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【摘要】随着经济与科技的不断发展，企业的发展已经成为了我们国家当前十分重视的主题之一。目前企业之间的竞争相比以往几年更加激烈，未来提升自身的市场竞争力，便需要改善当前企业自身的内部控制。其中，风险管理是其中一项十分重要的内容。本篇文章将从风险管理的角度入手，对于企业内部实际控制展开探讨，分析其存在的相关问题和不足，并对于未来的改善提供一些合理的建议。
【关键词】风险管理视角 企业集团 内部控制 研究
一、引言
风险永远是一个企业发展所无法避免的问题，因此对于其进行相关预防以及规避的工作是目前企业发展的一项重要措施。所以，企业必须认清自身发展的实际趋势，并将风险控制在一个合理的范围之内。
二、内部控制评价理论的概念
内部控制理论主要从西方传播而来，经过来几个不同阶段的发展。完成分工以及记录的相关工作，从而确保财产能够具有足够的安全性。现阶段内部控制理论中又重新将科学管理的理念融入了进来，确保其所有信息具有极强的可靠性。而且其内部形成了一种控制结构，通常由三个不同的部分组成[1]。
三、风险管理下企业评价存在的相关问题
（一）环境无法有效控制
控制环境永远是内部控制评价工作的基础内容，如果该项工作没有做到位，其他所有工作都很难正常开展。目前而言，我们国家绝大多数企业的内部都建立了自己独有的相关控制体系，然而却没有将控制环境作为工作开展的基础内容，从而造成控制工作的实际作用无从发挥。通常而言，公司自身的环境控制出现了问题对于企业内部的评价产生影响，通常具体表现在以下两个方面。
首先，企业内部的结构控制非常不完整，主要原因是公司的高层没有做好管理的工作，人员管理方面出现了问题，如此自然会影响企业控制评价的效果。
其次，内部文化不完整。公司的文化与公司的实际发展有着非常大的联系，然而多数情况下，公司的领导对于内部文化方面缺乏足够的重视，造成内部文化不完善，进而无法为后期的具体控制评价工作提供指导作用。
（二）缺乏风险的预警
市场经济变化非常快，如果企业缺乏对于市场变化的洞察力，很容易忽略市场内部潜在的相关风险，从而能够对于企业自身造成重创。目前而言，我们国家多数企业都缺乏相关预警机制，同时防范工作也非常不到位，因此即便有问题发生也无法及时采取措施处理，从而造成大量的经济损失。现阶段我们国家有很多企业便是因为自身缺乏预警机制进而导致破产，这其中不乏有许多大型企业。由此能够看出，企业如果缺少预警机制，很容易造成风险预估不足，进而导致更多问题出现，尤其是对于控制评价方面造成巨大影响[2]。
（三）内部控制趋于形式化
随着企业的发展，现如今多数企业已经提升了对于控制评价工作的重视程度，按照相关规则制度，再经过商讨之后建立了公司内部控制评价制度。然而，实际执行力度效果不佳，造成整体控制工作过于形式化，从而不能将控制工作的实际作用合理发挥。通常而言，部分企业在进行相关内部控制工作时，由于部分项目没有获得应有的审批，为了蒙混过关，从而选择假冒手续以假乱真。目前来看，诸如此类的情况还有不少。这些情况都会造成企业的控制评价过于形式化，进而导致控制环境出现失效，同时降低了控制评价的效果。
（四）信息传递不良
企业公司为了增强自己的经济实力，同时加强自身的市场竞争力，就需要提升自己的市场敏锐度。从而可以在市场中及时发现具体的动态变化，同时将信息迅速传递，进而为企业的发展提供极为重要的帮助[3]。此外，多数大型企业自身会包括多个小型子公司，如果两者之间无法有效完成沟通的工作，会对于企业的经济发展造成负面的影响。而且，大型企业公司往往内部结构十分复杂，部门与部门之间的联系模式各有不同，从而给公司的联络与沟通造成了不便。此外，由于传递的时间周期过长，很容易导致信息出现一定程度上的失真，进而也会影响企业内部工作的开展以及控制评价的结果。
