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摘 要：税收筹划在企业管理中起着重要的作用，文章详细论述了企业管理中的税收筹划具体应用，以此实现企业财务管理的效率的提高，实现企业的良性循环与发展。
关键词：企业管理 税收筹划 管理应用
税务筹划是指纳税人为了能够让企业获得最大化的利润和体现企业本身最大化的价值、在依法履行纳税人应该上缴利税的义务的前提下、利用国家针对企业的一系列税收优惠政策，并结合纳税人自身所存在的具体情况，以达到能够推迟上缴利税甚至于能够获得减税、免税目的的经济活动。
一、企业管理中实施税务筹划的益处
1、税务筹划便于企业合法经营
税务筹划的前提依法纳税；税务筹划的依据是国家针对企业的一系列税收优惠政策和纳税人自身所存在的具体情况；税务筹划的直接目的是能够推迟上缴利税或者能够获得减税、免税；税务筹划的最终目的是能够让企业获得最大化的利润和体现企业本身最大化的价值，这一系列过程的发生是企业综合统一衡量与规划的发生过程，而这一过程在西方经济发达国家企业经营过程中被视为不可缺少的过程，更被人喻称为“智慧者的文明行为”。通过这种“智慧者的文明行为”企业可以切入到地使企业积极地运转经营境界，合理安排相关事宜，依照约定完成纳税义务，遵从法律行使权力。这是小范围的成功，扩大到整个社会范围里，这种“智慧者的文明行为”使企业达到最终目的的情况下，会使得税收在企业、政府和社会之间形成一个良性循环与发展。
2、税务筹划可以提升企业形象，利于企业规避风险
在很长的时间里，由于受传统经济的影响，我国许多企业实体和企业法人的税收观念淡薄，对有关的税收法制，如《企业所得税》、《增值税》、《营业税》等等，不甚了解，对具体的税法条款难言其详、不明所以，出现了走“关系税”、“人情税”的腐败现象，偷税、漏税与逃税十分严重。改革开放后，我国社会主义市场经济的逐步确立，国家的税收管理也逐步完备，以往那种利用税法空子和人情关系来逃脱纳税义务的现象受到遏制，纳税事宜也步入正轨，国家税收有了保障，企业实体和企业法人也因此躲避开一些难以抗拒的风险。还有，企业依靠良好的税务筹划能够提高企业的形象。在企业界里有这样一段话：“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”，这讲出了不同的企业实体和企业法人是如何对待纳税活动的。以汶川地震为例，地震发生后，全国各界纷纷出资援助四川，中国的企业界人士也不甘于落后于人，频频以企业的形式支出救济性情捐款。这里面就涉及到公益性捐赠支出的相关税法问题。中国最新出台的税法明确表示公益救济性捐赠支出不在企业纳税范围里，它可以在年度利润里扣除一定的数额，扣除部分在年利润的百分之十二之内。例如某企业为汶川捐款1000万元人民币，而这笔款额在计算纳税税款时是要被扣除的，也就是少缴了税款，增加了企业利润。在这其中企业又通过商业化的手段宣传了本企业的产品、扩大了企业的市场占有率，提升了企业形象。并且企业提高形象后获得的商业利润额度远远大于为公益救济性捐赠而支出额度。
3、税务筹划可以提升企业管理水平
税务筹划虽然从根本上可以促进企业、政府和社会之间形成一个良性循环与发展。但是说到底还是企业在利用国家税法的有关税收优惠政策使用国家的钱在搞企业的生产与发展。在生产与发展中企业完善了内部管理制度，协调了财务收支之间差异的矛盾、财务核算与企业利润分配之间的矛盾，使企业以少量的投资取得了更大的经濟回报，提升了企业发展速度，实现了企业的良性循环与发展，增强了企业在同行业之间的竞争优势。
4、税收筹划有利于企业财务管理
