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【摘要】农村养老保障问题一直以来都备受社会关注，但目前农村养老保障制度并不完善，传统的家庭养老模式也日渐衰微，农村养老问题没有得到很好的解决。长久以来，农民被赋予了土地使用权，那么就应该让土地承担起一部分农民养老保障的功能。本文通过对农村养老保障现状的分析，并通过可行性探究，认为可以将土地信托方式纳入农村养老保障体系。
【关键词】农村养老 土地养老保障 家庭养老保障 土地信托
我国是农业大国，农村人口占到全国人口的70%以上。建立覆盖农村的社会保障制度是中国的长期目标。而对于这一目标实现方式，不同的学者有不同的主张，包括：开征统一的社会保障税；伴随农村城镇化进程，先把进城务工的农民工纳入城镇职工养老保险机制；采取储蓄积累的方式，以个人账户为主，集体给予适当补贴，以实现与城镇职工的“统账“模式自然融合等，这些建议对于解决农村养老保障体系的建立问题，具有极大的借鉴意义。笔者从农村养老的实际现状出发，根据抽样调查得到的数据，在进行了可行性分析的基础上，认为将土地信托纳入农村养老保障体系，以发挥土地的基本保障功能，建立家庭保障基础之上的补充保险模式，一方面实现完善农村养老保障体系，一方面又可以解决小农经营，建立起现代农业，具有一定的现实意义。
一、农村养老保障现状堪忧
虽然随着我国社会经济的快速发展，近年来农村养老保障体系有了一定的成效，但是由于我国长期实行的城乡二元化社会经济制度，“来源于全体公民创造的财富的社会福利的大部分由非农业人口分享”，政府对于农村的资金与政策的支持力度严重不足，农村养老保障制度建设仍處于起步阶段，存在较多的问题。
（一）农村传统的家庭养老方式面临极大挑战
1.人均耕地面积少，农民人均收入水平低
以安徽省为例。在安徽省淮北平原农业区，耕地面积达3206.5万亩，占全省耕地面积的47.8％，农业人口1526.3万，是安徽省面积最大，人口最多的一个农业区。在对该农业区的砀山县、泗县、萧县、埇桥区等近20个村落的调查结果显示，农民人均耕地面积在1-2亩之间的农户占到总调查农户的85.57%，农民的人均可利用的耕地资源是十分少的，一家一户均田式的土地使用产生的是农业小生产和小规模经营，这种低效率的生产方式直接导致农民农业收入十分低，靠小面积种粮勉强只够维持生计，养老是无从谈起的。（见表1）
2.户均家庭规模缩小，家庭养老功能弱化
农民收入水平低，种粮收入一般都用于生产生活的消费，农村老人养老普遍只能依靠子女完成。“在我国农村，由于农民在年轻时一般没有养老金积累，老年退出生产活动领域后也无退休金，因而长期以来，养老基本上是由家庭来完成的。”但是随着计划生育政策的全面、深入的落实及经济体制改革的逐步深化，多子女家庭的形式已经发生根本性的变化，这极大地弱化了农村家庭养老的功能。
传统的农村家庭养老模式是一对夫妻由三四个子女赡养，而随着计划生育政策的推行，户均家庭规模缩小；加之城乡间的基础设施、收入水平、社会福利等方面的差距，农村大量的青壮年劳动力外出务工，使得农村纯老年户不断增加，农村老人的养老异常困难。
（二）农村养老保险水平偏低且养老基金保值增值难
1.农村养老保险水平低，不足以维持老年人基本生活
《农村养老保险新政策》规定，缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。在执行中，多数农民都选择了100元、200元这两个低档次。按《农村社会养老保险缴费表》计算，每月缴纳100元的，十年后每月仅可获得70.09元，二十年后每月仅可获得82元；每月缴纳200元的，十年后每月可获得养老金82.73元，二十年后每月可获得养老金100元。这根本不能解决农村养老问题。
