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摘要：市场经济的快速发展，地勘单位的结构调整加快，改变了传统的单一地质勘探模式。作为事业单位性质的地勘单位，实施《行政事业单位内部控制规范》势在必行。关于事业单位内部控制建设的组织与实施是当前重点研究的课题，是制度建设的重要内容。所以，本文立足于地勘单位内部控制中的内部控制建设这一分支进行初步探讨。
关键词：地勘单位；内部控制；组织与实施
中图分类号：F20 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-02
一、地勘单位性质与职责
地勘单位是从事固体矿产地质勘探，石油和天然气勘探、煤田勘探、地质勘查的单位。由于其从事的行业具有基础性、公益性，同时又具有周期长、高投入、高风险、高回报的特点，承担着为国家提供矿产资源的任务，因而地勘单位一般具有事业单位公益性的属性。现阶段，由于地勘单位业务范围涉及区域地质调查，农业地质、城市地质、旅游地质、水文地质、环境地质、矿产地质、能源勘查，地球物理地球化学勘查及遥感地质调查、地质灾害调查及评价，地质科学研究、地质矿产开发应用研究，地质技术咨询，岩矿珠宝水土测试分析，地形地籍测绘及工程测量，工程地质勘察与施工，多种经营企业等。其管理上又兼有企业化经营的特点。
二、地勘单位现行组织结构及各项规章制度
地勘单位由于其性质、职责及经营特点，一般而言，地勘单位设立职工代表大会为最高决策机构，日常议事机构为队长（院长、所长等）办公会议，管理部门设有办公室、财务科、经营管理科、人事科、后勤科、审计科、监察纪检室、总工程师办公室、党委办公室等。
地勘单位作为事业单位，各项规章制度比较健全。主要有：《议事、决策程序及规定》、《设备、物资采购管理办法》、《合同管理办法》、《预算管理办法》、《内部经营单位绩效考核奖惩办法》、《各项费用开支标准》等。
其中：职工代表大会的主要职责是审议表决单位重大经营、管理事项，审议队长（院、所长等）工作报告、财务工作报告、单位所属独立核算业务部门或单位的绩效考核报告、单位业务招待费支出、工会经费收支情况报告；听取并审议单位领导班子成员及各职能部门负责人述职报告等。队长（院、所长等）办公会议由单位主要负责人召集、主持，单位领导班子成员及相关部门负责人参加；其主要职责：执行职工代表大会的决议；讨论并决定日常经营管理中的相关事项并做出决定。
三、地勘单位实施内部控制的必要性与可行性
2008年5月22日，国家五部委（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会）联合下发了《企业内容控制基本规范》；2012年11月29日，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范》（试行）。作为事业单位、同时又具有企业经营管理特点的地勘单位，必须建立起内部控制体系。
地勘单位内部控制是指地勘单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。一般地勘单位设置的内部机构，其职能和规章制度基本健全，按行政事业单位内部控制的目标和原则要求做一定的调整和规范，即能实现内部控制的正常运行。
四、地勘单位内部控制建设的组织与实施
地勘单位内部控制建设的组织与实施应与地勘单位现有职能部门的管理职责和规章制度相结合，根据地勘单位内部控制的目标和内部控制应遵循的原则，从组织与实施两个方面，建立起符合规范的内部控制体系。
（一）地勘单位内部控制建设的组织工作
地勘单位内部控制建设组织应从以下三个方面着手：
1.首先，要明確地勘单位的主要负责人的职责
地勘单位的主要负责人应对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
2.组建地勘单位内部控制建设领导小组
地勘单位内部控制建设领导小组组长由单位主要负责人担任，成员由单位副职领导、工会主席及财务科、审计科、办公室、人事科、经营管理科、纪检监察室等主要管理科室和部门的负责人组成。地勘单位内部控制建设领导小组的主要职责应包括：对本单位内部控制建设提供总体指导；定期或不定期召开协调会，就关键问题与相关部门进行沟通；负责本单位内部控制建设项目的管理与监督并控制项目进度；推进解决内部控制建设过程序中的重点和难点问题；对本单位内部控制建设阶段性成果进行复核与确认。
3.确定内部控制部门
