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摘 要：资金管理是财务管理的一项重要内容，加油站作为资金回笼的重要环节，具有点多面广，资金流量大，员工素质偏低且人员流动性大的特点，加油站的资金管理一直以来是石油销售企业的难题，如果监管不到位，形成管理漏洞，就会增大加油站的资金风险。本文以加油站资金风险管理为题，从加油站资金安全管理的重要性、加油站存在的资金风险分析、加油站资金安全风险管控措施三方面展开论述，以增强加油站资金安全风险管控能力，提高企业的资金管理水平。
关键词：加油站;资金安全;风险管理
一、加油站资金安全管理的重要性
加油站是石油销售企业资金运行的最基层的组织单位，加油站资金安全是企业长期高度重视和密切关注的一项重要工作。加油站作为货款回笼的重要环节，也是销售企业对外窗口，其管理水平的高低也直接代表企业整体管理水平。由于加油站分布格局大多呈现点多面广，部分加油站位置非常偏远，与管理机关相距较远，加之加油站大部分员工均为社会化用工，员工素质偏低且流动性较大，尤其加油站营业场所比较开阔、24 小时营业的客观因素，给资金安全管理增加很多难度。不论是从石油销售行业整体角度，还是从加油站自身的特性，无不体现了加油站资金安全管理的重要性。加油站资金是石油销售企业的主要收入来源，抓好加油站资金管理，也就抓住了企业资金管理的重点，确保资金安全是销售企业迫切需要解决的问题，也是促进企业安全平稳发展的根本保障。
二、加油站资金风险分析
（一）加油站营业款未及时缴存的风险
由于加油站分布地区广，部分加油站地理位置偏僻，除少量加油站由员工自行去银行缴存营业款外，大部分加油站由银行或押运公司上门收款。受客观条件因素的限制，部分加油站上门收款时间较早或者2-3天集中上门收款一次，营业款不能当天及时缴存银行，造成站内存放现金较多，财务人员无法及时监控资金到账情况，客观上增大了资金风险。
（二）刷卡套现套惠套票的风险
个别加油员为现金客户加油时，收取现金后使用加油卡进行刷卡套现，或协助加油卡客户套取现金、积分或优惠。有的加油员利用一些客户加油不开发票的机会，将普通发票卖给其他需要发票报销的客户获取收益。
（三）赊销款项的风险
在石油销售企业资金管理制度中明确规定，加油站不得擅自对外赊销商品。但面对激烈的市场竞争，加油站可能为了提高销量，拓展市场份额，部分加油站负责人面对一些长期合作客户提出的不合理要求，往往在未收到客户货款的情况下交付货物或者用个人资金垫付货款，一旦客户无法及时还款，员工和企业将蒙受巨大损失。
（四）员工职业素质的风险
由于加油站员工准入门槛相对不高，职业素质和思想道德水平参差不齐，资金管理制度难以有效落实，尽管企业不断加强对资金的监管力度，但由于加油站员工思想道德素质和职业操守的不确定性，时有管理意识薄弱的员工执行资金管理制度不到位，使企业的资金管理面临风险。
（五）内部管理的风险
由于公司内部资金管理相关制度不健全，內控管理缺失，岗位职能相互间牵制的失效，会给一些有不良企图的加油站内部员工有可乘之机，利用管理上的漏洞为个人谋取私利，给加油站的资金安全带来风险。
三、加油站资金安全风险管控措施
（一）完善加油站内部管理制度，夯实管理基础
首先，建立健全资金管理制度，以制度为抓手规范各项资金业务。重点关注加油站资金缴存、加油卡、发票等关键风险管控环节，规范资金收款、投币、交接和缴存等业务流程，合理安排上门收款时间，严禁员工利用加油卡刷卡套现、套惠、套发票行为，严禁员工代客户办理资金代收、代存业务或代客户垫付货款业务，严禁加油站未经信用评级审批对客户进行赊销。其次，完善加油站内控管理制度，对业务流程进行梳理和完善，确保各项业务流程合理，环环相扣，岗位之间要建立有效的牵制和稽核。第三，完善资金监管职能，提高资金精细化管理水平。建立以财务部门为核心的加油站日常资金监控和资金专项稽查的风险防控体系，通过线上监控和线下稽查相结合，充分发挥财务监督职能，不断提升财务管理水平，有效防范加油站资金风险。