2.农村养老基金运作效率低，保值增值困难
农村养老保险水平本就不高，现有的农村养老基金的低效率运作方式更是使农村养老问题雪上加霜。我国现有的养老基金管理办法是在1996年以前的金融政策、基金运营环境下制定的，保险基金以县为单位管理，没有合法的运营主渠道，管理层次低且分散，缺乏专业人才和严格的管理制度。加之将社会保障基金征缴、管理、使用集于一身，有悖于国际上将征、管、用分离的通行做法，致使社会保障基金的安全性、流动性与收益性难以得到保障，很难达到保值增值要求。
具体来讲，目前我国社会养老保险基金的增值渠道主要有两条：一是存入银行，二是购买政府债券。这两条途径的收益率都非常低。在物价不断上涨的情况下，如果不能实现当初农民投保时国家承诺的农村社会养老保险金12.9％的利率，则养老金不仅不能保值和增值，反而会贬值。
在传统养老模式受到冲击，并且覆盖全农村居民的养老保险体系尚未完全建立之时，笔者认为将农村养老基金建立在土地保障的基础上，利用农村的土地制度，建立起信托关系（通过土地流转的方式、以土地入股），对于解决农村养老问题具有一定的现实意义。
二、土地信托纳入农村养老保障体系的可行性探究
（一）一家一户的均田制，土地保障由来已久
中国农村一直以来实行的是土地家庭承包责任制，一家一户的均田制使农村人口享有土地使用权带来的，低水平但确实具有一定作用的土地保障。尤其是国家减免了农业税之后，土地对于农民来说更是成为一块免费的蛋糕，不仅一般的民众，甚至有许多的学者，也认为农村社会保障体系覆盖面低和保障水平低下，是因为农民享有的国家给予的土地使用权等同于城镇工人享有的国家提供的养老保险。“中国农村的土地制度，就是社会保障制度，家庭承包制之所以一再延长，就是因为其具有无法替代的社会保障功能”。而且，就农民而言，土地保障由来已久，农民心理上更接受以土地养老的方式。
（二）土地流转条件具备，建立土地信托具有可实施性
信托制度从土地开始已运行几百年， 而农村土地信托是我国的特有现象。虽然我国农村土地信托的信托财产是土地承包使用权， 而不是土地的所有权， 但是在农村实行土地使用权信托不仅有理论、法律、实践依据， 也有可行的有利条件。 1.理论依据
根据信托制度的基本原理，农村土地信托的委托人是土地承包者，他可以根据自己的意志，在保留承包地承包权的前提下，将承包经营权分离出来委托给受托人；受托人是指承包地经营权的受让者，他可以以自己的名义对信托土地进行经营管理或处分；受益人是由委托人指定有资格享有信托收益权的第三人，其只享有信托收益权，在中国目前的农村土地信托中，受益人可以是委托人本人即农村土地承包者。并且农村土地信托可以以土地承包经营权为信托财产、以土地承包经营权流转为出发点和目的地的信托形式，在农村土地的所有者與土地承包经营权人分离的基础上再次将土地承包经营权人与实际管理经营人分离，既保证了农村土地所有权的合法归属和土地承包经营权的基本稳定，又赋予土地承包经营权人依法将土地承包经营权交由他人管理的权利，使其能在获得稳定收益的同时得以放心投身于其他事业，能有效保障农村土地信托各方当事人基本利益的实现。
2.法律依据
中国已于2001年4月公布《中华人民共和国信托法》，从而使中国信托事业有法可依。但是不得不指出：在国外，由于土地的私有性，土地信托是信托业务的重要组成部分，而中国实行土地国有和集体所有，使中国的土地信托具有特殊性，发展信托事业还需要一整套更为完善的法规支持，特别是对中国特有的农村土地信托需要出台专门的法律、政策法规来规范各种土地信托经营业务：如关于土地投资信托基金如何具体运作、土地信托红利确定的依据、土地信托经营业务的税费制度、土地信托产权的流转补偿与变更登记问题等。
3.实践依据
