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【摘要】:对于中小企业而言,加强企业的货币资金管理,完善货币资金的内部控制,是保证企业货币资金安全、完整,防止资产流失的关键环节;注重货币资金的使用效果,提高货币资金的使用效率,是企业提高资产收益的重要途径。货币资金是流动性很强的资产,贯穿经济活动的全过程,是企业经营活动的“血液”,它在流动和周转中实现增值和效益。因此,建立健全货币资金内部控制体系,合理和有效地使用管理资金,具有强烈的现实意义。
【关键词】:企业;货币资金;精益管理
货币资金是企业进行正常运转等一系列经济活动中最基本的要素。资金管理贯穿于企业整个运转、生产经营的始末,具有举足轻重的作用。资金管理是财务管理的集中表现,只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有重要的意义。
1.提高企业货币资金管理的重要性
资金是企业得以生存和发展的”血液,企业是营利性组织,其出发点与归宿是获利。货币资金是企业资产的重要组成部分,任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。组织资金供应,才能保证生产经营活动不间断的进行。
加强资金管理和控制,能保证企业资金的安全性、完整性和合法性。一是資金的安全性是资金管理过程中不可忽视的一个事项,资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。由于货币资金具有很强的流动性,也成为不法分子挪用和盗窃的主要对象。因此,加强资金管理,制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出介法介理,从而有效的防止舞弊的发生。二是资金的完整性是资金管理规范的一个重要环节。通过良好的内部控制,确保企业库存现金的完整,预防盗窃、诈骗和挪用。检查企业收到的货币资金是否已全部入账,预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。三是资金的合法性不容忽略。货币资金合法性体现在货币资金收入与支出过程中,检查货币资金取得、使用是否符介国家财经法规要求,手续是否齐备。加强货币资金管理可有效降低其合法性的控制风险。
提高资金管理,加强内部资金整合和统筹,能有效提高资金使用效益。加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金的使用效益。通过资金集中管理,合理调度企业内部货币资金,实现内部资金的相互平衡,以使发挥其最大的效益。
2.企业货币资金管理中存在的问题
企业货币资金内部控制制度的不健全,实施的不到位。完善的内部控制制度是防微杜渐的保证。企业由于缺乏健全的内部控制制度,导致货币资金内部管理混乱。资金管理意识淡薄,风险意识弱,管理体系不健全。一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。企业货币资金充裕时,不知如何规划使用,资金不足时就发愁,没有一种长期预算资金管理意识。一些企业对资金管理认识不到位,片而性追求产量和产值。资金配置不当,使用效益低下。随着各个企业的迅速发发展,跨区域经营的企业越来越多,这就出现如何对企业资金进行控制管理的问题。很多企业在资金使用过程中,集中管理和内部多层次管理机构分散占用的矛后突出,导致资金使用效率低下。
3.提高企业货币资金收益精益管理的方法
3.1优化预算管理体系
预算定额标准体系建设的目的是为了提升全面预算管理的质量,因此其建设不能脱离全面预算管理的整个过程。首先,基层商业企业要以企业规划和外界客观因素作为预算编制的依据,并将所有经营活动都纳入年度预算。其次,预算定额标准体系建设要与全员参与相契合,明确预算管理的责任,并以作业预算法等科学的编制方法为基础,完善预算定额项目和标准的制订,促使全面预算达到“精”、“细”、“全”标准。再次,当年度预算编制后,要划分到季度和月度,并以月度目标为基础,实时监控预算执行情况。要定期召开预算分析会,及时了解预算执行的情况和产生差异的原因,对相关间题提出改进意见。最后,还应建立预算执行的考核机制和责任追究机制,其中考核机制应与部门绩效挂钩,保证预算执行的刚性。
3.2 加强成本费用控制
积极探寻适合本单位的成本核算体系,实施更严细的成本管控模式,更有效的分析和控制各项成本,提高经济效益。一是进一步完善成本费用责任制,使全员树立成本意识,重点控制成本费用列支的必要性和合理性,明确可控费用重点,严格支出定额和标准,降本增效,坚决杜绝不合理支出。二是开展对标、追标和创标活动,为控制成本费用提供抓手,确保费用核算科学、分析到位。三是从采购源头控制成本,审慎投资,严控规模,对投资项目进行效能评估,防止某些部门为追求自身利益,只注重某些指标的完成,而忽略成本方面给企业造成的负担。四是密切关注“营改增”等国家税收政策,通过科学的税务筹划,实现合理避税,节省成本费用。
3.3严格财务内控制度
严格财务内控制度,应首先在组织结构、权责分配等内部环境方面形成相互制约、相互监督的机制。财务内部控制还要与规章制度、体系建设相结合,及时识别在资金安全、预算控制、业务处理、人员素质等方面的风险,制定应对策略,采取合理有效的控制措施二还应结合日常监督与专项检查情况,定期对内控的有效性进行评估、记录,确保财务内部控制的持续性、可验证性。
结论
鉴于当前企业在货币资金的管理及内部控制上存在的问题,企业应当根据实际情况,根据相关标准,依据以上各种具体措施,建立健全关于货币资金的内部控制制度,保证企业货币资金的安全、合法和完整,使货币资金得到合理的使用,保障企业各项生产经营活动的顺利进行,还能抓住机会获得较高的收益。
参考文献:
[1]宏观经济分析,余少谦,中国金融出版社,2004
