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随着国内经济的飞速发展，我国中小企业数量呈现上升趋势，而多数中小企业采取的是“家族化”管理方式，管理手段缺少规范性且较为落后，欠缺先进性和创新性，内部控制管理体系及财务管理工作也不健全。基于此背景，本文首先分析了国内中小企业财务内控管理中存在的几点问题，并提出了一些完善中小企业财务内控管理制度的方案，希望以此切实提升中小企业财务内控管理水平，让其能够在激烈、复杂的市场竞争环境中保持优势并稳定的发展下去。
一、引言
我国是全球最大的发展中国家，改革开放及进入信息化时代后，我国中小企业呈现爆炸式增长，中小企业对于推动国民经济的发展有着不可忽视的作用。不过我国不少中小企业管理手段不完善，比较落后，没有科学统一的管理体制和控制方式。并且中小企业财务部门规模普遍不大，相关部门设置也比较简单，中小企业财务工作人员专业素养大多不高，企业制定财务决策时，大部分是根据管理工作人员的经验而制定的。中小企业缺乏完善的财务内控体制，企业财务部门和企业其余的部门之间联系紧密性不高，不利于企业财务工作的开展，有时候还会给中小企业带来没办法挽回的经济损失。所以，中小企业应该重视财务内控管理制度的完善工作，这样有利于中小企业健康长远的发展下去。
二、中小企业财务内控管理制度现存的问题
（一）中小企业财务内控的观念比较淡薄
财务内控工作是中小企业运营管理过程中必须要重视的一项重要工作，完善并且加强财务内控工作力度，不仅有利于企业实现自身既定目标，还能促进中小企业更加健康长远的发展下去。尽管大部分中小企业并没有忽视财务工作，在安排财务工作人员时，更倾向于安排家族人员或者亲朋好友等信得过的这些人，来担任中小企业有关的财务等岗位工作，不过因为要考虑到成本效益原则，中小企业财务工作人员大部分是记录已发生的相关业务情况，这样的记录方式，能够确保企业税务管理不发生纰漏和错误，财务工作人员在财务工作过程中过分强调资金审核流程，过度关注审核批准，但是对于中小企业内控工作开展的作用以及意义缺乏良好的认识，中小企业的领导人员以及各部门工作人员，都缺少对内控的正确认识，在真正的财务内控工作过程中，缺少相应的事中以及事后监督，导致中小企业财务管理内控体制不能够真正的落实下去。
（二）中小企业财务内控监督力度不够
内部监督工作是指中小企业在运营管理时安排会计工作人员对自身全面工作情况开展的监督管理工作，内容涵盖企业会计人员的经济活动。但是，大部分中小企业缺乏规范统一的财务内控管理体系，企业内控监督工作也不够完善，在开展时相应的监督方式也比较单一，这便导致内部监督工作没办法真正落实到详细的工作之中。中小企业财务内控工作的开展，缺少详细科学系统的财务内部控制工作开展的方案，大部分是口头给出相应比较简单的控制方案，这样的工作方式，方案简单并且缺少书面形式，不利于内部监督工作的开展，因为没办法对中小企业的资金以及运营做到科学有效的监督控制。如果中小企业内部监督工作力度不够，相应的中小企业运营风险也会增大，不利于中小企业健康更长远的发展下去。
（三）中小企业财务工作人员专业能力不足
因为中小企业规模的局限性，企业内部的财务工作人员大部分是刚刚上任的新人，工作经验相对比较缺乏，在真正工作过程中，大多是单一的根据书本理论知识以及上一级管理人员的安排，来开展相应的财务工作。财务工作人员专业能力不足是中小企业财务内控体制没办法顺利执行并且贯彻落实的主要原因。中小企业财务工作人员对于财务管理以及内控了解并且掌握的力度不足，自身的专业水平也不高，在工作时，也没办法做到全面科學的思考并且高效率处理问题。尤其是中小企业财务内控工作受到领导层或者其余部门影响的时候，财务工作人员工作容易出现纰漏或者错误，更加不利于财务内控工作水平的提升。中小企业内部财务工作人员专业能力参差不齐，不利于企业财务内控管理工作顺利开展以及优化提升。
