论文部分内容阅读
摘 要：概算清理是有效控制铁路工程投资的重要环节。清理概算工作政策性强、工作量大，涉及到施工图投资检算、变更设计、征地拆迁及价差调整、其他政策性费用调整、预备费与降造费清理、建设期贷款利息清理等各个方面。结合在实际工作中的遇到的问题以及对有关政策的理解，对铁路工程清理概算工作中的几个重点环节进行研究，并针对施工图招标的建设项目概算清理提出几点看法，供铁路项目清理概算时参考。
关键词：铁路工程 清理概算 价差 变更设计 征地拆迁 施工图招标
铁路基本建设投资规模大、涉及专业多、建设周期长，工程投资控制复杂。铁路工程概算清理是在铁路项目建设完工通车后，对建设项目总投资的梳理，综合反映铁路工程项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用。通过清理概算，准确反映建设工程的实际投资情况，结合与已批复概算对比分析，反映初步设计批复的执行情况。为有效控制工程投资，减少工程实施过程中的不确定因素和潜在风险，2010年起铁路建设项目开始在施工图基础上进行施工招标。目前项目陆续建成通车，进入概算清理阶段。
一、施工图招标下的清理概算特点
1.施工图招标与初步招标之间的区别。为加快铁路路网建设、缩短建设周期以及尽早实现和发挥投资效益，铁路建设项目2010年之前主要采用初步设计文件进行施工招投标。2010年原铁道部《关于实施施工图招标有关问题的通知》（铁建设[2010]87号）明确铁路建设项目一律在施工图基础上进行施工招标。铁路大中型建设项目施工图招标是指在审核后施工图以及核备（或批准）后施工图预算基础上进行的施工招标（简称施工图招标）。施工图招标后，施工图阶段编制施工图投资检算改为编制施工图预算。
初步设计招标方式下，建设阶段的合同管理、验工计价以及变更设计管理都存在一定问题，主要体现在施工图量差的处理、变更设计与施工图量差的区分等方面。特别是施工图量差的处理问题尤为突出。按照施工合同的约定，概算清理时，施工图量差不予考虑。然而由于初步设计深度以及征地拆迁影响等问题，施工图设计与初步设计阶段相比工程数量可能发生较大变化，从而引起较大的施工图量差，正施工图量差费用远大于施工合同的风险包干费时，施工单位面临巨额亏损；负施工图量差费用变化会使施工单位获得较大利润，不利于合理控制投资。
施工图招标解决了由于设计阶段引起的量差由施工承包方总承包风险费包干的问题，使施工总价承包合同更加完善、合理，按工程量清单验工计价更加清晰、符合实际，变更设计的处理原则和内容更加明确、界限清楚。也有利于促使设计单位转变观念，加强专业协调，优化设计手段，提高设计质量，确保施工图预算不超概算。
2.两种招标模式下的清理概算的区别。施工图招标与初步设计招标两种招标模式相比，清理概算的范围和阶段都是相同的，而计算方式与侧重点有所不同。
初步设计招标模式下清理概算重点是：编制施工图投资检算与初步设计核备概算对照；总承包风险费包干范围外的变更设计批复情况梳理；征地拆迁、材料价差等政策性变动项目清理。在初步设计招标模式下，施工图检算、变更设计、材料价差等的计算是环环相扣，紧密联系。
施工图招标模式下侧重变更设计、征地拆迁以及价差调整等方面。两种模式对比下施工图招标方式不再编制施工图投资检算，改为招标前编制施工图预算，规避了施工图量差对施工合同费用的影响。施工过程中如需对施工图进行调整或改变，按照相关规定属于设计变更的内容，需建设单位在建設过程中按照相关文件规定及时进行设计变更。
在初步设计招标模式下，施工图检算的编制大都在投资清理时才逐渐稳定，这种方法对项目的投资只能是事后验算，无法起到过程控制的作用。施工图招标模式下，施工图预算编制提前到项目招标之前完成，建设过程中的变化则严格按照变更设计程序执行，实现了主体工程数量变化可控，并简化了项目销号前的概算清理工作，使竣工结算工作简单易操作。
二、清理概算的原则及依据
初步设计招标和施工图招标模式都必须依照依法合规、实事求是、遵循合同约定的原则进行概算清理。概算清理的基本原则是以是施工合同的约定为基础，结合有关文件规定进行分块清理。重要的是合同中有关价款调整的约定。
