论文部分内容阅读
【摘 要】当前，房地产企业在促进我国GDP增长上发挥着重要作用，并有力推动了房地产产业的发展。在房地产企业经营管理过程中，容易出现各种风险，特别是极易发生税收风险，若是未加强对税收风险的内控管理工作，将为自身的快速、稳定发展造成不利影响。本文通过分析房地产企业税收风险形成原因，有针对性提出了加强税收风险内控管理的策略。
【关键词】房地产企业；税收风险；内控管理
税收风险是阻碍房地产企业发展的一个重要因素，主要包括营业额不符合相关法律规定，未规范、准确开展会计核算工作，如何解决这些存在的现状，是每个房地产企业需要深入思考的课题。因此，房地产企业领导需要引起足够的重视，合理采取有效的解决措施，加强对税收风险的内控管理工作，只有这样才能促进房地产企业的快速发展，实现经济效益的稳步提升。
一、房地产企业税收风险形成原因分析
随着“营改增”的深入推进，为房地产企业造成了诸多影响，如税费增加造成动产租赁抵扣难度变得更大。对动租赁而言，主要有施工机械设备与设施材料两个方面的内容，在“营改增”背景下，不能抵扣以往的资产进项税，同时减少了动产租赁的利润，这样很多企业成为了小规模纳税人，房地产企业税负也由此上涨。引起房地产企业税收风险的原因有很多，下面主要从主观原因与客观原因两个方面进行分析：
1.主观原因
之所有房地产企业发生税收风险，主要是过于注重暴利。房地产企业为实现经济效益的增长，一半从土地容积率和用途上入手，造成实际信息和用户获得的信息出现了很大的差异。同时，房地产企业在开展管理工作的时候，财务会计制度也不够完善，为财务工作的正常运行带来了不利影响，由此产生了税务风险。面对这样的状况，房地产企业不能准确的核算土地增值税，并出于利润的考虑，经常出现躲避土地增值税的情况。
2.客观原因
缺乏对称的信息是引起房地产企业税收风险的一个重要客观原因，税收管理是房地产企业管理工作中的一项重要内容，需要税收管理人员具备较高的素质与能力。但是，现阶段很多房地产企业已有税收管理人员缺少扎实的理论知识和丰富的实践经验，这样开展税收管理工作时不能提出独到的见解，在面对税收管理风险以后，也经常变得手足无措，不能及时采取有效的应对措施。长时间下来，必然发生各种税收风险。同时，房地产企业各部门缺乏有效的联动，这也是引起税收风险的又一重要客观原因。税收管理任务较重，涉及面较广，和各部门有着密切的联系。不过房地产企业在开展税收工作的过程中，很少和工商、建设、规划等部门加强沟通与交流，这样不利于共享各种涉税信息，也容易引起税收风险。
二、房地产企业税收风险内控管理策略
1.落实房地产企业责任财务制度
房地产责任财务制度主要以企业目标管理为基础，以责任为中心开展考核与核算记工作，目的在于对税务人员行为进行规范，并促使他们根据目标规定做好税收风险的规避与管理工作。对于房地产企业所有涉税业务而言，当税务管理人员提出有价值的做法以后，应该给予其相应的奖励，以此发挥出激励的作用。房地产企业要科学的预测、评估、识别、应对和评价税收风险，制定完善的税收风险管理制度，站在企业整体层面的角度，确保各种税收风险得到有效规避，最大限度提升经济效益，保证经营管理工作正常开展，为自身今后的发展创造更加有利的条件。
2.完善税收风险评估与预测机制
房地产企业要制定科学的税收风险预测与评估机制，同时设置相应的税务风险监管小组，安排专业税务人员制定监测措施，同时站在税收法律角度开展深入的研究。这样才能提前预知房地产企业内部隐藏的税收风险，从而提前将防范措施做到位。对房地产企业各部门人员配备与制度而言，需要将风险预测与评估反映出来，确保建立的风险预测机制能够贯穿房地产企业内部所有环节，并渗透到各项经营活动中。在实行介入式风险管理措施以后，从而提前预测与控制房地产企业决策与战略方案中隐藏的风险最大限度降低税务损失。此外，还要采取流程式税务监督方式，确保税务活动期间形成的税务损失得到及时纠正，将事后补救措施做到位，加强税务风险健康预测与评估工作。
3.合理选择材料供应商
房地产企业要想让进项抵扣金额得到增强，需要注重合理选择材料供应商，这样今后才能顺利获得增值税专用发票，减少税务负担。房地产企业在建筑材料采购过程中，应严格落实招投标流程，充分考虑到供应商的规模、报价和产品质量等因素，保证选择最恰当的供应商。此外，为保证顺利获得增值税专用发票，让招标工作正常开展，房地产企业必须要求偏远地区杂货店与个体户等开具相应的增值税专用发票。
4.提升科学化管税水平
房地产企业要注重提升管税水平，这是税收风险内控管理工作中的一项重要内容。对此要做好人才招聘工作，将考核制度落到实处，严格测试起专业知识和实际能力，根据“择优录取”的原则，尽快打造一致专业能力强、综合素质高的税管队伍。同时房地产还要加强对在职税管人员的培训教育工作，让他们学习并掌握更多知识，并实行有效的激励措施，充分调动每个税管人员的工作积极性，这样他们才会履职尽责，促使房地产企业税收风险内控管理工作水平不断提升。
三、结语
总之，房地产企业加强税收风险内控管理工作，能够更好地规避各种税收风险，避免自身经济利益受到损失，最大限度降低税收压力。因此，房地产企业领导需要尽快转变思想观念，将税收风险内控管理工作放在首位，结合国家现行的各种税后政策，合理合法降低稅收金额，促使自身发展再上新台阶。
参考文献：
[1]于志科.房地产企业税收风险内控管理探讨[J].财经界（学术版），2016，（07）：324.