三、完善中小企业财务内控管理制度的方案
（一）充分了解内控对财务管理的重要意义，营造良好的财务氛围
1.中小企业管理人员要重视财务内控工作的开展
中小企业领导层在财务内控工作中有着不可忽视的重要作用，领导层应该正确认识财务内控工作内容，充分了解内控对企业财务管理的真正意义，增强企业内控工作力度，优化完善并且贯彻落实财务内控管理制度。中小企业领导人员应该首先做好带头作用，身体力行，严格落实中小企业内部控制体制，主动遵循体制内容，并且严格把控内部控制制度的落实情况，将其划为企业重要任务之中，充分意识到内部控制对企业长远发展的重要性，并且积极主动创造良好的内控氛围，推动中小企业健康长远的发展。
2.内控要充分贯穿到财务管理所有环节之中
中小企业应该把内控充分贯穿于企业财务管理工作之中。企业的财务成果，能够很大程度上展现企业的真实运营状况，企业的财务工作人员对于企业正在开展落实的财务内控体制，对其能不能有利于企业发展、该体制有没有缺漏的地方，是最了解的。所以，详细了解中小企业财务以及企业运营情况的财务工作人员，应该积极优化健全内控体制内容，并且把内控贯穿到中小企业财务管理所有环节之中。
（二）确立科学完善的内控监督体制
1.以资金管理为基础，实现财务管理全流程控制
中小企业财务管理开展的重点便是围绕着企业的资金，对于企业资金的管理，怎样能够尽最大可能的提升企业资金使用率，是企业财务管理应当重视思考的问题。对于中小企业的资金管理工作，企业应当做好相关督促工作，保证企业业务工作人员能够在第一时间，全面、有效、准确的做好账务处理工作，保证企业经济收入能够在第一时间到账，严格遵循资金管理规章制度;做好货币收支的出纳以及记账等相关工作，明确分配好工作人员的职责，定位清晰、职权分离;企业一切资金使用都一定要通过有关部门的审核调查以及批准，一定要根据企业的会计体制内容，做好相关的记录工作;中小企业的资金账面要做到账实一致;不能忽视企业资金的安全保护工作，一定要及时完善企业资金的保护方案，安排专门的人员负责，并做好内部监督管理工作;企业资金的收入和支出情况，都需要做好相关的手续，并且保留相关的收支凭证。 2.优化健全资产管理体制
使用优秀先进的管理手段，管理好中小企业的资产，能够确保企业目前阶段具备的资源不流失，有时候还能够帮助企业资产增值，企业资产管理工作是中小企业应该重视的一项工作。确立并且优化健全企业资产管理体制，可以使得中小企业在存放资产、分类归纳时，工作效率提高，同时可以帮助确保资产清晰、资产分配使用科学，能够很大程度上帮助中小企业达成价值最大化。中小企业在进行资产管理工作过程中，十分重要的一项工作内容就是防范企业资产挪用，被盗等。所以，中小企业一定要根据自身企业真实运营情况，优化完善企业资产管理体制，并且将管理制度真正落实下去，规范资产管理工作，同时不能忽视资产的日常维护工作，保证企业资产的安全性，每隔一段时间盘点企业实物资产情况，做到账实相符。
3.财务岗位不相容职责分工，重视并且落实内部监督工作
