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现金是企业资产的重要组成部分,是企业资产中流动性最强的一种资产,持有现金是进行生产经营的基本条件.现金的概念有广义和狭义之分.狭义的现金是指企业的库存现金;广义的现金是指除了库存现金之外,还包括各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票.有价证券是现金的一种转化形式,属于现金的替代品.这里要说的是广义上的现金.