（二）加强资金监控管理，确保资金受控运行
首先，加强加油站资金结算的监控及对账工作，利用现有资金管理系统平台，将营业网点各种支付方式的交易款项与实际到账资金进行日核对，跟踪每笔资金的到账情况，及时处理对账不平业务，确保营业网点资金日清日结，及时发现和规避资金管理过程中出现的问题。其次，加强在途资金的分析管理，按各种收款方式细化其他货币资金中在途资金的核算内容，监控在途资金的到账情况，逐笔分析在途资金合理性，不断控减在途资金月末余额，确保资金及时到账。第三，加强资金监控的考核力度，企业应将资金的日常监控管理作为监督重点，建立资金监控考核制度，从资金流入到流出的各主要环节全面监控，对资金监控实行日监控、周考评、月通报，将资金监控考核与企业绩效考核相挂钩，促进资金监控管理水平的不断提升。
（三）加大加油站资金稽查力度，形成稽查常态化
为加强资金稽查工作力度和覆盖面，资金稽查工作应按照定期自查、专项稽查和重点复查进行分别组织，工作各有分工、各有重点。一是定期自查，建立加油站日检查、片区周检查、分公司月检查的三级检查制度，每月结账后及时核查各站各类资金支付方式明细，查找资金管理中存在的问题，做到及时整改。通过现场资金稽查能有效拉近管理距离，将检查监督、指导和业务培训于一体，通过稽查指导加油站相关岗位业务的标准化操作，逐步提高加油站业务流程及操作的规范性。二是专项稽查，由省公司财务部门牵头，联合相关业务部门，选取具有专业能力的人员组成稽查队伍，对所属加油站开展资金安全专项稽查，对稽查中发现的问题或隐患进行分析、研究，提出整改措施及建议，并将稽查情况予以通报。被稽查单位针对存在的问题，制定整改方案，落实责任人，组织进行整改，对相关人员进行责任追究，及时跟踪整改情况，确保问题整改到位。通过多部门联合稽查有利于加强内部沟通，完善制度建设，强化制度执行。三是重点复查，省公司在对所属单位资金安全专项稽查的基础上，确定重点复查单位，组织稽查组对重点单位进行复查，对资金安全专项稽查问题“回头看”，落实问题整改情况，筑牢资金安全管理防线。逐步将资金现场管理由过去的事后抽查向日常稽查转变，由于监督稽查不到位、走过场，事后被查出有违纪违规问题的，稽查人员应承担连带责任。
（四）建立资金检查台账制度，狠抓问题销项管理
为确保资金检查工作扎实有效开展，落实检查责任，实施整改问题销项管理，企业应建立加油站资金安全检查台账，记录检查工作开展情况。检查台账要按加油站逐站建立，连续记录每次检查问题及整改建议，明确整改责任人和整改期限，整改后要及时核查整改完成情况，实现问题整改 “闭环”管理。各级资金检查可通过检查台账对照检查问题整改情况，对于整改不力、履查屡犯现象，要严肃追究相关人员责任，避免检查问题重复出现。
（五）加强员工培训，提高资金风险防范能力
加大对资金安全管理制度的学习贯彻，教育和引导员工增强遵纪守法、廉洁从业、合规经营意识，规范开展各类资金管理业务。对加油卡操作员、发票开票员等关键岗位要加强业务培训，培训后考试合格上岗，严禁未经培训直接上岗操作。通过培训提高员工操作技能，提升操作员工的合规守纪意识。通过开展专项教育、培训、讨论和经验分享等多种形式，加强员工沟通交流，共同提高资金风险识别及防范能力。
四、结束语
总之，加油站资金安全管理是一项长期的工作，也是一个复杂的过程，需要根据企业内外部环境的变化，不断的更新完善各项管理措施，强化对关键风险点的事前、事中防控，建立各部门协同配合的资金风险防控体系，提高资金风险管控能力，促进企业资金管理水平不断提升。
参考文献：
[1]麻保义.加油站资金安全风险管理[J].时代金融，2018（12）.