湖南省沅江市开展了农村土地信托流转试点工作，全镇辖24个农业村，总人口10.8万人，其中农业人口8.5万人，耕地15万亩。到目前为止，农村土地流转面积8.06万亩，占耕地面积的60%，其中土地信托流转面积3.26万亩。
在其试行过程中，主要实行的方式是：政府引导——镇政府搭建土地信托流转平台，出台《草尾镇农村土地信托流转暂行办法》，就土地信托流转方式、程序、管理、优惠政策、争议解决与法律责任作详细的规定，保证土地信托工作的有序进行；市场主导——利用市场机制调节土地信托流转供求关系，优化资源配置，信托各方按市场法则和合约承担风险、享受效益；企业运作——草尾镇土地信托流转是以政府出资设立企业，由其对农户和种植大户及农业公司实行对接的形式进行运作。2010年7月镇政府出资200万元成立了“沅江市草尾农村土地信托投资公司”，其宗旨是围绕农村土地信托流转进行投资开发，到目前为止，公司通过内外对接，已签订土地信托流转合同34个，信托流转面积3.26万亩，公司总资本达630万元。
通过土地信托流转，该镇确实取得了很大成果，促进了农业规模化、集约化和产业化经营的发展，实现了农业效益最大化，明显有两大效应：（1）土地增效，据统计，全镇信托流转面积3.26万亩，其中种优质稻2.28万亩，其优质稻亩产要比散户高250斤左右。年产稻谷要多近600万斤。特别是蔬菜种植大户效益每亩平均在1.5万元左右。（2）农民增收，土地流转后，农民收入来源体现在三方面：一是土地租金，按照500斤稻谷计算，今年每亩可获得600多元，而流转前农户自己耕种的收入包括投工在内，每亩最多能赚900元，土地流转比自己种要划算得多。二是国家惠农补贴每亩约150元，农民也实实在在拿到了手。三是劳务收入，青壮年劳动力外去打工每人每年收入在1.6万元左右。
在安徽省北部，也有一些乡镇实行了土地流转，并取得了不俗的经济效益，见表2：
根据表2样本村庄的统计数据可以看出，土地流转前每亩农业收入平均在1167元，而土地流转后每亩农业收入平均可达到1967元，加上规模经营后，相应的农产品加工和农村其他非农业生产产业也会随之发展起来，可以吸收一定的人员就业，农民收入会更大幅度的提高。由此可见，实现土地的信托流转是可行的。
三、农村土地信托制度纳入养老保障体系方法探究与论证
土地信托既然具有可实施性，如何将其纳入养老保障体系，以实现农村老人养老保障的功能呢？笔者认为可以以政府为引导，促进土地信托流转的实现，然后将信托土地的部分受益做为农户缴纳的养老保险金，使规范化、成熟化的信托公司成为农村养老金的缴纳者和运营者，老年农户成为土地信托的受益人，使自身养老问题得到保障。
以安徽省为例，一个老年人，每月生活所需大概是450元左右（这里仅保障老年农户的基本生活），扣除政府、集体对于农民养老的补贴，折算到现在需要农民每月交纳多少钱，这笔钱直接由信托公司承担。而扣除这部分资金之后，土地信托的收益每月以现金的形式返还给农民。这样，首先，可以在一定程度上减轻农民缴纳养老金层次过低的现状，使得老年农户养老有了确切的保障；其次，回归了土地养老和家庭养老的模式，使外出打工的子女也必须间接地承担起赡养老人的责任，使独居的、无劳动能力老人的养老都得到确切保障；同时，还促进了农村的土地流转，有利于现代农业的建立和发展，促进了农业效益的提高。
参考文献
[1]胡鞍钢.利国利民、长治久安的奠基石——关于建立全国统一基本社会保障制度、开征社会保障税的建议[J].改革，2001(04).
[2]邓大松.农村社会保障制度改革中的政策建议[J].中国软科学，2002(07).
[3]吴伟峰.农村社会保障体系刍议[J].河北法学，2001.
[4]张星珍，王雪艳.待完善的农村老年社会保障法律制度三农问题研究[J].理论月刊，2004(03).