由于地勘单位的事业单位性质、编制与经济活动的原因，地勘单位内部控制部门一般应设立在财务科。这是因为，财务部门不仅是极少数覆盖经济活动全过程的部门，同时也是各单位经济管理的核心部门。作为地勘单位内部控制部门的财务科，应履行以下职责：确定本单位内部控制建设工作计划及工作范围；协调本单位相关科室开展内部控制调研与风险评估；了解、记录与评估各科室、部门及下属单位内部控制现状；推进各科室、部门与下属单位对内部控制缺陷的整改；定期召开会议，讨论本单位内部控制建设过程中的重点与难点问题，并向本单位内部控制建设领导小组汇报；整理单位内部控制建设相关成果，并组织对本单位相关人员的内部控制知识培训。
（二）地勘单位内部控制建设的实施工作
地勘单位内部控制建设的实施工作应从遵循以下步骤：
1.需求界定与范围确定
明确本单位内部控制建设的目标与范围。根据《行政事业单位内部控制规范》（试行）的要求，该目标与范围应包括完善内部控制制度体系、应对各项风险、改进流程和提高效率。该项工作应当由地勘单位的内部控制部门（财务科）与其他职能科室及下属单位共同完成并报本单位内部控制建设领导小组批准。
2.现状调研与风险评估
地勘单位内部控制部门（财务科）应当从单位层面和业务层面两个方面对本单位的内部控制现状与风险进行调研与评估。单位层面风险评估，是对内部控制工作组织及内部管理制度、决策机制、岗位设置及岗位责任制、财务核算、单位文化、信息技术的运用等情况的调研与评估。业务层面风险评估，是调研与评估具体的制度建设方面、各项业务流程（特别是“三重一大”事项）、各项内部控制制度的执行等三个方面是否存在缺失、空白或模糊的领域，各项制度之间衔接是否紧密等方面的现状与风险。
3.内部控制方案的设计
地勘单位内部控制方案的设计应包括宏观上的单位层面和微观方面的具体业务层面设计。宏观上的单位层面设计包括地勘单位组织结构和各职能部门的职责分配调整、决策程序和议事决策制度的完善；岗位设置的调整和下属单位经营绩效目标责任考核、财务核算体系的优化、单位文化的塑造优化，以及信息技术的应用和改进等。微观方面的具体业务层面设计主要在以下两点：一是在预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产控制、建设项目（包括地勘项目）控制和合同控制等关键控制点上，应明确审批的报备要求，二是对审批和报备所需资料应明确责任部门和单位。
4.地勘单位内部控制方案的实施
在通过以上三个步骤的工作后，内部控制部门（财务科）应将本单位内部控制的实施方案提交本单位领导班子集体研究，经领导班子集体研究审议批准后付诸实施。
五、总结
通过以上分析和探讨，地勘单位从内部环境和外部环境上，不仅存在贯彻、实施内部控制的必要性，而且也具备贯彻、实施内部控制的可行性。通过内部控制系统的组织和实施，对提高地勘单位的管理水平，规范地勘单位的行为，更好地履行地勘单位职责具有十分重要的意义。
参考文献：
[1]财政部.行政事业单位内部控制规范（试行）.
关键词：地勘单位；内部控制；组织与实施
中图分类号：F20 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）010-00-02
一、地勘单位性质与职责
地勘单位是从事固体矿产地质勘探，石油和天然气勘探、煤田勘探、地质勘查的单位。由于其从事的行业具有基础性、公益性，同时又具有周期长、高投入、高风险、高回报的特点，承担着为国家提供矿产资源的任务，因而地勘单位一般具有事业单位公益性的属性。现阶段，由于地勘单位业务范围涉及区域地质调查，农业地质、城市地质、旅游地质、水文地质、环境地质、矿产地质、能源勘查，地球物理地球化学勘查及遥感地质调查、地质灾害调查及评价，地质科学研究、地质矿产开发应用研究，地质技术咨询，岩矿珠宝水土测试分析，地形地籍测绘及工程测量，工程地质勘察与施工，多种经营企业等。其管理上又兼有企业化经营的特点。
二、地勘单位现行组织结构及各项规章制度
地勘单位由于其性质、职责及经营特点，一般而言，地勘单位设立职工代表大会为最高决策机构，日常议事机构为队长（院长、所长等）办公会议，管理部门设有办公室、财务科、经营管理科、人事科、后勤科、审计科、监察纪检室、总工程师办公室、党委办公室等。
地勘单位作为事业单位，各项规章制度比较健全。主要有：《议事、决策程序及规定》、《设备、物资采购管理办法》、《合同管理办法》、《预算管理办法》、《内部经营单位绩效考核奖惩办法》、《各项费用开支标准》等。
其中：职工代表大会的主要职责是审议表决单位重大经营、管理事项，审议队长（院、所长等）工作报告、财务工作报告、单位所属独立核算业务部门或单位的绩效考核报告、单位业务招待费支出、工会经费收支情况报告；听取并审议单位领导班子成员及各职能部门负责人述职报告等。队长（院、所长等）办公会议由单位主要负责人召集、主持，单位领导班子成员及相关部门负责人参加；其主要职责：执行职工代表大会的决议；讨论并决定日常经营管理中的相关事项并做出决定。
三、地勘单位实施内部控制的必要性与可行性
