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摘 要：一个企业如果缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失，如果置存过量的现金，又会因这些资金不能投入周转无法取得盈利而遭受另一些损失。企业通常会面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获取最大的长期利润。本文从建立和完善现金管理制度、注重现金的回收和支付工作、做好现金使用的预算编制、充分利用中长期理财工具提高资金收益四个方面论述了加强企业现金管理的方法。
关键词：现金 内部控制 预算管理 资金收益
企业为了满足交易性需要、投资性需要和预防性需要，即我们通常所说的应付正常的交易活动、抓住廉价资产购买机会及应付意外情况的发生，必须保持一定量的现金余额。现金持有量过大放弃了对外投资的机会，企业的现金资产就不能像其他资金一样获得大致相同的利润率；现金持有量太小，应付不了必要开支，就有可能使企业蒙受各种损失。如何能使企业拥有最合理的现金持有量，使现金发挥最大的经济效益，成为企业亟需解决的财务问题。
一、建立和完善现金管理制度。
建立和完善必要的现金管理制度，加强现金管理，可以保障现金的安全完整，发挥现金资产的最大效率。一是建立现金管理内部控制制度。实行不相容岗位相分离控制，合理设置会计及相关工作岗位，明确各个岗位的职责权限，形成相互制约的机制，确保岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。同时，加强财务印章与票据的控制，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章。二是设置严格的付款审批流程，设置付款审批单，详细登记借款情况，保证企业资金支出的安全性、合理性。三是建立现金管理的信息反馈制度，一旦发现企业现金运转不灵，应及时把信息反馈给企业的财务主管和经营当局，以便及时采取相应措施.保证企业经营正常进行。
二、注重现金的回收和支付工作。
一是尽最大可能地利用“ 现金浮游量”。由于邮政系统处置、银行系统支票清算等原因，企业账户上现金余额与银行账户上存款余额之间有差额，此差额即为“ 现金浮游量”。在回收现金时，企业应尽量让“ 浮游量”减少，在支付现金时，企业尽力放慢支付速度。不过，在使用现金浮游量时，一定要控制好使用的时间，否则会发生银行存款的透支。二是促进资金回笼，加速收款。这主要指縮短应收账款的时间。企业为了吸引顾客，扩大销售规模，增加销售收入必然会产生应收账款。如何既能合理利用应收账款又能尽可能地缩短收款时间，加快资金周转，提高资金回笼速度，成为企业急需解决的问题。要求企业选择适当的收账政策，在两者之间找到适当的平衡点。三是推迟经营性应付账款的支付。推迟经营性应付账款的支付，是指企业充分运用供货方所提供的信用优惠,在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟款项的支付。在必要的情况下，甚至可以放弃供货方的折扣优惠，在信用期的最后一天支付款项。当然，这要权衡急需现金与放弃折扣优惠成本之间的利弊得失而定。
三、做好现金使用的预算编制。
现金预算应根据“以收定支，成本与费用匹配”的原则进行编制，按照收付实现制反应业绩。企业为了维持正常的生产经营活动,应根据实际情况,适时调整现金持有量。一般而言，编制现金预算的时间不宜太长，通常以月、旬为一期进行编制。通过定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映企业的现金余缺情况。
四、充分利用中长期理财工具提高资金收益。
中长期理财工具主要有委托贷款、长期国债、各类商业基金和证券。委托贷款系指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。委托人包括政府部门、企事业单位及个人等。简单说就是一方向另一方贷款，委托第三方（商业银行）进行管理。其贷款风险由委托人承担，贷款人（即受托人）收取相应委托贷款手续费的金融业务。委托贷款收益一般按人银行规定的同期基准利率扣除金融机构的手续费和相关流转税后计算。如企业将1000万元的闲置资金用委托贷款方式理财。则一年的收益为：收益=1000万×6.65%－1000万×0.1%－1000万×6.65% ×5.5％＝66.5万－1万－3.6575万＝64.8425万元。而一年期定期存款利率为35万元。值得注意的是，从谨慎角度考虑，需要对贷款对象充分了解，期限小于一年。中长期国债具有收益稳定，高于同期银行定期存款利息，且流动性较强，是低风险、稳健型理财的较好办法。近几年来，由各商业银行代发的各类商业基金较多，越来越受到投资者的青睐。这些基金是指由专业理财机构进行多样化投资组合，以人民币债券市场上流通的债券收益为保证，面向客户发行人民币理财产品的代客理财业务，具有风险低，收益率高于同期存款率，资金流动性较强的特点。
参考文献:
[1]李良智.搞好企业资金管理提高企业经济效益[z]，维普资训网。2007年01期。
