其他市场有限隔离、与国际金融市场高度接轨的金融环境，以服务于更加广泛的涉外经济活动需求。下面就重点介绍一下上海自贸区自由贸易账户体系下的反洗钱内控制度建设情况。
1.自贸区账户体系概述
自由贸易账户体系包含五类账户，包括区内个人自由贸易账户“FTI”，区内境外个人自由贸易账户“FTF”，区内机构自由贸易账户“FTE”，境外机构自由贸易账户“FTN”，同业机构自由贸易账户“FTU”。其中，FTN账户服务于境外机构，只能开立已设立“FTU”分账核算单元的金融机构，FTN账户的推出，意味着非居民也可以在自贸区内银行开立FT账户，按准入前国民待遇原则享受相关金融服务。
2.现有自贸区账户体系下的反洗钱内控制度建设
针对自贸区特有账户体系，监管部门也出台了一系列因地制宜的反洗钱管理办法或细则。如《关于切实做好中国（上海）自由贸易试验区反洗钱和反恐怖融资工作的通知》、《上海市金融机构自贸试验区业务反洗钱措施评估试行办法》、《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务境外融资与跨境资金流动宏观审慎管理实施细则（试行）》等。
三、国内外自贸区反洗钱制度优缺点比较
我国将反洗钱要求或模块嵌入自由贸易区内“境内关外”的分账核算体系是自贸试验区反洗钱的一大有力措施。
（一）国内自贸区反洗钱内控制度存在问题
由于经济发展水平的制约，目前我国自贸区反洗钱内控制度建设还存在社会信用体系不完善，金融从业人员水平差异、金融业地区发展不平衡等现实问题。
（二）国外自贸区反洗钱内控制度借鉴
在金融行动特别工作组下的努力下，金融机构反洗钱内控制度建立了一个国际性的准则。许多国家通过这个准则来建立或者进一步完善本国自贸区金融机构反洗钱的内控制度，这就使得各国金融机构的反洗钱内控制度具有较大趋同性。
四、对加强国内自贸区反洗钱内控制度的几点建议
（一）加强反洗钱内控环境建设
金融机构应从员工的专业能力、员工的职业操守、领导层对内控重要的认识和态度以及领导层对管理内控制度采取的措施等内容入手，通过建立完善内部控制制度体系、工作机制和学习培訓机制，不断营造良好的反洗钱内部控制环境。
（二）加强反洗钱工作交流合作机制
按照高效务实、各司其责、协同配合的原则，积极探索建立与政府、工商、税务和司法等部门的沟通交流机制，加强各相关职能部门的反洗钱信息搜集，构建顺畅而便捷的数据流通和共享通道。
（三）创新计算机数据挖掘强化反洗钱内控建设
金融机构接收到的信息是海量的，只有通过借助一定的技术手段对这些信息进行分级、分类，，才能将那些违背常规、明显偏离正常业务需要状态、特征怪异的可疑客户从金融交易数据中筛选出来。通过提高可疑数据报告质量，将原来的单笔交易记录变为按账号、客户和所属组织，即一个账号、客户、组织往往可以代表众多交易记录，从而使上报数据明显减少，也便于上级机构进行深入调查。通过提高可疑数据解释能力，便于调查人员理解和参考，根据构成异常行为特征数量多少和程度高低，对相关数据的风险值进行量化，列出上报数据的情报价值和调查价值的高低并加以排序，来决定反洗钱调查的优先顺序，从而强化反洗钱内控建设。（作者单位为中国人民银行杨凌支行）