[5]蔡永飞.能否把土地承包经营权变为养老金[J].调研世界，2002(04).
作者简介：孟颖（1992-），女，安徽大学经济学院本科生。
（责任编辑：刘影）
【关键词】农村养老 土地养老保障 家庭养老保障 土地信托
我国是农业大国，农村人口占到全国人口的70%以上。建立覆盖农村的社会保障制度是中国的长期目标。而对于这一目标实现方式，不同的学者有不同的主张，包括：开征统一的社会保障税；伴随农村城镇化进程，先把进城务工的农民工纳入城镇职工养老保险机制；采取储蓄积累的方式，以个人账户为主，集体给予适当补贴，以实现与城镇职工的“统账“模式自然融合等，这些建议对于解决农村养老保障体系的建立问题，具有极大的借鉴意义。笔者从农村养老的实际现状出发，根据抽样调查得到的数据，在进行了可行性分析的基础上，认为将土地信托纳入农村养老保障体系，以发挥土地的基本保障功能，建立家庭保障基础之上的补充保险模式，一方面实现完善农村养老保障体系，一方面又可以解决小农经营，建立起现代农业，具有一定的现实意义。
一、农村养老保障现状堪忧
虽然随着我国社会经济的快速发展，近年来农村养老保障体系有了一定的成效，但是由于我国长期实行的城乡二元化社会经济制度，“来源于全体公民创造的财富的社会福利的大部分由非农业人口分享”，政府对于农村的资金与政策的支持力度严重不足，农村养老保障制度建设仍處于起步阶段，存在较多的问题。
（一）农村传统的家庭养老方式面临极大挑战
1.人均耕地面积少，农民人均收入水平低
以安徽省为例。在安徽省淮北平原农业区，耕地面积达3206.5万亩，占全省耕地面积的47.8％，农业人口1526.3万，是安徽省面积最大，人口最多的一个农业区。在对该农业区的砀山县、泗县、萧县、埇桥区等近20个村落的调查结果显示，农民人均耕地面积在1-2亩之间的农户占到总调查农户的85.57%，农民的人均可利用的耕地资源是十分少的，一家一户均田式的土地使用产生的是农业小生产和小规模经营，这种低效率的生产方式直接导致农民农业收入十分低，靠小面积种粮勉强只够维持生计，养老是无从谈起的。（见表1）
2.户均家庭规模缩小，家庭养老功能弱化
农民收入水平低，种粮收入一般都用于生产生活的消费，农村老人养老普遍只能依靠子女完成。“在我国农村，由于农民在年轻时一般没有养老金积累，老年退出生产活动领域后也无退休金，因而长期以来，养老基本上是由家庭来完成的。”但是随着计划生育政策的全面、深入的落实及经济体制改革的逐步深化，多子女家庭的形式已经发生根本性的变化，这极大地弱化了农村家庭养老的功能。
传统的农村家庭养老模式是一对夫妻由三四个子女赡养，而随着计划生育政策的推行，户均家庭规模缩小；加之城乡间的基础设施、收入水平、社会福利等方面的差距，农村大量的青壮年劳动力外出务工，使得农村纯老年户不断增加，农村老人的养老异常困难。
（二）农村养老保险水平偏低且养老基金保值增值难
1.农村养老保险水平低，不足以维持老年人基本生活
《农村养老保险新政策》规定，缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。在执行中，多数农民都选择了100元、200元这两个低档次。按《农村社会养老保险缴费表》计算，每月缴纳100元的，十年后每月仅可获得70.09元，二十年后每月仅可获得82元；每月缴纳200元的，十年后每月可获得养老金82.73元，二十年后每月可获得养老金100元。这根本不能解决农村养老问题。
2.农村养老基金运作效率低，保值增值困难