[2]张元鹏等《微观经济学习题与解答》上海人民出版社2009年8月第1版
[3]克鲁格曼、韦尔斯《微观经济学》(第2版)中国民学出版社2012年3月
[4][美]斯蒂芬·P·罗宾斯《管理学》中国人民大学出版社,2003年第七版
[5]徐二明著:《企业战略管理》,中国经济出版社,1998年第1版
【关键词】:企业;货币资金;精益管理
货币资金是企业进行正常运转等一系列经济活动中最基本的要素。资金管理贯穿于企业整个运转、生产经营的始末,具有举足轻重的作用。资金管理是财务管理的集中表现,只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有重要的意义。
1.提高企业货币资金管理的重要性
资金是企业得以生存和发展的”血液,企业是营利性组织,其出发点与归宿是获利。货币资金是企业资产的重要组成部分,任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。组织资金供应,才能保证生产经营活动不间断的进行。
加强资金管理和控制,能保证企业资金的安全性、完整性和合法性。一是資金的安全性是资金管理过程中不可忽视的一个事项,资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。由于货币资金具有很强的流动性,也成为不法分子挪用和盗窃的主要对象。因此,加强资金管理,制定严格的内部控制制度,保证资金的收入、支出介法介理,从而有效的防止舞弊的发生。二是资金的完整性是资金管理规范的一个重要环节。通过良好的内部控制,确保企业库存现金的完整,预防盗窃、诈骗和挪用。检查企业收到的货币资金是否已全部入账,预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。三是资金的合法性不容忽略。货币资金合法性体现在货币资金收入与支出过程中,检查货币资金取得、使用是否符介国家财经法规要求,手续是否齐备。加强货币资金管理可有效降低其合法性的控制风险。
提高资金管理,加强内部资金整合和统筹,能有效提高资金使用效益。加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金的使用效益。通过资金集中管理,合理调度企业内部货币资金,实现内部资金的相互平衡,以使发挥其最大的效益。
2.企业货币资金管理中存在的问题
企业货币资金内部控制制度的不健全,实施的不到位。完善的内部控制制度是防微杜渐的保证。企业由于缺乏健全的内部控制制度,导致货币资金内部管理混乱。资金管理意识淡薄,风险意识弱,管理体系不健全。一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。企业货币资金充裕时,不知如何规划使用,资金不足时就发愁,没有一种长期预算资金管理意识。一些企业对资金管理认识不到位,片而性追求产量和产值。资金配置不当,使用效益低下。随着各个企业的迅速发发展,跨区域经营的企业越来越多,这就出现如何对企业资金进行控制管理的问题。很多企业在资金使用过程中,集中管理和内部多层次管理机构分散占用的矛后突出,导致资金使用效率低下。
3.提高企业货币资金收益精益管理的方法
3.1优化预算管理体系
预算定额标准体系建设的目的是为了提升全面预算管理的质量,因此其建设不能脱离全面预算管理的整个过程。首先,基层商业企业要以企业规划和外界客观因素作为预算编制的依据,并将所有经营活动都纳入年度预算。其次,预算定额标准体系建设要与全员参与相契合,明确预算管理的责任,并以作业预算法等科学的编制方法为基础,完善预算定额项目和标准的制订,促使全面预算达到“精”、“细”、“全”标准。再次,当年度预算编制后,要划分到季度和月度,并以月度目标为基础,实时监控预算执行情况。要定期召开预算分析会,及时了解预算执行的情况和产生差异的原因,对相关间题提出改进意见。最后,还应建立预算执行的考核机制和责任追究机制,其中考核机制应与部门绩效挂钩,保证预算执行的刚性。
3.2 加强成本费用控制
积极探寻适合本单位的成本核算体系,实施更严细的成本管控模式,更有效的分析和控制各项成本,提高经济效益。一是进一步完善成本费用责任制,使全员树立成本意识,重点控制成本费用列支的必要性和合理性,明确可控费用重点,严格支出定额和标准,降本增效,坚决杜绝不合理支出。二是开展对标、追标和创标活动,为控制成本费用提供抓手,确保费用核算科学、分析到位。三是从采购源头控制成本,审慎投资,严控规模,对投资项目进行效能评估,防止某些部门为追求自身利益,只注重某些指标的完成,而忽略成本方面给企业造成的负担。四是密切关注“营改增”等国家税收政策,通过科学的税务筹划,实现合理避税,节省成本费用。
3.3严格财务内控制度
严格财务内控制度,应首先在组织结构、权责分配等内部环境方面形成相互制约、相互监督的机制。财务内部控制还要与规章制度、体系建设相结合,及时识别在资金安全、预算控制、业务处理、人员素质等方面的风险,制定应对策略,采取合理有效的控制措施二还应结合日常监督与专项检查情况,定期对内控的有效性进行评估、记录,确保财务内部控制的持续性、可验证性。
结论
鉴于当前企业在货币资金的管理及内部控制上存在的问题,企业应当根据实际情况,根据相关标准,依据以上各种具体措施,建立健全关于货币资金的内部控制制度,保证企业货币资金的安全、合法和完整,使货币资金得到合理的使用,保障企业各项生产经营活动的顺利进行,还能抓住机会获得较高的收益。
参考文献:
[1]宏观经济分析,余少谦,中国金融出版社,2004
[2]张元鹏等《微观经济学习题与解答》上海人民出版社2009年8月第1版
[3]克鲁格曼、韦尔斯《微观经济学》(第2版)中国民学出版社2012年3月
[4][美]斯蒂芬·P·罗宾斯《管理学》中国人民大学出版社,2003年第七版
[5]徐二明著:《企业战略管理》,中国经济出版社,1998年第1版