[2]王勇.浅论房地产企业税收风险内控管理方法[J].新经济，2014，（29）：63-64.
【关键词】房地产企业；税收风险；内控管理
税收风险是阻碍房地产企业发展的一个重要因素，主要包括营业额不符合相关法律规定，未规范、准确开展会计核算工作，如何解决这些存在的现状，是每个房地产企业需要深入思考的课题。因此，房地产企业领导需要引起足够的重视，合理采取有效的解决措施，加强对税收风险的内控管理工作，只有这样才能促进房地产企业的快速发展，实现经济效益的稳步提升。
一、房地产企业税收风险形成原因分析
随着“营改增”的深入推进，为房地产企业造成了诸多影响，如税费增加造成动产租赁抵扣难度变得更大。对动租赁而言，主要有施工机械设备与设施材料两个方面的内容，在“营改增”背景下，不能抵扣以往的资产进项税，同时减少了动产租赁的利润，这样很多企业成为了小规模纳税人，房地产企业税负也由此上涨。引起房地产企业税收风险的原因有很多，下面主要从主观原因与客观原因两个方面进行分析：
1.主观原因
之所有房地产企业发生税收风险，主要是过于注重暴利。房地产企业为实现经济效益的增长，一半从土地容积率和用途上入手，造成实际信息和用户获得的信息出现了很大的差异。同时，房地产企业在开展管理工作的时候，财务会计制度也不够完善，为财务工作的正常运行带来了不利影响，由此产生了税务风险。面对这样的状况，房地产企业不能准确的核算土地增值税，并出于利润的考虑，经常出现躲避土地增值税的情况。
2.客观原因
缺乏对称的信息是引起房地产企业税收风险的一个重要客观原因，税收管理是房地产企业管理工作中的一项重要内容，需要税收管理人员具备较高的素质与能力。但是，现阶段很多房地产企业已有税收管理人员缺少扎实的理论知识和丰富的实践经验，这样开展税收管理工作时不能提出独到的见解，在面对税收管理风险以后，也经常变得手足无措，不能及时采取有效的应对措施。长时间下来，必然发生各种税收风险。同时，房地产企业各部门缺乏有效的联动，这也是引起税收风险的又一重要客观原因。税收管理任务较重，涉及面较广，和各部门有着密切的联系。不过房地产企业在开展税收工作的过程中，很少和工商、建设、规划等部门加强沟通与交流，这样不利于共享各种涉税信息，也容易引起税收风险。
二、房地产企业税收风险内控管理策略
1.落实房地产企业责任财务制度
房地产责任财务制度主要以企业目标管理为基础，以责任为中心开展考核与核算记工作，目的在于对税务人员行为进行规范，并促使他们根据目标规定做好税收风险的规避与管理工作。对于房地产企业所有涉税业务而言，当税务管理人员提出有价值的做法以后，应该给予其相应的奖励，以此发挥出激励的作用。房地产企业要科学的预测、评估、识别、应对和评价税收风险，制定完善的税收风险管理制度，站在企业整体层面的角度，确保各种税收风险得到有效规避，最大限度提升经济效益，保证经营管理工作正常开展，为自身今后的发展创造更加有利的条件。
2.完善税收风险评估与预测机制
房地产企业要制定科学的税收风险预测与评估机制，同时设置相应的税务风险监管小组，安排专业税务人员制定监测措施，同时站在税收法律角度开展深入的研究。这样才能提前预知房地产企业内部隐藏的税收风险，从而提前将防范措施做到位。对房地产企业各部门人员配备与制度而言，需要将风险预测与评估反映出来，确保建立的风险预测机制能够贯穿房地产企业内部所有环节，并渗透到各项经营活动中。在实行介入式风险管理措施以后，从而提前预测与控制房地产企业决策与战略方案中隐藏的风险最大限度降低税务损失。此外，还要采取流程式税务监督方式，确保税务活动期间形成的税务损失得到及时纠正，将事后补救措施做到位，加强税务风险健康预测与评估工作。
3.合理选择材料供应商
房地产企业要想让进项抵扣金额得到增强，需要注重合理选择材料供应商，这样今后才能顺利获得增值税专用发票，减少税务负担。房地产企业在建筑材料采购过程中，应严格落实招投标流程，充分考虑到供应商的规模、报价和产品质量等因素，保证选择最恰当的供应商。此外，为保证顺利获得增值税专用发票，让招标工作正常开展，房地产企业必须要求偏远地区杂货店与个体户等开具相应的增值税专用发票。
4.提升科学化管税水平
房地产企业要注重提升管税水平，这是税收风险内控管理工作中的一项重要内容。对此要做好人才招聘工作，将考核制度落到实处，严格测试起专业知识和实际能力，根据“择优录取”的原则，尽快打造一致专业能力强、综合素质高的税管队伍。同时房地产还要加强对在职税管人员的培训教育工作，让他们学习并掌握更多知识，并实行有效的激励措施，充分调动每个税管人员的工作积极性，这样他们才会履职尽责，促使房地产企业税收风险内控管理工作水平不断提升。
三、结语
总之，房地产企业加强税收风险内控管理工作，能够更好地规避各种税收风险，避免自身经济利益受到损失，最大限度降低税收压力。因此，房地产企业领导需要尽快转变思想观念，将税收风险内控管理工作放在首位，结合国家现行的各种税后政策，合理合法降低稅收金额，促使自身发展再上新台阶。
参考文献：
[1]于志科.房地产企业税收风险内控管理探讨[J].财经界（学术版），2016，（07）：324.
[2]王勇.浅论房地产企业税收风险内控管理方法[J].新经济，2014，（29）：63-64.