作为企业理财手段的税收筹划是企业以企业的资金为中心而实施的一系列举，是一种财务管理行为。如果能够将这种行为调节好，那么必将会使企业的资金实现合理调度，促使企业的经济水平和企业的内部管理水平得到切实地提升。所以说，企业能够获得推迟上缴利税或者减税、免税的机会，达到让企业获得最大化的利润和体现企业本身最大化的价值目的；必须在调整企业的经营模式上做文章，加强它的管理，实现成功的税收筹划，使企业的税负降低，使企业的财务管理与企业的支出核算正规化。另外，让企业获得最大化的利润的另一条途径是提高企业效益，但是提高企业效益却使企业发展存在一个严重的漏洞，那就是不能对企业起到稳定作用。相比之下，企业的税务筹划显得更为切实可行，因为通过税务筹划既减少了税负，又提高了企业财务管理的效率。
二、企业管理中税收筹划的具体应用
1、企业通过利益分配进行税收筹划
税收筹划在投资企业和被投资企业之间利益分配上能够具体应用，比如说，当投资企业所得税的税率高，而被投资企业的所得税的税率相对低时，投资企业可以通过要求被投资企业对投资企业不分配利润或者延后分配利润来降低投资企业所得税的税负；而当出现相反状况时，投资则可以通过要求被投资企业分配利润来降低被投资企业的税负。所以说通过税收筹划提高了企业的整体利益，为企业发展求得了更大的发展空间。
2、企业通过筹资和融资进行税收筹划
筹资和融资是企业获得企业正常运转资金的两种有效方法，如果这两种方法的具体实施方案能够恰当使用就能合理调整产业结构，优化产业链接，降低企业财务风险，提高企业的经济效益。所以说，企业在进行税务筹划时要积极而慎重地选择这两种具体的方法，实现企业获得最大化的利润。
3、企业利用政策法规优化税收筹划
众所周知，我国区域经济之间存在的差异导致了不同区域经济之间税收方式的差异，这就给企业发展提供了税收筹划的机会。比如说，对于外国投资投资者，我国税法明确表示，投资者将投资在中国境内的企业而获得的利益循环用于在中国的投资，那么他们可以获得有关企业所得税倾向性的优惠政策。所以许多外企就利用这种政策性设计出一套纳税方案，适时地达到了推迟上缴利税、减税、免税的目的，成功地进行了税收筹划。
三、结语
作为企业理财手段的税收筹划是一种财务管理行为，其最终目的是能够让企业获得最大化的利润和体现企业本身最大化的价值。做好它，可以进一步提高企业财务管理的效率，实现企业的良性循环与发展，提升企业形象。
关键词：企业管理 税收筹划 管理应用
税务筹划是指纳税人为了能够让企业获得最大化的利润和体现企业本身最大化的价值、在依法履行纳税人应该上缴利税的义务的前提下、利用国家针对企业的一系列税收优惠政策，并结合纳税人自身所存在的具体情况，以达到能够推迟上缴利税甚至于能够获得减税、免税目的的经济活动。
一、企业管理中实施税务筹划的益处
1、税务筹划便于企业合法经营
税务筹划的前提依法纳税；税务筹划的依据是国家针对企业的一系列税收优惠政策和纳税人自身所存在的具体情况；税务筹划的直接目的是能够推迟上缴利税或者能够获得减税、免税；税务筹划的最终目的是能够让企业获得最大化的利润和体现企业本身最大化的价值，这一系列过程的发生是企业综合统一衡量与规划的发生过程，而这一过程在西方经济发达国家企业经营过程中被视为不可缺少的过程，更被人喻称为“智慧者的文明行为”。通过这种“智慧者的文明行为”企业可以切入到地使企业积极地运转经营境界，合理安排相关事宜，依照约定完成纳税义务，遵从法律行使权力。这是小范围的成功，扩大到整个社会范围里，这种“智慧者的文明行为”使企业达到最终目的的情况下，会使得税收在企业、政府和社会之间形成一个良性循环与发展。
2、税务筹划可以提升企业形象，利于企业规避风险