（五）内部监督不到位
公司在进行内部控制工作时，必须建立监管制度，并加强相关监督的工作。只有有效执行监管的工作，才能对于公司的内部控制工作进行合理控制，并将每一项工作内容及其责任全部落实到部门以及个人身上。然而，目前我们国家多数公司在这方面还存在不少缺陷，通常具体会表现在以下两个方面。
其一，许多企业内部根本没有审计部门，因此在实际内部控制工作开展时，完全没有监管人员执行相关监督的工作。其二，部分企业内部目前已经设立了相关审计部门，然而却没有将具体职责进行合理划分，造成实际工作不能有效开展，从而影响了监督的工作。
由此能够看出，企业在人员分配方面出现问题，很容易引发风险，从而影响了内部控制评价的工作。
四、企业控制评价工作的强化方案
（一）建立更为完善的监管制度
企业公司为了最后内部的控制评价工作，就必须建立审计制度，并将其不断完善。具体的审计制度需要建立在企业自身实际情况的基础上，从而完成具体制定的工作。其内容方面，必须将标准以及职责包括进去，如此才能有效推动控制评价的工作开展。另外，公司企业还需要加强内部的监管制度，根据监管的每一项内容从而将职责和标准予以落实和明确，进而将其本身的作用全部发挥。公司企业如果能够做好内部的监管工作，不仅能够改善员工的工作状态，促使其能够积极投入到工作中去，而且能够提升工作质量和效率，进而能够提升控制评价的具体效果。
（二）建立内部控制的报告制度
审计工作永远是企业内部工作的一项重要内容，其结果的好坏对于后期的控制工作有着非常大的影响。因此，企业高层必须重视此类问题，根据企业公司内部的实际情况，对于审计内容进行探讨和分析，最终建立一个更为完善的审计报告的制度。同时，企业还需要加强自身的审计水平，以此确保控制工作能够发挥更好的效果。此外，企业公司还需将当前的具体情况与外国的发展经验进行全面结合，以此改善现有的审计报告，从而提升其现有的精确性和准确性。如此一来，企业的控制评价工作的效果也会提升[4]。
（三）推动部门的监控职责发展
一般而言，企业内部的控制工作通常是由审计部门负责，因此在实际工作开展的过程中，企业的高层最好能够将该部门的人员进行有效划分，将部分工作人员单独成立为一个部门。然而，影响审计工作的因素有非常多，所以往往导致审计部门自身的作用无法有效发挥。所以，企业高层必须更为重视审计部门的实际工作，采取有效的推行方案，完成监控的工作。进而提升具体工作项目本身的合理性和有效性。如此一来，能够为企业公司自身的控制评价工作提供坚实的基础。
（四）加强控制管理的工作
公司企业自身的内部控制管理工作也是一项十分重要的内容，尤其针对风险管理工作，其通常能够起到至关重要的作用。因此，公司必须重视风险管理的问题。具体措施方面，需要加大实际管理的具体范围，全面分析当前问题所在，以此提出具体的解决方案。除此之外，企业还需要做好风险的预警与防范的工作，专门设立相关部门，以此提前对于可能存在的风险进行全面评估，在完成探讨和分析之后，提出最为合理的风险规避方案。一切工作开展的前提就是将所有风险降至最低，以此能够在最大程度上减少经济损失。由此能够看出，加强企业公司自身的管理工作，对于改善控制评价能够起到十分积极的作用。
五、结束语
综上所述，加强企业自身的控制评价工作对于企业的发展有着非常好的帮助，促使企业员工的工作质量和效率上升。然而，从目前的发展来看，我们国家在这方面存在诸多缺陷。因此就需要从内部审计制度和监管制度入手，并做好信息传递的基本工作吗，加强企业自身的管理工作，提高对于风险的判断能力，以此提升控制管理的工作效率。如此一来，企业内部的控制评价便会得以提高。
参考文献
[1]张瑶，郭雪萌.风险管理视角下对企业内部控制评价研究[J].理论与改革，2015（1）：86-90.
[2]潘玉琪.全面風险管理视角下的企业内部控制体系研究[J].中国内部审计，2016（8）：44-46.
