论文部分内容阅读
目前，按照中航工业集团公司部署，全面风险管理已在集团所属企事业单位全面展开，企业内部效能监察部门作为风险管理的职能部门之一，如何通过有效开展风险管理效能监察，强化内部控制，不断提高企业内部控制制度的有效性和执行力，切实增强企业市场应变能力，最大限度地发挥在促进企业实现经营目标，增加企业价值等方面的作用已成为企业效能监察部门一项重要课题。
开展全面风险管理效能监察是企业内在发展的必然要求
开展全面风险管理内部效能监察是内部效能监察转型的客观要求。随着经济发展的全球化、电子商务、企业组织结构的虚拟化和专业化，许多企业出现了因风险估计不足导致破产的现象，实施全面风险管理成为企业发展的首要任务。目前，企业内部效能监察的工作范围发生了显著的改变，其重心由事后评价控制转向事前风险管理和过程控制，使内部纪检监察部门加强风险管理效能监察成为必然。它建立在以往各个阶段效能监察发展的基础上，涵盖了账项基础监察、制度基础监察以及分析导向基础监察的所有内容，并将监察关注点扩大到企业的主要战略目标、管理层对风险的容忍程度及企业整体风险管理领域的多个角度。
开展风险管理效能监察是企业加强风险管控的主要手段。企业要加强风险管控，最有效、最直接的手段和方式就是深入开展风险管理的效能监察，对企业潜在的风险进行评估、识别和规避，切实维护企业健康持续稳定发展。
开展风险管理效能监察的最终目的是为企业增加价值。内部监督是管理的重要组成部分，效能监察是企业内部监督的一种有效方式，可以独立地对某一系统实施全过程监督和控制，由相关监督、业务、管理机构共同实施，能够形成职能结合、优势互补的监督合力。内部效能监察最终目标是为企业增加价值。风险管理效能监察增加企业价值的形式有很多种，直接的有形的价值包括通过效能监察开源节流、增收节支，避免或减少损失浪费，促使企业不断规范经营管理，优化治理环境，实现国有资本和人力资本的保值增值；间接的无形价值包括通过规范管理、完善制度、堵塞漏洞，增强内部控制力和执行力，提升企业抗风险能力和市场竞争力，最终增加企业的经济效益，实现企业价值增值的目标。
开展全面风险管理效能监察为企业增加价值服务
开展全面风险管理效能监察要求纪检监察工作者既要关注企业经营管理活动的合规性与合法性，关注直接的和有型的价值，又要关注企业经营管理活动的效率性与效益性，关注长远的、间接的效益和利益，并切实把握和处理好它们的关系，努力实现效能监察效益的最大化。在监察实践中，开展全面风险管理效能监察应当坚持立足防范与改善经营相一致、与企业治理相结合、与增加价值相统一的原则。针对企业经营管理中可能存在管理风险的环节，对环境预测、经营决策、资源配置、员工使用、市价确定、资金运作、对外投资、利益分配等风险管理活动开展效能监察。企业纪检监察部门要实现增加价值的目的，在开展风险管理效能监察工作中应努力做好以下几点：
首先，主动配合其他风险管理部门，形成管控合力。根据企业的战略目标、政策方针、风险管理策略及相应的经营风险，加强与其他风险管理部门的联系，对风险进行综合分析、评价，进而确定需要实施风险管理效能监察的风险点。
其次，分析评估风险管理效能监察的切入点，细化风险管理效能监察流程。在归纳分析实现企业目标可能存在的主要固有风险基础上，评估企业对风险水平的可接受程度，进一步确定风险管理效能监察的切入点。然后，制定具体的风险管理效能监察流程，编制详尽的监察方案，明确实施风险管理效能监察的内容、方法、步骤。
再次，运用恰当的效能监察方法，实施风险管理效能监察。根据具体的效能监察内容确定恰当的监察方法，通常情况下，在实施了行之有效的风险管理的企业，实施符合性测试便很容易发现问题所在；反之，必须采取用实质性测试与符合性测试相结合的方法，从多角度进行分析，最终确定企业可能存在的问题。
最后，提出合理的监察建议，监督落实执行效果。无论采取何种监察方法，必须形成监察报告，必须提出有针对性的监察建议和分析提示，一方面指出存在的风险管理缺口，促使企业改进完善管理，全面提升风险管理水平；另一方面帮助企业确定实现经营目标、增加企业价值的具体方案。同时，监督落实风险管理建议的执行效果，并根据需要实施后续监察。
有效实施全面风险管理效能监察
实施全面风险管理效能监察对于增加企业价值、确保其健康持续发展有着重要意义。但是，由于全面风险管理在航空企业开展时间比较短，部分企业全面风险管理系统正在建立中，而且风险管理效能监察涉及面广、要求较高，因此，要确保风险管理效能监察工作的顺利实施，必须把握好三个重要因素：
首先，作为“一把手”工程，必须由企业“一把手”负责推动。风险管理效能监察强调战略目标与风险的统一，强调与决策活动的紧密结合。如果不能得到一把手的重视，这种理念只能昙花一现，不可能得到有效地贯彻和执行。
其次，要结合企业整体战略，综合分析准确识别风险。实施有效的风险管理效能监察基于对风险的全面、准确的认识。要准确全面地认识风险、确定风险管理效能监察的切入点，不仅要对风险进行定性分析，还要采用定量分析技术等手段对风险发生的可能性、影响程度、相关性等进行深入分析。
再次，要群策群力，实行持续不断的监督与改进。企业建立全面风险管理体系是风险管理效能监察顺利开展的必要前提。风险管理效能监察是一项长期的工作，不可能一蹴而就，只有借助风险管理体系，与其他风险管理部门甚至全体员工共同提高风险意识，对风险进行持续监控，并对风险管理措施进行不断改进、调整，才能确保风险管理效能监察工作落到实处，切实提高效益，增加企业价值。