中小企业财务部门每日都处理着企业十分重要的数据，企业财务工作人员应当严谨准确的记录每一项财务信息，并且财务工作人员掌握着企业顺利运营发展下去的一个重要因素，那就是企业资金。因此在这样的背景之下，企业的财务部门同样也是一个最容易出现贪腐情况的企业部门，企业不能单单只靠信任来管理财务部门，必要的监督管理措施不能缺少，这些措施能够有效避免财务部门的贪污行为。因此中小企业尤其不能忽视财务的内部监督工作，需要贯彻落实企业财务内控體制，同时落实财务岗位不相容职责分工。比如要把财产保管职务和会计记录职务相分离，以保证记录的真实可靠。该项工作中小企业一定要重视，想要开展好企业财务内部监督管理工作，就一定要做好不相容岗位相分离，这样有利于各个职位之间的相互监督和制约。
（三）提升财务工作人员的专业水平
1.对企业的要求
一个企业内部所有工作人员的整体专业水平情况，对企业发展前景有着不小的影响。中小企业财务工作人员专业水平情况，会很大程度上影响企业财务管理工作质量。因此中小企业在开展招聘工作过程中，一定要将财务工作人员的专业能力放入招聘要求之中，同时不能忽视考察财务工作人员的道德素养。而对于内部的财务工作人员，中小企业一定要对其进行再培训工作，提升财务工作人员的专业能力。
2.对财务工作人员的要求
中小企业财务工作人员应该要积极主动去学习最新的财务知识，树立终身学习的观念，同时学习过程中不能急于求成，应当扎实认真的去学习，不断提升自身财务专业水平，并且财务人员在提升自身专业水平的同时，不能忽视其他专业知识的学习，应当积极主动学习国家财经法律，关注相关政策的变化情况，并且提升自身道德素养。同时，中小企业财务工作人员在日常工作过程中，应当根据企业真实的运营情况，制定科学有效、适合中小企业发展方向的财务内控体制，并且工作时要严格遵循财务内控体制。
四、结语
综上所述，随着国内外经济的飞速发展，我国中小企业也在壮大与发展，在此过程中，中小企业不能够仅仅考虑经济利润最大化，只关注企业业务发展情况，而忽视企业财务内控管理工作。中小企业在确立并且完善财务内控管理体制过程中，要根据企业自身真实情况，不断完善体制内容，同样不能忽视提升企业财务工作人员专业能力，帮助中小企业在复杂的国际国内市场竞争环境中立于不败之地。
（作者单位：新疆新能有限责任会计师事务所）
一、引言
我国是全球最大的发展中国家，改革开放及进入信息化时代后，我国中小企业呈现爆炸式增长，中小企业对于推动国民经济的发展有着不可忽视的作用。不过我国不少中小企业管理手段不完善，比较落后，没有科学统一的管理体制和控制方式。并且中小企业财务部门规模普遍不大，相关部门设置也比较简单，中小企业财务工作人员专业素养大多不高，企业制定财务决策时，大部分是根据管理工作人员的经验而制定的。中小企业缺乏完善的财务内控体制，企业财务部门和企业其余的部门之间联系紧密性不高，不利于企业财务工作的开展，有时候还会给中小企业带来没办法挽回的经济损失。所以，中小企业应该重视财务内控管理制度的完善工作，这样有利于中小企业健康长远的发展下去。
二、中小企业财务内控管理制度现存的问题
（一）中小企业财务内控的观念比较淡薄
财务内控工作是中小企业运营管理过程中必须要重视的一项重要工作，完善并且加强财务内控工作力度，不仅有利于企业实现自身既定目标，还能促进中小企业更加健康长远的发展下去。尽管大部分中小企业并没有忽视财务工作，在安排财务工作人员时，更倾向于安排家族人员或者亲朋好友等信得过的这些人，来担任中小企业有关的财务等岗位工作，不过因为要考虑到成本效益原则，中小企业财务工作人员大部分是记录已发生的相关业务情况，这样的记录方式，能够确保企业税务管理不发生纰漏和错误，财务工作人员在财务工作过程中过分强调资金审核流程，过度关注审核批准，但是对于中小企业内控工作开展的作用以及意义缺乏良好的认识，中小企业的领导人员以及各部门工作人员，都缺少对内控的正确认识，在真正的财务内控工作过程中，缺少相应的事中以及事后监督，导致中小企业财务管理内控体制不能够真正的落实下去。