[2]余雷.浅析加油站资金风险管理问题与应对策略[J].纳税，2020（7）.
关键词：加油站;资金安全;风险管理
一、加油站资金安全管理的重要性
加油站是石油销售企业资金运行的最基层的组织单位，加油站资金安全是企业长期高度重视和密切关注的一项重要工作。加油站作为货款回笼的重要环节，也是销售企业对外窗口，其管理水平的高低也直接代表企业整体管理水平。由于加油站分布格局大多呈现点多面广，部分加油站位置非常偏远，与管理机关相距较远，加之加油站大部分员工均为社会化用工，员工素质偏低且流动性较大，尤其加油站营业场所比较开阔、24 小时营业的客观因素，给资金安全管理增加很多难度。不论是从石油销售行业整体角度，还是从加油站自身的特性，无不体现了加油站资金安全管理的重要性。加油站资金是石油销售企业的主要收入来源，抓好加油站资金管理，也就抓住了企业资金管理的重点，确保资金安全是销售企业迫切需要解决的问题，也是促进企业安全平稳发展的根本保障。
二、加油站资金风险分析
（一）加油站营业款未及时缴存的风险
由于加油站分布地区广，部分加油站地理位置偏僻，除少量加油站由员工自行去银行缴存营业款外，大部分加油站由银行或押运公司上门收款。受客观条件因素的限制，部分加油站上门收款时间较早或者2-3天集中上门收款一次，营业款不能当天及时缴存银行，造成站内存放现金较多，财务人员无法及时监控资金到账情况，客观上增大了资金风险。
（二）刷卡套现套惠套票的风险
个别加油员为现金客户加油时，收取现金后使用加油卡进行刷卡套现，或协助加油卡客户套取现金、积分或优惠。有的加油员利用一些客户加油不开发票的机会，将普通发票卖给其他需要发票报销的客户获取收益。
（三）赊销款项的风险
在石油销售企业资金管理制度中明确规定，加油站不得擅自对外赊销商品。但面对激烈的市场竞争，加油站可能为了提高销量，拓展市场份额，部分加油站负责人面对一些长期合作客户提出的不合理要求，往往在未收到客户货款的情况下交付货物或者用个人资金垫付货款，一旦客户无法及时还款，员工和企业将蒙受巨大损失。
（四）员工职业素质的风险
由于加油站员工准入门槛相对不高，职业素质和思想道德水平参差不齐，资金管理制度难以有效落实，尽管企业不断加强对资金的监管力度，但由于加油站员工思想道德素质和职业操守的不确定性，时有管理意识薄弱的员工执行资金管理制度不到位，使企业的资金管理面临风险。
（五）内部管理的风险
由于公司内部资金管理相关制度不健全，內控管理缺失，岗位职能相互间牵制的失效，会给一些有不良企图的加油站内部员工有可乘之机，利用管理上的漏洞为个人谋取私利，给加油站的资金安全带来风险。
三、加油站资金安全风险管控措施
（一）完善加油站内部管理制度，夯实管理基础
首先，建立健全资金管理制度，以制度为抓手规范各项资金业务。重点关注加油站资金缴存、加油卡、发票等关键风险管控环节，规范资金收款、投币、交接和缴存等业务流程，合理安排上门收款时间，严禁员工利用加油卡刷卡套现、套惠、套发票行为，严禁员工代客户办理资金代收、代存业务或代客户垫付货款业务，严禁加油站未经信用评级审批对客户进行赊销。其次，完善加油站内控管理制度，对业务流程进行梳理和完善，确保各项业务流程合理，环环相扣，岗位之间要建立有效的牵制和稽核。第三，完善资金监管职能，提高资金精细化管理水平。建立以财务部门为核心的加油站日常资金监控和资金专项稽查的风险防控体系，通过线上监控和线下稽查相结合，充分发挥财务监督职能，不断提升财务管理水平，有效防范加油站资金风险。
（二）加强资金监控管理，确保资金受控运行
