论文部分内容阅读
摘要：社会主义市场经济体制的实施促进了我国的经济的发展，而加大市场在经济发展中的作用对于深化改革，改变经济发展模式也具有重要的作用。也“营改增”是我国进行结构性减税的重要举措，因而本文就“营改增”税制改革的效应进行具体分析，并提出了相应的企业应对措施。
关键词：营改增 改革效应 应对措施
目前我国经济增速放缓，内需增长动力不足，而TPP谈判的成功对我国对外贸易也势必会产生较大的冲击。“营改增”税制改革对于企业发展以及宏观经济的发展可以说是利大于弊，有利于促进我国经济发展模式的转型和企业的发展，企业应当把握好税制改革的机遇，努力发展自身。
一、“营改增”税制改革产生的效应
（一）对企业税费缴纳的影响
“营改增”就是将原来的营业税征收变为征收增值税，对于大部分企业来说这项税制改革有利于降低企业的税费缴纳负担。因为营业税存在重复征收以及税率梯度设置不合理等问题，而“营改增”政策的实施就可以有效地解决这些问题。国家颁布的增值税征收条例中，对于不同企业的税率也进行了一定的调整，除了原有的17%的标准税率和13%的低税率，还增加了最低为6%的低税率，这对于一些中小企业来有利于降低其税收方面的成本，促进其企业资金的合理运用，增加其发展的活力。而且税制改革中新增了进项税收可以抵扣增值税的政策，有利于降低企业所需要缴纳的税费。但是对于一些国家事业单位以及服务行业来说，营改增政策的实施非但没有降低税费反而还增加了税收成本。因而相关企业也需要根据自身的实际情况应对营改增税制改革。
（二）对于国家及地方财政的影响
税收作为国家财政收入的主要来源，“营改增”税制改革势必会对当前的财政体制产生巨大的影响。首先是对地方财政的影响。随着“营改增”的推行，营业税的征收区域势必会逐渐减小并逐步被增值收所替代，以上已经提到过相对来说企业缴纳的增值税要低于原本的营业税，而一直以来营业税都是作为地方政府财政收入的最主要部分，因而该项税制改革势必导致地方财政收入的减少。但是由于“营改增”对于政府的财政收入确实造成了较大影响，因而相关部门也应当加快调整中央和地方政府的税收划分政策，解决当前的矛盾，同时完善当前的税制改革政策，推动“营改增”的实施。
（三）对于宏观财税经济的影响
就目前“营改增”政策实行的试点来看，该税制改革有利于促进当地的经济的良性发展。首先是对国家的税收体系的影响，“营改增”税制改革有利于完善当前的税收体系，促进我国征税的现代化。对于地方经济来说，有利于提高地区的市场经济活力，促进地方经济发展。另外“营改增”还有利于促进房地产业以及建筑业的良性发展，改善居民住房难的问题，同时还有利于促进金融业的发展，促进金融市场的稳定和金融创新。除此之外由于解决了营业税重复征收的问题，有利于降低市场经济条件下的企业税负，从而降低企业运营成本，有利于维持宏观经济的稳定，从而稳定物价，促进我国的经济的发展。
二、应对“营改增”税制改革的措施
（一）增强对营改增税制改革的认识
为了推动“营改增”税制改革的顺利进行，地方政府需要加强引导，增强企业对于营改增政策的认识，必要可以在政府设置专门的“营改增”窗口进行相关问题的解释和引导。地方政府为了避免营改增衔接导致的财务混乱问题也需要提前做好应对提高财务人员的专业素质，同时引导企业积极应对税制改革。同时地方政府为了保证地方经济的发展不受影响，对于“营改增”税制改革而导致税费增加的企业，需要做好对这些企业的扶助和支持，必要情况下可以实行一些优惠政策，减免税收。同时企业自身也需要深刻认识的定位，对于可能造成影响提前做好心理准备，对于新的机遇要把握好，税收增加的企业需要进行内部的调整，尽可能降低改革带来的不利影响。
（二）地方政府做好相关行业的扶持
首先需要明确营改增的目的是增强我国市场经济的发展活力，降低企业发展的阻力，促进我国经济发展方式的转型升级。而以上我们已经介绍过对于服务业以及事业单位来说，该改革却导致其收费的增加，因而地方政府需要对不同的行业进行区别对待，对于一些企业可以采取相应的扶持政策。采取相应的差别税率征收、降低税费以及财政补贴等形式，降低这些企业的税费缴纳负担。除此之外政府还应当结合当地的实际情况，对于“营改增”税制改革的具体实施形式进行调整和改进，尽量简化税制改革流程，提高财政补贴到位的效率。
（三）正视“营改增”造成的财政收入减少
“营改增”税制改革的实施虽然提高了企业发展的活力，促进了企业盈利能力的提高，但是却造成了地方政府税收收入的减少。首先政府需要正视这种短期性的财政收入减少，需要从长远来看其对地方经济带来的积极影响。对于这些减少的税收以及“营改增”实行中政府拨出的企业补贴款项，都可以看做是改革的成本。由于“营改增”税制改革的实行给企业的发展营造了更为宽松的发展环境，降低了企业的税收成本，这些都会促进地方企业的发展，而且对于服务业的扶持也有利于推动地方经济发展方式的转型升级，从长远来看，这都是有利于地方经济的发展的，企业利润的提高也会使其缴纳的税收得到提高，可以说是对当前投入的回本。
三、结束语
营业税征收政策由来已久，要加快“营改增”政策的推进力度就必须做好营业税和增值税征收之间的衔接，提高相关财务人员的专业素质和能力，使其更好地为我国的税制改革服务。总而言之，要通过深化“营改增”税制改革的力度，在当前这种经济发展的瓶颈使其为我国的市场经济发展注入活力。