（二）中小企业财务内控监督力度不够
内部监督工作是指中小企业在运营管理时安排会计工作人员对自身全面工作情况开展的监督管理工作，内容涵盖企业会计人员的经济活动。但是，大部分中小企业缺乏规范统一的财务内控管理体系，企业内控监督工作也不够完善，在开展时相应的监督方式也比较单一，这便导致内部监督工作没办法真正落实到详细的工作之中。中小企业财务内控工作的开展，缺少详细科学系统的财务内部控制工作开展的方案，大部分是口头给出相应比较简单的控制方案，这样的工作方式，方案简单并且缺少书面形式，不利于内部监督工作的开展，因为没办法对中小企业的资金以及运营做到科学有效的监督控制。如果中小企业内部监督工作力度不够，相应的中小企业运营风险也会增大，不利于中小企业健康更长远的发展下去。
（三）中小企业财务工作人员专业能力不足
因为中小企业规模的局限性，企业内部的财务工作人员大部分是刚刚上任的新人，工作经验相对比较缺乏，在真正工作过程中，大多是单一的根据书本理论知识以及上一级管理人员的安排，来开展相应的财务工作。财务工作人员专业能力不足是中小企业财务内控体制没办法顺利执行并且贯彻落实的主要原因。中小企业财务工作人员对于财务管理以及内控了解并且掌握的力度不足，自身的专业水平也不高，在工作时，也没办法做到全面科學的思考并且高效率处理问题。尤其是中小企业财务内控工作受到领导层或者其余部门影响的时候，财务工作人员工作容易出现纰漏或者错误，更加不利于财务内控工作水平的提升。中小企业内部财务工作人员专业能力参差不齐，不利于企业财务内控管理工作顺利开展以及优化提升。
三、完善中小企业财务内控管理制度的方案
（一）充分了解内控对财务管理的重要意义，营造良好的财务氛围
1.中小企业管理人员要重视财务内控工作的开展
中小企业领导层在财务内控工作中有着不可忽视的重要作用，领导层应该正确认识财务内控工作内容，充分了解内控对企业财务管理的真正意义，增强企业内控工作力度，优化完善并且贯彻落实财务内控管理制度。中小企业领导人员应该首先做好带头作用，身体力行，严格落实中小企业内部控制体制，主动遵循体制内容，并且严格把控内部控制制度的落实情况，将其划为企业重要任务之中，充分意识到内部控制对企业长远发展的重要性，并且积极主动创造良好的内控氛围，推动中小企业健康长远的发展。
2.内控要充分贯穿到财务管理所有环节之中
中小企业应该把内控充分贯穿于企业财务管理工作之中。企业的财务成果，能够很大程度上展现企业的真实运营状况，企业的财务工作人员对于企业正在开展落实的财务内控体制，对其能不能有利于企业发展、该体制有没有缺漏的地方，是最了解的。所以，详细了解中小企业财务以及企业运营情况的财务工作人员，应该积极优化健全内控体制内容，并且把内控贯穿到中小企业财务管理所有环节之中。
（二）确立科学完善的内控监督体制
1.以资金管理为基础，实现财务管理全流程控制
中小企业财务管理开展的重点便是围绕着企业的资金，对于企业资金的管理，怎样能够尽最大可能的提升企业资金使用率，是企业财务管理应当重视思考的问题。对于中小企业的资金管理工作，企业应当做好相关督促工作，保证企业业务工作人员能够在第一时间，全面、有效、准确的做好账务处理工作，保证企业经济收入能够在第一时间到账，严格遵循资金管理规章制度;做好货币收支的出纳以及记账等相关工作，明确分配好工作人员的职责，定位清晰、职权分离;企业一切资金使用都一定要通过有关部门的审核调查以及批准，一定要根据企业的会计体制内容，做好相关的记录工作;中小企业的资金账面要做到账实一致;不能忽视企业资金的安全保护工作，一定要及时完善企业资金的保护方案，安排专门的人员负责，并做好内部监督管理工作;企业资金的收入和支出情况，都需要做好相关的手续，并且保留相关的收支凭证。 2.优化健全资产管理体制