[3]芦丹.风险管理视角下对企业内部控制评价分析[J].商，2016（26）：5-5.
[4]张岩.风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用研究[J].财会学习，2017（6）：250-250.
【关键词】风险管理视角 企业集团 内部控制 研究
一、引言
风险永远是一个企业发展所无法避免的问题，因此对于其进行相关预防以及规避的工作是目前企业发展的一项重要措施。所以，企业必须认清自身发展的实际趋势，并将风险控制在一个合理的范围之内。
二、内部控制评价理论的概念
内部控制理论主要从西方传播而来，经过来几个不同阶段的发展。完成分工以及记录的相关工作，从而确保财产能够具有足够的安全性。现阶段内部控制理论中又重新将科学管理的理念融入了进来，确保其所有信息具有极强的可靠性。而且其内部形成了一种控制结构，通常由三个不同的部分组成[1]。
三、风险管理下企业评价存在的相关问题
（一）环境无法有效控制
控制环境永远是内部控制评价工作的基础内容，如果该项工作没有做到位，其他所有工作都很难正常开展。目前而言，我们国家绝大多数企业的内部都建立了自己独有的相关控制体系，然而却没有将控制环境作为工作开展的基础内容，从而造成控制工作的实际作用无从发挥。通常而言，公司自身的环境控制出现了问题对于企业内部的评价产生影响，通常具体表现在以下两个方面。
首先，企业内部的结构控制非常不完整，主要原因是公司的高层没有做好管理的工作，人员管理方面出现了问题，如此自然会影响企业控制评价的效果。
其次，内部文化不完整。公司的文化与公司的实际发展有着非常大的联系，然而多数情况下，公司的领导对于内部文化方面缺乏足够的重视，造成内部文化不完善，进而无法为后期的具体控制评价工作提供指导作用。
（二）缺乏风险的预警
市场经济变化非常快，如果企业缺乏对于市场变化的洞察力，很容易忽略市场内部潜在的相关风险，从而能够对于企业自身造成重创。目前而言，我们国家多数企业都缺乏相关预警机制，同时防范工作也非常不到位，因此即便有问题发生也无法及时采取措施处理，从而造成大量的经济损失。现阶段我们国家有很多企业便是因为自身缺乏预警机制进而导致破产，这其中不乏有许多大型企业。由此能够看出，企业如果缺少预警机制，很容易造成风险预估不足，进而导致更多问题出现，尤其是对于控制评价方面造成巨大影响[2]。
（三）内部控制趋于形式化
随着企业的发展，现如今多数企业已经提升了对于控制评价工作的重视程度，按照相关规则制度，再经过商讨之后建立了公司内部控制评价制度。然而，实际执行力度效果不佳，造成整体控制工作过于形式化，从而不能将控制工作的实际作用合理发挥。通常而言，部分企业在进行相关内部控制工作时，由于部分项目没有获得应有的审批，为了蒙混过关，从而选择假冒手续以假乱真。目前来看，诸如此类的情况还有不少。这些情况都会造成企业的控制评价过于形式化，进而导致控制环境出现失效，同时降低了控制评价的效果。
（四）信息传递不良
企业公司为了增强自己的经济实力，同时加强自身的市场竞争力，就需要提升自己的市场敏锐度。从而可以在市场中及时发现具体的动态变化，同时将信息迅速传递，进而为企业的发展提供极为重要的帮助[3]。此外，多数大型企业自身会包括多个小型子公司，如果两者之间无法有效完成沟通的工作，会对于企业的经济发展造成负面的影响。而且，大型企业公司往往内部结构十分复杂，部门与部门之间的联系模式各有不同，从而给公司的联络与沟通造成了不便。此外，由于传递的时间周期过长，很容易导致信息出现一定程度上的失真，进而也会影响企业内部工作的开展以及控制评价的结果。
（五）内部监督不到位
公司在进行内部控制工作时，必须建立监管制度，并加强相关监督的工作。只有有效执行监管的工作，才能对于公司的内部控制工作进行合理控制，并将每一项工作内容及其责任全部落实到部门以及个人身上。然而，目前我们国家多数公司在这方面还存在不少缺陷，通常具体会表现在以下两个方面。