（作者单位：中航工业东方）
开展全面风险管理效能监察是企业内在发展的必然要求
开展全面风险管理内部效能监察是内部效能监察转型的客观要求。随着经济发展的全球化、电子商务、企业组织结构的虚拟化和专业化，许多企业出现了因风险估计不足导致破产的现象，实施全面风险管理成为企业发展的首要任务。目前，企业内部效能监察的工作范围发生了显著的改变，其重心由事后评价控制转向事前风险管理和过程控制，使内部纪检监察部门加强风险管理效能监察成为必然。它建立在以往各个阶段效能监察发展的基础上，涵盖了账项基础监察、制度基础监察以及分析导向基础监察的所有内容，并将监察关注点扩大到企业的主要战略目标、管理层对风险的容忍程度及企业整体风险管理领域的多个角度。
开展风险管理效能监察是企业加强风险管控的主要手段。企业要加强风险管控，最有效、最直接的手段和方式就是深入开展风险管理的效能监察，对企业潜在的风险进行评估、识别和规避，切实维护企业健康持续稳定发展。
开展风险管理效能监察的最终目的是为企业增加价值。内部监督是管理的重要组成部分，效能监察是企业内部监督的一种有效方式，可以独立地对某一系统实施全过程监督和控制，由相关监督、业务、管理机构共同实施，能够形成职能结合、优势互补的监督合力。内部效能监察最终目标是为企业增加价值。风险管理效能监察增加企业价值的形式有很多种，直接的有形的价值包括通过效能监察开源节流、增收节支，避免或减少损失浪费，促使企业不断规范经营管理，优化治理环境，实现国有资本和人力资本的保值增值；间接的无形价值包括通过规范管理、完善制度、堵塞漏洞，增强内部控制力和执行力，提升企业抗风险能力和市场竞争力，最终增加企业的经济效益，实现企业价值增值的目标。
开展全面风险管理效能监察为企业增加价值服务
开展全面风险管理效能监察要求纪检监察工作者既要关注企业经营管理活动的合规性与合法性，关注直接的和有型的价值，又要关注企业经营管理活动的效率性与效益性，关注长远的、间接的效益和利益，并切实把握和处理好它们的关系，努力实现效能监察效益的最大化。在监察实践中，开展全面风险管理效能监察应当坚持立足防范与改善经营相一致、与企业治理相结合、与增加价值相统一的原则。针对企业经营管理中可能存在管理风险的环节，对环境预测、经营决策、资源配置、员工使用、市价确定、资金运作、对外投资、利益分配等风险管理活动开展效能监察。企业纪检监察部门要实现增加价值的目的，在开展风险管理效能监察工作中应努力做好以下几点：
首先，主动配合其他风险管理部门，形成管控合力。根据企业的战略目标、政策方针、风险管理策略及相应的经营风险，加强与其他风险管理部门的联系，对风险进行综合分析、评价，进而确定需要实施风险管理效能监察的风险点。
其次，分析评估风险管理效能监察的切入点，细化风险管理效能监察流程。在归纳分析实现企业目标可能存在的主要固有风险基础上，评估企业对风险水平的可接受程度，进一步确定风险管理效能监察的切入点。然后，制定具体的风险管理效能监察流程，编制详尽的监察方案，明确实施风险管理效能监察的内容、方法、步骤。
再次，运用恰当的效能监察方法，实施风险管理效能监察。根据具体的效能监察内容确定恰当的监察方法，通常情况下，在实施了行之有效的风险管理的企业，实施符合性测试便很容易发现问题所在；反之，必须采取用实质性测试与符合性测试相结合的方法，从多角度进行分析，最终确定企业可能存在的问题。
最后，提出合理的监察建议，监督落实执行效果。无论采取何种监察方法，必须形成监察报告，必须提出有针对性的监察建议和分析提示，一方面指出存在的风险管理缺口，促使企业改进完善管理，全面提升风险管理水平；另一方面帮助企业确定实现经营目标、增加企业价值的具体方案。同时，监督落实风险管理建议的执行效果，并根据需要实施后续监察。
有效实施全面风险管理效能监察
实施全面风险管理效能监察对于增加企业价值、确保其健康持续发展有着重要意义。但是，由于全面风险管理在航空企业开展时间比较短，部分企业全面风险管理系统正在建立中，而且风险管理效能监察涉及面广、要求较高，因此，要确保风险管理效能监察工作的顺利实施，必须把握好三个重要因素：
首先，作为“一把手”工程，必须由企业“一把手”负责推动。风险管理效能监察强调战略目标与风险的统一，强调与决策活动的紧密结合。如果不能得到一把手的重视，这种理念只能昙花一现，不可能得到有效地贯彻和执行。
其次，要结合企业整体战略，综合分析准确识别风险。实施有效的风险管理效能监察基于对风险的全面、准确的认识。要准确全面地认识风险、确定风险管理效能监察的切入点，不仅要对风险进行定性分析，还要采用定量分析技术等手段对风险发生的可能性、影响程度、相关性等进行深入分析。
再次，要群策群力，实行持续不断的监督与改进。企业建立全面风险管理体系是风险管理效能监察顺利开展的必要前提。风险管理效能监察是一项长期的工作，不可能一蹴而就，只有借助风险管理体系，与其他风险管理部门甚至全体员工共同提高风险意识，对风险进行持续监控，并对风险管理措施进行不断改进、调整，才能确保风险管理效能监察工作落到实处，切实提高效益，增加企业价值。
（作者单位：中航工业东方）