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现金是企业中流动性最强的资产,主要包括库存现金、银行存款、银行本票、汇票等。测算企业最佳现金持有量,是现金管理的一个核心问题,因为企业过多地持有现金会降低现金提供的流动边际效益。持有的现金过少,会出现现金短缺,不能满足生产经营的各种开支需要。文章主要讨论如何应用Excel工具测算企业最佳的现金持有量。