在很长的时间里，由于受传统经济的影响，我国许多企业实体和企业法人的税收观念淡薄，对有关的税收法制，如《企业所得税》、《增值税》、《营业税》等等，不甚了解，对具体的税法条款难言其详、不明所以，出现了走“关系税”、“人情税”的腐败现象，偷税、漏税与逃税十分严重。改革开放后，我国社会主义市场经济的逐步确立，国家的税收管理也逐步完备，以往那种利用税法空子和人情关系来逃脱纳税义务的现象受到遏制，纳税事宜也步入正轨，国家税收有了保障，企业实体和企业法人也因此躲避开一些难以抗拒的风险。还有，企业依靠良好的税务筹划能够提高企业的形象。在企业界里有这样一段话：“野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”，这讲出了不同的企业实体和企业法人是如何对待纳税活动的。以汶川地震为例，地震发生后，全国各界纷纷出资援助四川，中国的企业界人士也不甘于落后于人，频频以企业的形式支出救济性情捐款。这里面就涉及到公益性捐赠支出的相关税法问题。中国最新出台的税法明确表示公益救济性捐赠支出不在企业纳税范围里，它可以在年度利润里扣除一定的数额，扣除部分在年利润的百分之十二之内。例如某企业为汶川捐款1000万元人民币，而这笔款额在计算纳税税款时是要被扣除的，也就是少缴了税款，增加了企业利润。在这其中企业又通过商业化的手段宣传了本企业的产品、扩大了企业的市场占有率，提升了企业形象。并且企业提高形象后获得的商业利润额度远远大于为公益救济性捐赠而支出额度。
3、税务筹划可以提升企业管理水平
税务筹划虽然从根本上可以促进企业、政府和社会之间形成一个良性循环与发展。但是说到底还是企业在利用国家税法的有关税收优惠政策使用国家的钱在搞企业的生产与发展。在生产与发展中企业完善了内部管理制度，协调了财务收支之间差异的矛盾、财务核算与企业利润分配之间的矛盾，使企业以少量的投资取得了更大的经濟回报，提升了企业发展速度，实现了企业的良性循环与发展，增强了企业在同行业之间的竞争优势。
4、税收筹划有利于企业财务管理
作为企业理财手段的税收筹划是企业以企业的资金为中心而实施的一系列举，是一种财务管理行为。如果能够将这种行为调节好，那么必将会使企业的资金实现合理调度，促使企业的经济水平和企业的内部管理水平得到切实地提升。所以说，企业能够获得推迟上缴利税或者减税、免税的机会，达到让企业获得最大化的利润和体现企业本身最大化的价值目的；必须在调整企业的经营模式上做文章，加强它的管理，实现成功的税收筹划，使企业的税负降低，使企业的财务管理与企业的支出核算正规化。另外，让企业获得最大化的利润的另一条途径是提高企业效益，但是提高企业效益却使企业发展存在一个严重的漏洞，那就是不能对企业起到稳定作用。相比之下，企业的税务筹划显得更为切实可行，因为通过税务筹划既减少了税负，又提高了企业财务管理的效率。
二、企业管理中税收筹划的具体应用
1、企业通过利益分配进行税收筹划
税收筹划在投资企业和被投资企业之间利益分配上能够具体应用，比如说，当投资企业所得税的税率高，而被投资企业的所得税的税率相对低时，投资企业可以通过要求被投资企业对投资企业不分配利润或者延后分配利润来降低投资企业所得税的税负；而当出现相反状况时，投资则可以通过要求被投资企业分配利润来降低被投资企业的税负。所以说通过税收筹划提高了企业的整体利益，为企业发展求得了更大的发展空间。
2、企业通过筹资和融资进行税收筹划
筹资和融资是企业获得企业正常运转资金的两种有效方法，如果这两种方法的具体实施方案能够恰当使用就能合理调整产业结构，优化产业链接，降低企业财务风险，提高企业的经济效益。所以说，企业在进行税务筹划时要积极而慎重地选择这两种具体的方法，实现企业获得最大化的利润。
3、企业利用政策法规优化税收筹划
众所周知，我国区域经济之间存在的差异导致了不同区域经济之间税收方式的差异，这就给企业发展提供了税收筹划的机会。比如说，对于外国投资投资者，我国税法明确表示，投资者将投资在中国境内的企业而获得的利益循环用于在中国的投资，那么他们可以获得有关企业所得税倾向性的优惠政策。所以许多外企就利用这种政策性设计出一套纳税方案，适时地达到了推迟上缴利税、减税、免税的目的，成功地进行了税收筹划。
三、结语
作为企业理财手段的税收筹划是一种财务管理行为，其最终目的是能够让企业获得最大化的利润和体现企业本身最大化的价值。做好它，可以进一步提高企业财务管理的效率，实现企业的良性循环与发展，提升企业形象。