[2]肖能富,谢小彤.关于企业资金管理原则的探讨[J]。冶金财会1996年01期。
[3]张强.现金管理:数字时代的网络金融服务[M]。中信出版社。
作者简介：李常红（1975.10—）女，辽宁省开源市人，毕业于东北林业大学经济管理学院会计系，现任莱芜市水务集团财务审计部部长，会计师。
关键词：现金 内部控制 预算管理 资金收益
企业为了满足交易性需要、投资性需要和预防性需要，即我们通常所说的应付正常的交易活动、抓住廉价资产购买机会及应付意外情况的发生，必须保持一定量的现金余额。现金持有量过大放弃了对外投资的机会，企业的现金资产就不能像其他资金一样获得大致相同的利润率；现金持有量太小，应付不了必要开支，就有可能使企业蒙受各种损失。如何能使企业拥有最合理的现金持有量，使现金发挥最大的经济效益，成为企业亟需解决的财务问题。
一、建立和完善现金管理制度。
建立和完善必要的现金管理制度，加强现金管理，可以保障现金的安全完整，发挥现金资产的最大效率。一是建立现金管理内部控制制度。实行不相容岗位相分离控制，合理设置会计及相关工作岗位，明确各个岗位的职责权限，形成相互制约的机制，确保岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。同时，加强财务印章与票据的控制，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章。二是设置严格的付款审批流程，设置付款审批单，详细登记借款情况，保证企业资金支出的安全性、合理性。三是建立现金管理的信息反馈制度，一旦发现企业现金运转不灵，应及时把信息反馈给企业的财务主管和经营当局，以便及时采取相应措施.保证企业经营正常进行。
二、注重现金的回收和支付工作。
一是尽最大可能地利用“ 现金浮游量”。由于邮政系统处置、银行系统支票清算等原因，企业账户上现金余额与银行账户上存款余额之间有差额，此差额即为“ 现金浮游量”。在回收现金时，企业应尽量让“ 浮游量”减少，在支付现金时，企业尽力放慢支付速度。不过，在使用现金浮游量时，一定要控制好使用的时间，否则会发生银行存款的透支。二是促进资金回笼，加速收款。这主要指縮短应收账款的时间。企业为了吸引顾客，扩大销售规模，增加销售收入必然会产生应收账款。如何既能合理利用应收账款又能尽可能地缩短收款时间，加快资金周转，提高资金回笼速度，成为企业急需解决的问题。要求企业选择适当的收账政策，在两者之间找到适当的平衡点。三是推迟经营性应付账款的支付。推迟经营性应付账款的支付，是指企业充分运用供货方所提供的信用优惠,在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟款项的支付。在必要的情况下，甚至可以放弃供货方的折扣优惠，在信用期的最后一天支付款项。当然，这要权衡急需现金与放弃折扣优惠成本之间的利弊得失而定。
三、做好现金使用的预算编制。
现金预算应根据“以收定支，成本与费用匹配”的原则进行编制，按照收付实现制反应业绩。企业为了维持正常的生产经营活动,应根据实际情况,适时调整现金持有量。一般而言，编制现金预算的时间不宜太长，通常以月、旬为一期进行编制。通过定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映企业的现金余缺情况。
四、充分利用中长期理财工具提高资金收益。
中长期理财工具主要有委托贷款、长期国债、各类商业基金和证券。委托贷款系指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务。委托人包括政府部门、企事业单位及个人等。简单说就是一方向另一方贷款，委托第三方（商业银行）进行管理。其贷款风险由委托人承担，贷款人（即受托人）收取相应委托贷款手续费的金融业务。委托贷款收益一般按人银行规定的同期基准利率扣除金融机构的手续费和相关流转税后计算。如企业将1000万元的闲置资金用委托贷款方式理财。则一年的收益为：收益=1000万×6.65%－1000万×0.1%－1000万×6.65% ×5.5％＝66.5万－1万－3.6575万＝64.8425万元。而一年期定期存款利率为35万元。值得注意的是，从谨慎角度考虑，需要对贷款对象充分了解，期限小于一年。中长期国债具有收益稳定，高于同期银行定期存款利息，且流动性较强，是低风险、稳健型理财的较好办法。近几年来，由各商业银行代发的各类商业基金较多，越来越受到投资者的青睐。这些基金是指由专业理财机构进行多样化投资组合，以人民币债券市场上流通的债券收益为保证，面向客户发行人民币理财产品的代客理财业务，具有风险低，收益率高于同期存款率，资金流动性较强的特点。
参考文献:
[1]李良智.搞好企业资金管理提高企业经济效益[z]，维普资训网。2007年01期。
[2]肖能富,谢小彤.关于企业资金管理原则的探讨[J]。冶金财会1996年01期。
[3]张强.现金管理:数字时代的网络金融服务[M]。中信出版社。
作者简介：李常红（1975.10—）女，辽宁省开源市人，毕业于东北林业大学经济管理学院会计系，现任莱芜市水务集团财务审计部部长，会计师。