清理概算的依据主要包括：政策文件、项目批复、设计文件、有关设计、施工、监理、物资等合同等。项目批复文件主要包括可行性研究批复文件、初步设计批复文件以及批准的工程变更等。项目设计文件主要由初步设计文件、施工图设计文件和工程变更等内容组成。
三、清理概算的内容
施工图招标方式下清理概算主要包括：变更设计、征地拆迁及价差调整、其他费、预备费及降造费等。
1.变更设计。依据《铁路建设项目变更设计管理办法》（铁建设[2012]253号）变更设计是指铁路工程建设项目施工图审核合格后至工程初步验收合格后半年以内变更设计的活动。变更设计必须坚持“先批准、后实施，先设计，后施工”原则。清理概算时，I类变更设计必须符合铁建设253号文的有关规定，按照上报已批复、上报未批复、未上报分类进行整理汇总相关资料。II类变更设计需依据铁建设253号文以及合同条款约定进行分类梳理，分清风险包干范围的工程和由建设单位预备费解决的新增工程。
2.征地拆迁。铁路工程征地拆迁补偿政策性强、协调多、涉及单位和部门多。征地拆迁复杂且敏感，如操作不当，极易引起社会矛盾，造成投资失控、建设工期延后等风险。征地拆迁补偿费清理也是概算清理中的难点。铁路工程征地拆迁主要包括：征地拆迁补偿费用、三电及管线迁改、道路迁改等工程迁改以及征地拆迁手续费等。征地拆迁费用按照要求需进行第三方审价。
2.1铁路建设用地一般分为永久用地和临时用地。永久用地是指为了工程建设而永久占用的土地。临时用地根据铁路工程概算划分包括大临用地和小临用地。征地拆迁中的临时用地补偿是指大临工程、取弃土场、隧道弃渣场等的占地补偿，不包括已包含在措施费中的小临用地补偿。小临用地补偿已通过招标纳入施工合同，该部分费用清概时一般不予调整。 根据《铁路建设项目验工计价办法》（铁总建设[2014]298号），依据建设单位、地方政府有关部门、被征地拆迁人、设计、监理单位等五方共同确认的征地拆迁数量，以及相关计价原则确认征地拆迁费用。
2.2三电及地面、地下管线迁改、道路、沟渠迁改等工程迁改费用。铁路工程建设需对沿线通信线路、电力线路、道路沟渠等地上地下工程等进行迁改。迁改工程费用一般都由建设单位招标纳入施工合同。因迁改工程的不确定性较大，实际迁改数量与设计调查数量差异较大，概算清理时一般依据建设、设计、产权、施工、监理五方签认的实际完成数量以及相关合同约定进行调整。
依据《中国铁路总公司关于加强铁路建设项目征地拆迁工作的指导意见》（铁总计统[2014]97号），铁路总公司与地方政府合资建设的铁路项目，新开工项目按征地拆迁费用合理包干组织实施。征地拆迁费用包干项目除遇国家重大政策调整等情况外，原则上不再调整。
3.价差调整。价差调整属于政策性费用调整，应严格执行主管部门有关规定和施工合同约定，做到依据充分，计算准确。价差调整主要包括甲供物资设备价差、非甲供材料价差、设备价差、火车运价差、火工品价差、人工费价差、养路费价差等内容。铁路建设项目清理内容需根据项目各自实际情况进行调整。如2009年之后批复初步设计的的项目，已将机械台班中的养路费扣除，计算油燃料价差时不需再扣减养路费。
各项价差的调整由设计单位依据建设单位提供的验工计价、甲供物资采购数量及单价以及关于价差调整的文件和合同约定进行分类计算汇总。
甲供物资设备调差时需注意，进行调差的物资种类是否与合同约定及相关文件要求一致。建设单位不得擅自调整项目甲供物资种类。同时注意甲供物资中所含运杂费内容与合同约定是否一致，即实际采购价与合同约定的交货地点是否一致，是否都含卸车费等相关内容。
非甲供材料价差等调差时，计算基数采用施工合同和I类变更设计统计的消耗量。而初步设计招标模式下，计算基数采用施工图投资检算和I类变更设计统计的消耗量。
4.其他费用。其他政策性费用主要由建设单位负责管理并支出，按照实事求是的原则，依据建设单位提供有关合同、协议、付款凭证及相关规定清理计算。整理相关费用资料需注意资料齐全，提供地方政府及部门相关收费标准的文件、建设单位签订的合同及协议等资料。