农村养老保险水平本就不高，现有的农村养老基金的低效率运作方式更是使农村养老问题雪上加霜。我国现有的养老基金管理办法是在1996年以前的金融政策、基金运营环境下制定的，保险基金以县为单位管理，没有合法的运营主渠道，管理层次低且分散，缺乏专业人才和严格的管理制度。加之将社会保障基金征缴、管理、使用集于一身，有悖于国际上将征、管、用分离的通行做法，致使社会保障基金的安全性、流动性与收益性难以得到保障，很难达到保值增值要求。
具体来讲，目前我国社会养老保险基金的增值渠道主要有两条：一是存入银行，二是购买政府债券。这两条途径的收益率都非常低。在物价不断上涨的情况下，如果不能实现当初农民投保时国家承诺的农村社会养老保险金12.9％的利率，则养老金不仅不能保值和增值，反而会贬值。
在传统养老模式受到冲击，并且覆盖全农村居民的养老保险体系尚未完全建立之时，笔者认为将农村养老基金建立在土地保障的基础上，利用农村的土地制度，建立起信托关系（通过土地流转的方式、以土地入股），对于解决农村养老问题具有一定的现实意义。
二、土地信托纳入农村养老保障体系的可行性探究
（一）一家一户的均田制，土地保障由来已久
中国农村一直以来实行的是土地家庭承包责任制，一家一户的均田制使农村人口享有土地使用权带来的，低水平但确实具有一定作用的土地保障。尤其是国家减免了农业税之后，土地对于农民来说更是成为一块免费的蛋糕，不仅一般的民众，甚至有许多的学者，也认为农村社会保障体系覆盖面低和保障水平低下，是因为农民享有的国家给予的土地使用权等同于城镇工人享有的国家提供的养老保险。“中国农村的土地制度，就是社会保障制度，家庭承包制之所以一再延长，就是因为其具有无法替代的社会保障功能”。而且，就农民而言，土地保障由来已久，农民心理上更接受以土地养老的方式。
（二）土地流转条件具备，建立土地信托具有可实施性
信托制度从土地开始已运行几百年， 而农村土地信托是我国的特有现象。虽然我国农村土地信托的信托财产是土地承包使用权， 而不是土地的所有权， 但是在农村实行土地使用权信托不仅有理论、法律、实践依据， 也有可行的有利条件。 1.理论依据
根据信托制度的基本原理，农村土地信托的委托人是土地承包者，他可以根据自己的意志，在保留承包地承包权的前提下，将承包经营权分离出来委托给受托人；受托人是指承包地经营权的受让者，他可以以自己的名义对信托土地进行经营管理或处分；受益人是由委托人指定有资格享有信托收益权的第三人，其只享有信托收益权，在中国目前的农村土地信托中，受益人可以是委托人本人即农村土地承包者。并且农村土地信托可以以土地承包经营权为信托财产、以土地承包经营权流转为出发点和目的地的信托形式，在农村土地的所有者與土地承包经营权人分离的基础上再次将土地承包经营权人与实际管理经营人分离，既保证了农村土地所有权的合法归属和土地承包经营权的基本稳定，又赋予土地承包经营权人依法将土地承包经营权交由他人管理的权利，使其能在获得稳定收益的同时得以放心投身于其他事业，能有效保障农村土地信托各方当事人基本利益的实现。
2.法律依据
中国已于2001年4月公布《中华人民共和国信托法》，从而使中国信托事业有法可依。但是不得不指出：在国外，由于土地的私有性，土地信托是信托业务的重要组成部分，而中国实行土地国有和集体所有，使中国的土地信托具有特殊性，发展信托事业还需要一整套更为完善的法规支持，特别是对中国特有的农村土地信托需要出台专门的法律、政策法规来规范各种土地信托经营业务：如关于土地投资信托基金如何具体运作、土地信托红利确定的依据、土地信托经营业务的税费制度、土地信托产权的流转补偿与变更登记问题等。
3.实践依据
湖南省沅江市开展了农村土地信托流转试点工作，全镇辖24个农业村，总人口10.8万人，其中农业人口8.5万人，耕地15万亩。到目前为止，农村土地流转面积8.06万亩，占耕地面积的60%，其中土地信托流转面积3.26万亩。