其一，许多企业内部根本没有审计部门，因此在实际内部控制工作开展时，完全没有监管人员执行相关监督的工作。其二，部分企业内部目前已经设立了相关审计部门，然而却没有将具体职责进行合理划分，造成实际工作不能有效开展，从而影响了监督的工作。
由此能够看出，企业在人员分配方面出现问题，很容易引发风险，从而影响了内部控制评价的工作。
四、企业控制评价工作的强化方案
（一）建立更为完善的监管制度
企业公司为了最后内部的控制评价工作，就必须建立审计制度，并将其不断完善。具体的审计制度需要建立在企业自身实际情况的基础上，从而完成具体制定的工作。其内容方面，必须将标准以及职责包括进去，如此才能有效推动控制评价的工作开展。另外，公司企业还需要加强内部的监管制度，根据监管的每一项内容从而将职责和标准予以落实和明确，进而将其本身的作用全部发挥。公司企业如果能够做好内部的监管工作，不仅能够改善员工的工作状态，促使其能够积极投入到工作中去，而且能够提升工作质量和效率，进而能够提升控制评价的具体效果。
（二）建立内部控制的报告制度
审计工作永远是企业内部工作的一项重要内容，其结果的好坏对于后期的控制工作有着非常大的影响。因此，企业高层必须重视此类问题，根据企业公司内部的实际情况，对于审计内容进行探讨和分析，最终建立一个更为完善的审计报告的制度。同时，企业还需要加强自身的审计水平，以此确保控制工作能够发挥更好的效果。此外，企业公司还需将当前的具体情况与外国的发展经验进行全面结合，以此改善现有的审计报告，从而提升其现有的精确性和准确性。如此一来，企业的控制评价工作的效果也会提升[4]。
（三）推动部门的监控职责发展
一般而言，企业内部的控制工作通常是由审计部门负责，因此在实际工作开展的过程中，企业的高层最好能够将该部门的人员进行有效划分，将部分工作人员单独成立为一个部门。然而，影响审计工作的因素有非常多，所以往往导致审计部门自身的作用无法有效发挥。所以，企业高层必须更为重视审计部门的实际工作，采取有效的推行方案，完成监控的工作。进而提升具体工作项目本身的合理性和有效性。如此一来，能够为企业公司自身的控制评价工作提供坚实的基础。
（四）加强控制管理的工作
公司企业自身的内部控制管理工作也是一项十分重要的内容，尤其针对风险管理工作，其通常能够起到至关重要的作用。因此，公司必须重视风险管理的问题。具体措施方面，需要加大实际管理的具体范围，全面分析当前问题所在，以此提出具体的解决方案。除此之外，企业还需要做好风险的预警与防范的工作，专门设立相关部门，以此提前对于可能存在的风险进行全面评估，在完成探讨和分析之后，提出最为合理的风险规避方案。一切工作开展的前提就是将所有风险降至最低，以此能够在最大程度上减少经济损失。由此能够看出，加强企业公司自身的管理工作，对于改善控制评价能够起到十分积极的作用。
五、结束语
综上所述，加强企业自身的控制评价工作对于企业的发展有着非常好的帮助，促使企业员工的工作质量和效率上升。然而，从目前的发展来看，我们国家在这方面存在诸多缺陷。因此就需要从内部审计制度和监管制度入手，并做好信息传递的基本工作吗，加强企业自身的管理工作，提高对于风险的判断能力，以此提升控制管理的工作效率。如此一来，企业内部的控制评价便会得以提高。
参考文献
[1]张瑶，郭雪萌.风险管理视角下对企业内部控制评价研究[J].理论与改革，2015（1）：86-90.
[2]潘玉琪.全面風险管理视角下的企业内部控制体系研究[J].中国内部审计，2016（8）：44-46.
[3]芦丹.风险管理视角下对企业内部控制评价分析[J].商，2016（26）：5-5.
[4]张岩.风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用研究[J].财会学习，2017（6）：250-250.