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内控规范正式实施3年以来,上市公司被出具否定意见内控审计报告13份。本文以其中的重大缺陷为研究对象,分析总结了上市公司重大缺陷常见类型,缺陷描述的规范性,内控审计与评价结论的差异及其原因,并分别从上市公司、审计师和监管部门的角度,提出了做好内控规范实施工作的启示和建议。
关于内部控制重大缺陷的分析与启示——基于上市公司否定意见的内控审计报告
【摘 要】
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内控规范正式实施3年以来,上市公司被出具否定意见内控审计报告13份。本文以其中的重大缺陷为研究对象,分析总结了上市公司重大缺陷常见类型,缺陷描述的规范性,内控审计与评
【机 构】
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中国太平洋保险股份有限公司审计中心审计管理部,上海立信锐思信息管理有限公司,
【出 处】
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财务与会计
【发表日期】
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2015年05期
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