其中计列在十一章的铁路工程建设的安全生产费依据《关于铁路工程设计概算执行<企业安全生产费提取和使用管理办法>有关问题的通知》（铁建设[2012]245号），按照建安工程费的2%计列。概算清理阶段，2012年之前批复初设的项目需依据文件补计列0.5%的安全生产费。
5.预备费及招标降造费。
5.1预备费清理时，首先依据初步设计及修改初步设计批复梳理已批复的预备费。再梳理预备费使用情况。使用预备费解决的内容主要包括：总风险包干费、建设单位批复的II变更设计、铁路总公司批复的用预备费解决的新增工程等、以及预计发生的尾工、国家验收、环保验收、水土保持验收等相关费用。依据经梳理的预备费使用金额，对预备费进行冲减。
5.2招标降造费是通过招投标活动产生的，由建设单位提供，设计单位依据招标概算和施工合同进行复核。降造费=施工合同总额（不含风险包干费）-对应工程的招标概算总额。降造费应全部冲减。
5.3施工图招标的建设项目，还需重点梳理初步批复概算与招标概算的差值，清理概算时应全部冲减。如已批复但未纳入招标的工程还需实施，则按初步设计批复概算相应金额预留相关费用。
四、结语
清理概算作为铁路工程建设的重要组成部分，是进行铁路投资的重要环节，也是一项严谨复杂的工作。概算清理工作以施工合同为基础，在清理过程中相关人员要树立正确的思想意识，认真学习和研究合同中关于合同价款调整的相关约定，并严格执行合同的相关约定，同时充分理解相关政策文件，做到依法合规、实事求是，不断探索铁路工程清理概算的新思路和新方法。
参考文献：
[1]朱福.铁路建设项目清理概算工作应注意的几个问题[J].科技创新与用，2013，（6）：173.
[2]余金海.采用初步设计文件施工招投标的工程概算清理有关问题的思考[J].铁路工程造价管理，2012，27（4）：27-29.
[3]刘建东.浅析铁路概算清理中的重点问题[J].科技创新与应用，2014，（10）：245-245，246.
[4]彭永忠.關于编制铁路概算清理文件的几点看法[J].铁道建筑技术，2011，（8）：87-89.
[5]贾伟.施工图招标对铁路建设项目投资控制的影响[J].铁路工程造价管理，2011，（1）：29-32.
关键词：铁路工程 清理概算 价差 变更设计 征地拆迁 施工图招标
铁路基本建设投资规模大、涉及专业多、建设周期长，工程投资控制复杂。铁路工程概算清理是在铁路项目建设完工通车后，对建设项目总投资的梳理，综合反映铁路工程项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用。通过清理概算，准确反映建设工程的实际投资情况，结合与已批复概算对比分析，反映初步设计批复的执行情况。为有效控制工程投资，减少工程实施过程中的不确定因素和潜在风险，2010年起铁路建设项目开始在施工图基础上进行施工招标。目前项目陆续建成通车，进入概算清理阶段。
一、施工图招标下的清理概算特点
1.施工图招标与初步招标之间的区别。为加快铁路路网建设、缩短建设周期以及尽早实现和发挥投资效益，铁路建设项目2010年之前主要采用初步设计文件进行施工招投标。2010年原铁道部《关于实施施工图招标有关问题的通知》（铁建设[2010]87号）明确铁路建设项目一律在施工图基础上进行施工招标。铁路大中型建设项目施工图招标是指在审核后施工图以及核备（或批准）后施工图预算基础上进行的施工招标（简称施工图招标）。施工图招标后，施工图阶段编制施工图投资检算改为编制施工图预算。
初步设计招标方式下，建设阶段的合同管理、验工计价以及变更设计管理都存在一定问题，主要体现在施工图量差的处理、变更设计与施工图量差的区分等方面。特别是施工图量差的处理问题尤为突出。按照施工合同的约定，概算清理时，施工图量差不予考虑。然而由于初步设计深度以及征地拆迁影响等问题，施工图设计与初步设计阶段相比工程数量可能发生较大变化，从而引起较大的施工图量差，正施工图量差费用远大于施工合同的风险包干费时，施工单位面临巨额亏损；负施工图量差费用变化会使施工单位获得较大利润，不利于合理控制投资。