首先，加强加油站资金结算的监控及对账工作，利用现有资金管理系统平台，将营业网点各种支付方式的交易款项与实际到账资金进行日核对，跟踪每笔资金的到账情况，及时处理对账不平业务，确保营业网点资金日清日结，及时发现和规避资金管理过程中出现的问题。其次，加强在途资金的分析管理，按各种收款方式细化其他货币资金中在途资金的核算内容，监控在途资金的到账情况，逐笔分析在途资金合理性，不断控减在途资金月末余额，确保资金及时到账。第三，加强资金监控的考核力度，企业应将资金的日常监控管理作为监督重点，建立资金监控考核制度，从资金流入到流出的各主要环节全面监控，对资金监控实行日监控、周考评、月通报，将资金监控考核与企业绩效考核相挂钩，促进资金监控管理水平的不断提升。
（三）加大加油站资金稽查力度，形成稽查常态化
为加强资金稽查工作力度和覆盖面，资金稽查工作应按照定期自查、专项稽查和重点复查进行分别组织，工作各有分工、各有重点。一是定期自查，建立加油站日检查、片区周检查、分公司月检查的三级检查制度，每月结账后及时核查各站各类资金支付方式明细，查找资金管理中存在的问题，做到及时整改。通过现场资金稽查能有效拉近管理距离，将检查监督、指导和业务培训于一体，通过稽查指导加油站相关岗位业务的标准化操作，逐步提高加油站业务流程及操作的规范性。二是专项稽查，由省公司财务部门牵头，联合相关业务部门，选取具有专业能力的人员组成稽查队伍，对所属加油站开展资金安全专项稽查，对稽查中发现的问题或隐患进行分析、研究，提出整改措施及建议，并将稽查情况予以通报。被稽查单位针对存在的问题，制定整改方案，落实责任人，组织进行整改，对相关人员进行责任追究，及时跟踪整改情况，确保问题整改到位。通过多部门联合稽查有利于加强内部沟通，完善制度建设，强化制度执行。三是重点复查，省公司在对所属单位资金安全专项稽查的基础上，确定重点复查单位，组织稽查组对重点单位进行复查，对资金安全专项稽查问题“回头看”，落实问题整改情况，筑牢资金安全管理防线。逐步将资金现场管理由过去的事后抽查向日常稽查转变，由于监督稽查不到位、走过场，事后被查出有违纪违规问题的，稽查人员应承担连带责任。
（四）建立资金检查台账制度，狠抓问题销项管理
为确保资金检查工作扎实有效开展，落实检查责任，实施整改问题销项管理，企业应建立加油站资金安全检查台账，记录检查工作开展情况。检查台账要按加油站逐站建立，连续记录每次检查问题及整改建议，明确整改责任人和整改期限，整改后要及时核查整改完成情况，实现问题整改 “闭环”管理。各级资金检查可通过检查台账对照检查问题整改情况，对于整改不力、履查屡犯现象，要严肃追究相关人员责任，避免检查问题重复出现。
（五）加强员工培训，提高资金风险防范能力
加大对资金安全管理制度的学习贯彻，教育和引导员工增强遵纪守法、廉洁从业、合规经营意识，规范开展各类资金管理业务。对加油卡操作员、发票开票员等关键岗位要加强业务培训，培训后考试合格上岗，严禁未经培训直接上岗操作。通过培训提高员工操作技能，提升操作员工的合规守纪意识。通过开展专项教育、培训、讨论和经验分享等多种形式，加强员工沟通交流，共同提高资金风险识别及防范能力。
四、结束语
总之，加油站资金安全管理是一项长期的工作，也是一个复杂的过程，需要根据企业内外部环境的变化，不断的更新完善各项管理措施，强化对关键风险点的事前、事中防控，建立各部门协同配合的资金风险防控体系，提高资金风险管控能力，促进企业资金管理水平不断提升。
参考文献：
[1]麻保义.加油站资金安全风险管理[J].时代金融，2018（12）.
[2]余雷.浅析加油站资金风险管理问题与应对策略[J].纳税，2020（7）.