2008年5月22日，国家五部委（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会）联合下发了《企业内容控制基本规范》；2012年11月29日，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范》（试行）。作为事业单位、同时又具有企业经营管理特点的地勘单位，必须建立起内部控制体系。
地勘单位内部控制是指地勘单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。一般地勘单位设置的内部机构，其职能和规章制度基本健全，按行政事业单位内部控制的目标和原则要求做一定的调整和规范，即能实现内部控制的正常运行。
四、地勘单位内部控制建设的组织与实施
地勘单位内部控制建设的组织与实施应与地勘单位现有职能部门的管理职责和规章制度相结合，根据地勘单位内部控制的目标和内部控制应遵循的原则，从组织与实施两个方面，建立起符合规范的内部控制体系。
（一）地勘单位内部控制建设的组织工作
地勘单位内部控制建设组织应从以下三个方面着手：
1.首先，要明確地勘单位的主要负责人的职责
地勘单位的主要负责人应对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
2.组建地勘单位内部控制建设领导小组
地勘单位内部控制建设领导小组组长由单位主要负责人担任，成员由单位副职领导、工会主席及财务科、审计科、办公室、人事科、经营管理科、纪检监察室等主要管理科室和部门的负责人组成。地勘单位内部控制建设领导小组的主要职责应包括：对本单位内部控制建设提供总体指导；定期或不定期召开协调会，就关键问题与相关部门进行沟通；负责本单位内部控制建设项目的管理与监督并控制项目进度；推进解决内部控制建设过程序中的重点和难点问题；对本单位内部控制建设阶段性成果进行复核与确认。
3.确定内部控制部门
由于地勘单位的事业单位性质、编制与经济活动的原因，地勘单位内部控制部门一般应设立在财务科。这是因为，财务部门不仅是极少数覆盖经济活动全过程的部门，同时也是各单位经济管理的核心部门。作为地勘单位内部控制部门的财务科，应履行以下职责：确定本单位内部控制建设工作计划及工作范围；协调本单位相关科室开展内部控制调研与风险评估；了解、记录与评估各科室、部门及下属单位内部控制现状；推进各科室、部门与下属单位对内部控制缺陷的整改；定期召开会议，讨论本单位内部控制建设过程中的重点与难点问题，并向本单位内部控制建设领导小组汇报；整理单位内部控制建设相关成果，并组织对本单位相关人员的内部控制知识培训。
（二）地勘单位内部控制建设的实施工作
地勘单位内部控制建设的实施工作应从遵循以下步骤：
1.需求界定与范围确定
明确本单位内部控制建设的目标与范围。根据《行政事业单位内部控制规范》（试行）的要求，该目标与范围应包括完善内部控制制度体系、应对各项风险、改进流程和提高效率。该项工作应当由地勘单位的内部控制部门（财务科）与其他职能科室及下属单位共同完成并报本单位内部控制建设领导小组批准。
2.现状调研与风险评估
地勘单位内部控制部门（财务科）应当从单位层面和业务层面两个方面对本单位的内部控制现状与风险进行调研与评估。单位层面风险评估，是对内部控制工作组织及内部管理制度、决策机制、岗位设置及岗位责任制、财务核算、单位文化、信息技术的运用等情况的调研与评估。业务层面风险评估，是调研与评估具体的制度建设方面、各项业务流程（特别是“三重一大”事项）、各项内部控制制度的执行等三个方面是否存在缺失、空白或模糊的领域，各项制度之间衔接是否紧密等方面的现状与风险。
3.内部控制方案的设计
地勘单位内部控制方案的设计应包括宏观上的单位层面和微观方面的具体业务层面设计。宏观上的单位层面设计包括地勘单位组织结构和各职能部门的职责分配调整、决策程序和议事决策制度的完善；岗位设置的调整和下属单位经营绩效目标责任考核、财务核算体系的优化、单位文化的塑造优化，以及信息技术的应用和改进等。微观方面的具体业务层面设计主要在以下两点：一是在预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产控制、建设项目（包括地勘项目）控制和合同控制等关键控制点上，应明确审批的报备要求，二是对审批和报备所需资料应明确责任部门和单位。
4.地勘单位内部控制方案的实施
在通过以上三个步骤的工作后，内部控制部门（财务科）应将本单位内部控制的实施方案提交本单位领导班子集体研究，经领导班子集体研究审议批准后付诸实施。
五、总结
通过以上分析和探讨，地勘单位从内部环境和外部环境上，不仅存在贯彻、实施内部控制的必要性，而且也具备贯彻、实施内部控制的可行性。通过内部控制系统的组织和实施，对提高地勘单位的管理水平，规范地勘单位的行为，更好地履行地勘单位职责具有十分重要的意义。
参考文献：
[1]财政部.行政事业单位内部控制规范（试行）.