施工图招标解决了由于设计阶段引起的量差由施工承包方总承包风险费包干的问题，使施工总价承包合同更加完善、合理，按工程量清单验工计价更加清晰、符合实际，变更设计的处理原则和内容更加明确、界限清楚。也有利于促使设计单位转变观念，加强专业协调，优化设计手段，提高设计质量，确保施工图预算不超概算。
2.两种招标模式下的清理概算的区别。施工图招标与初步设计招标两种招标模式相比，清理概算的范围和阶段都是相同的，而计算方式与侧重点有所不同。
初步设计招标模式下清理概算重点是：编制施工图投资检算与初步设计核备概算对照；总承包风险费包干范围外的变更设计批复情况梳理；征地拆迁、材料价差等政策性变动项目清理。在初步设计招标模式下，施工图检算、变更设计、材料价差等的计算是环环相扣，紧密联系。
施工图招标模式下侧重变更设计、征地拆迁以及价差调整等方面。两种模式对比下施工图招标方式不再编制施工图投资检算，改为招标前编制施工图预算，规避了施工图量差对施工合同费用的影响。施工过程中如需对施工图进行调整或改变，按照相关规定属于设计变更的内容，需建设单位在建設过程中按照相关文件规定及时进行设计变更。
在初步设计招标模式下，施工图检算的编制大都在投资清理时才逐渐稳定，这种方法对项目的投资只能是事后验算，无法起到过程控制的作用。施工图招标模式下，施工图预算编制提前到项目招标之前完成，建设过程中的变化则严格按照变更设计程序执行，实现了主体工程数量变化可控，并简化了项目销号前的概算清理工作，使竣工结算工作简单易操作。
二、清理概算的原则及依据
初步设计招标和施工图招标模式都必须依照依法合规、实事求是、遵循合同约定的原则进行概算清理。概算清理的基本原则是以是施工合同的约定为基础，结合有关文件规定进行分块清理。重要的是合同中有关价款调整的约定。
清理概算的依据主要包括：政策文件、项目批复、设计文件、有关设计、施工、监理、物资等合同等。项目批复文件主要包括可行性研究批复文件、初步设计批复文件以及批准的工程变更等。项目设计文件主要由初步设计文件、施工图设计文件和工程变更等内容组成。
三、清理概算的内容
施工图招标方式下清理概算主要包括：变更设计、征地拆迁及价差调整、其他费、预备费及降造费等。
1.变更设计。依据《铁路建设项目变更设计管理办法》（铁建设[2012]253号）变更设计是指铁路工程建设项目施工图审核合格后至工程初步验收合格后半年以内变更设计的活动。变更设计必须坚持“先批准、后实施，先设计，后施工”原则。清理概算时，I类变更设计必须符合铁建设253号文的有关规定，按照上报已批复、上报未批复、未上报分类进行整理汇总相关资料。II类变更设计需依据铁建设253号文以及合同条款约定进行分类梳理，分清风险包干范围的工程和由建设单位预备费解决的新增工程。
2.征地拆迁。铁路工程征地拆迁补偿政策性强、协调多、涉及单位和部门多。征地拆迁复杂且敏感，如操作不当，极易引起社会矛盾，造成投资失控、建设工期延后等风险。征地拆迁补偿费清理也是概算清理中的难点。铁路工程征地拆迁主要包括：征地拆迁补偿费用、三电及管线迁改、道路迁改等工程迁改以及征地拆迁手续费等。征地拆迁费用按照要求需进行第三方审价。
2.1铁路建设用地一般分为永久用地和临时用地。永久用地是指为了工程建设而永久占用的土地。临时用地根据铁路工程概算划分包括大临用地和小临用地。征地拆迁中的临时用地补偿是指大临工程、取弃土场、隧道弃渣场等的占地补偿，不包括已包含在措施费中的小临用地补偿。小临用地补偿已通过招标纳入施工合同，该部分费用清概时一般不予调整。 根据《铁路建设项目验工计价办法》（铁总建设[2014]298号），依据建设单位、地方政府有关部门、被征地拆迁人、设计、监理单位等五方共同确认的征地拆迁数量，以及相关计价原则确认征地拆迁费用。