在其试行过程中，主要实行的方式是：政府引导——镇政府搭建土地信托流转平台，出台《草尾镇农村土地信托流转暂行办法》，就土地信托流转方式、程序、管理、优惠政策、争议解决与法律责任作详细的规定，保证土地信托工作的有序进行；市场主导——利用市场机制调节土地信托流转供求关系，优化资源配置，信托各方按市场法则和合约承担风险、享受效益；企业运作——草尾镇土地信托流转是以政府出资设立企业，由其对农户和种植大户及农业公司实行对接的形式进行运作。2010年7月镇政府出资200万元成立了“沅江市草尾农村土地信托投资公司”，其宗旨是围绕农村土地信托流转进行投资开发，到目前为止，公司通过内外对接，已签订土地信托流转合同34个，信托流转面积3.26万亩，公司总资本达630万元。
通过土地信托流转，该镇确实取得了很大成果，促进了农业规模化、集约化和产业化经营的发展，实现了农业效益最大化，明显有两大效应：（1）土地增效，据统计，全镇信托流转面积3.26万亩，其中种优质稻2.28万亩，其优质稻亩产要比散户高250斤左右。年产稻谷要多近600万斤。特别是蔬菜种植大户效益每亩平均在1.5万元左右。（2）农民增收，土地流转后，农民收入来源体现在三方面：一是土地租金，按照500斤稻谷计算，今年每亩可获得600多元，而流转前农户自己耕种的收入包括投工在内，每亩最多能赚900元，土地流转比自己种要划算得多。二是国家惠农补贴每亩约150元，农民也实实在在拿到了手。三是劳务收入，青壮年劳动力外去打工每人每年收入在1.6万元左右。
在安徽省北部，也有一些乡镇实行了土地流转，并取得了不俗的经济效益，见表2：
根据表2样本村庄的统计数据可以看出，土地流转前每亩农业收入平均在1167元，而土地流转后每亩农业收入平均可达到1967元，加上规模经营后，相应的农产品加工和农村其他非农业生产产业也会随之发展起来，可以吸收一定的人员就业，农民收入会更大幅度的提高。由此可见，实现土地的信托流转是可行的。
三、农村土地信托制度纳入养老保障体系方法探究与论证
土地信托既然具有可实施性，如何将其纳入养老保障体系，以实现农村老人养老保障的功能呢？笔者认为可以以政府为引导，促进土地信托流转的实现，然后将信托土地的部分受益做为农户缴纳的养老保险金，使规范化、成熟化的信托公司成为农村养老金的缴纳者和运营者，老年农户成为土地信托的受益人，使自身养老问题得到保障。
以安徽省为例，一个老年人，每月生活所需大概是450元左右（这里仅保障老年农户的基本生活），扣除政府、集体对于农民养老的补贴，折算到现在需要农民每月交纳多少钱，这笔钱直接由信托公司承担。而扣除这部分资金之后，土地信托的收益每月以现金的形式返还给农民。这样，首先，可以在一定程度上减轻农民缴纳养老金层次过低的现状，使得老年农户养老有了确切的保障；其次，回归了土地养老和家庭养老的模式，使外出打工的子女也必须间接地承担起赡养老人的责任，使独居的、无劳动能力老人的养老都得到确切保障；同时，还促进了农村的土地流转，有利于现代农业的建立和发展，促进了农业效益的提高。
参考文献
[1]胡鞍钢.利国利民、长治久安的奠基石——关于建立全国统一基本社会保障制度、开征社会保障税的建议[J].改革，2001(04).
[2]邓大松.农村社会保障制度改革中的政策建议[J].中国软科学，2002(07).
[3]吴伟峰.农村社会保障体系刍议[J].河北法学，2001.
[4]张星珍，王雪艳.待完善的农村老年社会保障法律制度三农问题研究[J].理论月刊，2004(03).
[5]蔡永飞.能否把土地承包经营权变为养老金[J].调研世界，2002(04).
作者简介：孟颖（1992-），女，安徽大学经济学院本科生。
（责任编辑：刘影）