参考文献：
[1]崔艳.关于营改增税制改革对企业产生的利弊探究[J].经营管理者，2014（03）
关键词：营改增 改革效应 应对措施
目前我国经济增速放缓，内需增长动力不足，而TPP谈判的成功对我国对外贸易也势必会产生较大的冲击。“营改增”税制改革对于企业发展以及宏观经济的发展可以说是利大于弊，有利于促进我国经济发展模式的转型和企业的发展，企业应当把握好税制改革的机遇，努力发展自身。
一、“营改增”税制改革产生的效应
（一）对企业税费缴纳的影响
“营改增”就是将原来的营业税征收变为征收增值税，对于大部分企业来说这项税制改革有利于降低企业的税费缴纳负担。因为营业税存在重复征收以及税率梯度设置不合理等问题，而“营改增”政策的实施就可以有效地解决这些问题。国家颁布的增值税征收条例中，对于不同企业的税率也进行了一定的调整，除了原有的17%的标准税率和13%的低税率，还增加了最低为6%的低税率，这对于一些中小企业来有利于降低其税收方面的成本，促进其企业资金的合理运用，增加其发展的活力。而且税制改革中新增了进项税收可以抵扣增值税的政策，有利于降低企业所需要缴纳的税费。但是对于一些国家事业单位以及服务行业来说，营改增政策的实施非但没有降低税费反而还增加了税收成本。因而相关企业也需要根据自身的实际情况应对营改增税制改革。
（二）对于国家及地方财政的影响
税收作为国家财政收入的主要来源，“营改增”税制改革势必会对当前的财政体制产生巨大的影响。首先是对地方财政的影响。随着“营改增”的推行，营业税的征收区域势必会逐渐减小并逐步被增值收所替代，以上已经提到过相对来说企业缴纳的增值税要低于原本的营业税，而一直以来营业税都是作为地方政府财政收入的最主要部分，因而该项税制改革势必导致地方财政收入的减少。但是由于“营改增”对于政府的财政收入确实造成了较大影响，因而相关部门也应当加快调整中央和地方政府的税收划分政策，解决当前的矛盾，同时完善当前的税制改革政策，推动“营改增”的实施。
（三）对于宏观财税经济的影响
就目前“营改增”政策实行的试点来看，该税制改革有利于促进当地的经济的良性发展。首先是对国家的税收体系的影响，“营改增”税制改革有利于完善当前的税收体系，促进我国征税的现代化。对于地方经济来说，有利于提高地区的市场经济活力，促进地方经济发展。另外“营改增”还有利于促进房地产业以及建筑业的良性发展，改善居民住房难的问题，同时还有利于促进金融业的发展，促进金融市场的稳定和金融创新。除此之外由于解决了营业税重复征收的问题，有利于降低市场经济条件下的企业税负，从而降低企业运营成本，有利于维持宏观经济的稳定，从而稳定物价，促进我国的经济的发展。
二、应对“营改增”税制改革的措施
（一）增强对营改增税制改革的认识
为了推动“营改增”税制改革的顺利进行，地方政府需要加强引导，增强企业对于营改增政策的认识，必要可以在政府设置专门的“营改增”窗口进行相关问题的解释和引导。地方政府为了避免营改增衔接导致的财务混乱问题也需要提前做好应对提高财务人员的专业素质，同时引导企业积极应对税制改革。同时地方政府为了保证地方经济的发展不受影响，对于“营改增”税制改革而导致税费增加的企业，需要做好对这些企业的扶助和支持，必要情况下可以实行一些优惠政策，减免税收。同时企业自身也需要深刻认识的定位，对于可能造成影响提前做好心理准备，对于新的机遇要把握好，税收增加的企业需要进行内部的调整，尽可能降低改革带来的不利影响。
（二）地方政府做好相关行业的扶持
首先需要明确营改增的目的是增强我国市场经济的发展活力，降低企业发展的阻力，促进我国经济发展方式的转型升级。而以上我们已经介绍过对于服务业以及事业单位来说，该改革却导致其收费的增加，因而地方政府需要对不同的行业进行区别对待，对于一些企业可以采取相应的扶持政策。采取相应的差别税率征收、降低税费以及财政补贴等形式，降低这些企业的税费缴纳负担。除此之外政府还应当结合当地的实际情况，对于“营改增”税制改革的具体实施形式进行调整和改进，尽量简化税制改革流程，提高财政补贴到位的效率。
（三）正视“营改增”造成的财政收入减少
“营改增”税制改革的实施虽然提高了企业发展的活力，促进了企业盈利能力的提高，但是却造成了地方政府税收收入的减少。首先政府需要正视这种短期性的财政收入减少，需要从长远来看其对地方经济带来的积极影响。对于这些减少的税收以及“营改增”实行中政府拨出的企业补贴款项，都可以看做是改革的成本。由于“营改增”税制改革的实行给企业的发展营造了更为宽松的发展环境，降低了企业的税收成本，这些都会促进地方企业的发展，而且对于服务业的扶持也有利于推动地方经济发展方式的转型升级，从长远来看，这都是有利于地方经济的发展的，企业利润的提高也会使其缴纳的税收得到提高，可以说是对当前投入的回本。
三、结束语
营业税征收政策由来已久，要加快“营改增”政策的推进力度就必须做好营业税和增值税征收之间的衔接，提高相关财务人员的专业素质和能力，使其更好地为我国的税制改革服务。总而言之，要通过深化“营改增”税制改革的力度，在当前这种经济发展的瓶颈使其为我国的市场经济发展注入活力。
参考文献：
[1]崔艳.关于营改增税制改革对企业产生的利弊探究[J].经营管理者，2014（03）