使用优秀先进的管理手段，管理好中小企业的资产，能够确保企业目前阶段具备的资源不流失，有时候还能够帮助企业资产增值，企业资产管理工作是中小企业应该重视的一项工作。确立并且优化健全企业资产管理体制，可以使得中小企业在存放资产、分类归纳时，工作效率提高，同时可以帮助确保资产清晰、资产分配使用科学，能够很大程度上帮助中小企业达成价值最大化。中小企业在进行资产管理工作过程中，十分重要的一项工作内容就是防范企业资产挪用，被盗等。所以，中小企业一定要根据自身企业真实运营情况，优化完善企业资产管理体制，并且将管理制度真正落实下去，规范资产管理工作，同时不能忽视资产的日常维护工作，保证企业资产的安全性，每隔一段时间盘点企业实物资产情况，做到账实相符。
3.财务岗位不相容职责分工，重视并且落实内部监督工作
中小企业财务部门每日都处理着企业十分重要的数据，企业财务工作人员应当严谨准确的记录每一项财务信息，并且财务工作人员掌握着企业顺利运营发展下去的一个重要因素，那就是企业资金。因此在这样的背景之下，企业的财务部门同样也是一个最容易出现贪腐情况的企业部门，企业不能单单只靠信任来管理财务部门，必要的监督管理措施不能缺少，这些措施能够有效避免财务部门的贪污行为。因此中小企业尤其不能忽视财务的内部监督工作，需要贯彻落实企业财务内控體制，同时落实财务岗位不相容职责分工。比如要把财产保管职务和会计记录职务相分离，以保证记录的真实可靠。该项工作中小企业一定要重视，想要开展好企业财务内部监督管理工作，就一定要做好不相容岗位相分离，这样有利于各个职位之间的相互监督和制约。
（三）提升财务工作人员的专业水平
1.对企业的要求
一个企业内部所有工作人员的整体专业水平情况，对企业发展前景有着不小的影响。中小企业财务工作人员专业水平情况，会很大程度上影响企业财务管理工作质量。因此中小企业在开展招聘工作过程中，一定要将财务工作人员的专业能力放入招聘要求之中，同时不能忽视考察财务工作人员的道德素养。而对于内部的财务工作人员，中小企业一定要对其进行再培训工作，提升财务工作人员的专业能力。
2.对财务工作人员的要求
中小企业财务工作人员应该要积极主动去学习最新的财务知识，树立终身学习的观念，同时学习过程中不能急于求成，应当扎实认真的去学习，不断提升自身财务专业水平，并且财务人员在提升自身专业水平的同时，不能忽视其他专业知识的学习，应当积极主动学习国家财经法律，关注相关政策的变化情况，并且提升自身道德素养。同时，中小企业财务工作人员在日常工作过程中，应当根据企业真实的运营情况，制定科学有效、适合中小企业发展方向的财务内控体制，并且工作时要严格遵循财务内控体制。
四、结语
综上所述，随着国内外经济的飞速发展，我国中小企业也在壮大与发展，在此过程中，中小企业不能够仅仅考虑经济利润最大化，只关注企业业务发展情况，而忽视企业财务内控管理工作。中小企业在确立并且完善财务内控管理体制过程中，要根据企业自身真实情况，不断完善体制内容，同样不能忽视提升企业财务工作人员专业能力，帮助中小企业在复杂的国际国内市场竞争环境中立于不败之地。
（作者单位：新疆新能有限责任会计师事务所）