2.2三电及地面、地下管线迁改、道路、沟渠迁改等工程迁改费用。铁路工程建设需对沿线通信线路、电力线路、道路沟渠等地上地下工程等进行迁改。迁改工程费用一般都由建设单位招标纳入施工合同。因迁改工程的不确定性较大，实际迁改数量与设计调查数量差异较大，概算清理时一般依据建设、设计、产权、施工、监理五方签认的实际完成数量以及相关合同约定进行调整。
依据《中国铁路总公司关于加强铁路建设项目征地拆迁工作的指导意见》（铁总计统[2014]97号），铁路总公司与地方政府合资建设的铁路项目，新开工项目按征地拆迁费用合理包干组织实施。征地拆迁费用包干项目除遇国家重大政策调整等情况外，原则上不再调整。
3.价差调整。价差调整属于政策性费用调整，应严格执行主管部门有关规定和施工合同约定，做到依据充分，计算准确。价差调整主要包括甲供物资设备价差、非甲供材料价差、设备价差、火车运价差、火工品价差、人工费价差、养路费价差等内容。铁路建设项目清理内容需根据项目各自实际情况进行调整。如2009年之后批复初步设计的的项目，已将机械台班中的养路费扣除，计算油燃料价差时不需再扣减养路费。
各项价差的调整由设计单位依据建设单位提供的验工计价、甲供物资采购数量及单价以及关于价差调整的文件和合同约定进行分类计算汇总。
甲供物资设备调差时需注意，进行调差的物资种类是否与合同约定及相关文件要求一致。建设单位不得擅自调整项目甲供物资种类。同时注意甲供物资中所含运杂费内容与合同约定是否一致，即实际采购价与合同约定的交货地点是否一致，是否都含卸车费等相关内容。
非甲供材料价差等调差时，计算基数采用施工合同和I类变更设计统计的消耗量。而初步设计招标模式下，计算基数采用施工图投资检算和I类变更设计统计的消耗量。
4.其他费用。其他政策性费用主要由建设单位负责管理并支出，按照实事求是的原则，依据建设单位提供有关合同、协议、付款凭证及相关规定清理计算。整理相关费用资料需注意资料齐全，提供地方政府及部门相关收费标准的文件、建设单位签订的合同及协议等资料。
其中计列在十一章的铁路工程建设的安全生产费依据《关于铁路工程设计概算执行<企业安全生产费提取和使用管理办法>有关问题的通知》（铁建设[2012]245号），按照建安工程费的2%计列。概算清理阶段，2012年之前批复初设的项目需依据文件补计列0.5%的安全生产费。
5.预备费及招标降造费。
5.1预备费清理时，首先依据初步设计及修改初步设计批复梳理已批复的预备费。再梳理预备费使用情况。使用预备费解决的内容主要包括：总风险包干费、建设单位批复的II变更设计、铁路总公司批复的用预备费解决的新增工程等、以及预计发生的尾工、国家验收、环保验收、水土保持验收等相关费用。依据经梳理的预备费使用金额，对预备费进行冲减。
5.2招标降造费是通过招投标活动产生的，由建设单位提供，设计单位依据招标概算和施工合同进行复核。降造费=施工合同总额（不含风险包干费）-对应工程的招标概算总额。降造费应全部冲减。
5.3施工图招标的建设项目，还需重点梳理初步批复概算与招标概算的差值，清理概算时应全部冲减。如已批复但未纳入招标的工程还需实施，则按初步设计批复概算相应金额预留相关费用。
四、结语
清理概算作为铁路工程建设的重要组成部分，是进行铁路投资的重要环节，也是一项严谨复杂的工作。概算清理工作以施工合同为基础，在清理过程中相关人员要树立正确的思想意识，认真学习和研究合同中关于合同价款调整的相关约定，并严格执行合同的相关约定，同时充分理解相关政策文件，做到依法合规、实事求是，不断探索铁路工程清理概算的新思路和新方法。
参考文献：
[1]朱福.铁路建设项目清理概算工作应注意的几个问题[J].科技创新与用，2013，（6）：173.
[2]余金海.采用初步设计文件施工招投标的工程概算清理有关问题的思考[J].铁路工程造价管理，2012，27（4）：27-29.
[3]刘建东.浅析铁路概算清理中的重点问题[J].科技创新与应用，2014，（10）：245-245，246.
[4]彭永忠.關于编制铁路概算清理文件的几点看法[J].铁道建筑技术，2011，（8）：87-89.
[5]贾伟.施工图招标对铁路建设项目投资控制的影响[J].铁路工程造价管理，2011，（1）：29-32.