论文部分内容阅读
国有企业在我国经济发展中扮演着重要角色，和普通企业不同，国有企业既承担着公益类特点，同时又具有商业类属性，是国民经济发展的重要支柱。当前我国市场经济发展进入了全新阶段，为国有企业带来了较大影响，想要实现稳定发展，就需要提升风险应对能力，强化管理水平。分析了风险管理视角下国有企业内部控制存在的问题，并提出了内控机制建设的策略。
近些年我国社会主义市场经济发展迅速，国有企业面临着更严峻的发展形势，在内部组织结构不断优化升级的背景下，企业管理人员更加需要具备风险意识，制定并完善风险应对策略，提升风险识别能力 ，优化风险管理水平。
一、国有企业内控体系的重要性
（一）提升企业管理能力
国有企业内控体系和国家法律法规是相互结合的，完善的内控体系对企业发展具有非常重要的推动作用;如果内控体系不健全，所制定的制度就无法得到有效落实，各项业务流程无法顺利、有效地开展，员工的工作效率和质量也难以得到有效保障，甚至会影响企业的未来持续发展的能力。
（二）明确管理职责
目前我国国有企业正在进行全面深化改革，目的在于明确各个组成单位、部门的权责，清晰划分责任，一旦出现问题能够及时找到对应的负责人。内控体系的建立，有助于合理分配各个部门的工作任务、职责和管理权限，以提升管理者的管控能力以及企业的应变能力。
（三）促进经济效益提升
国有企业内部的不断深化改革及对整体结构的调整，最终是为了更好的为企业创造经济效益，过程中遇到不少困难。内部控制管理是系统的、科学的管理体系，内控体系的建立能够有效调解各部门运营状态，解决国企深化改革中遇到的困难，促进企业节省成本和提高工作效率，从而为企业创造更大的价值。
二、国有企业内部控制发展现状
（一）没有良好的内部控制环境
当前国有企业在内部控制环境还存在较多问题，主要表现在治理结构不规范、企业文化建设不到位等。没有良好环境的支持，员工就难以在有效开展各项工作。公司制管理是国有企业目前较为普遍的管理方式，在这种模式的运作下，企业股东、董事会之间能够形成互相约束、互相监督的关系。为了进一步提升风险管控的效果，管理人员需要意识到该工作的重要性，构建安全和廉洁防线，建立良好的内部控制环境，为经济活动的顺利开展奠定环境基础。
（二）管理制度不能适时更新
由于国有企业在我国发展历史较为久远，部分管理上的规章制度没有考虑到外部环境和时代发展的变化，没有根据实际情况进行适时调整和更新。企业若直接套用过时的、不切实际的管理理论和制度，很有可能会导致内控体系只是纸上谈兵难以落地，各项工作得不到有效落实。
（三）风险评估不完善
在国有企业的日常运营管理过程中，风险评估是重要环节，但是当前很多国有企业并没有根据自身发展的实际情况，建立恰当的风险评估标准和程序，导致落实程度不高;即便少部分企业建立了风险机制，但与企业自身的发展目标、战略以及与股东、管理者的需求又有所偏离，这些情况都会使企业的发展面临较大风险。
（四）内部审计独立性不强且素质参差
内部审计是国有企业风险控制的重要环节，当前主要的问题在于，内部审计部门在国有企业的独立性不强，权威性不够，内审人员受到各方面因素的影响和约束，难以充分发挥其监督和管理作用。此外，内审人员的综合素质在一定程度上也会对审计工作的顺利开展造成影响，甚至直接影响审计效果，其风险意识和风险应对办法都可能给国有企业发展造成阻碍。
三、基于风险管理视角的国有企业内部控制机制优化策略
（一）优化内控环境
国有企业想要获得稳定发展，需要以良好的内控环境作为重要保障和依据。要根据自身发展情况构建内部治理结构，明确划分各单位、部门的权责。内部员工需要积极转变思想意识，各项工作都需要严格按照要求进行，实现自我管理、自我约束;企业领导人员要广泛认真听取基层员工的意见和建议，兼听则明 偏信则暗，为员工创造良好的工作环境。在这个过程中，要保持上下沟通渠道的畅通，强化内部各单位、部门之间的联系，搭建良好的沟通和交流桥梁，提升经营管理能力，实现内部组织结构的高效运转。
（二）优化风险管理体系
国有企业想要提升内控管理的质量和效率，需要从构建管理体系做起。要尽可能减少国有企业在发展过程中遇到的各种风险，就需要完成风险预测、风险应对机制的建立工作，对潜在风险进行深入分析，更加风险的重要水平划分不同的級别，充分掌握市场变化规律，采取针对性的策略。国有企业管理人员要在原有风险管理体系上的基础上适时调整，不断优化，全面提升员工的风险责任意识，使得员工能够及时发现自身工作中存在的各种问题，并及时纠正。管理人员除了需要做好风险制度的建立和调整之外，还要优化风险预警处理机制，实现规范化处理，做好严格审核，可以根据内部组织的实际情况构建风险预警小组，确保专人专职，有效落实。
（三）增强资金管控能力
国有企业想要有效应对发展过程中遇到的各种风险，需要加强资金管理，提升资金特别是国家财政拨款的安全性，做好每一笔资金支出的记录工作。具体来说，增强资金管控能力可以从这两个方面做起：（1）在编制财务报表的过程中，需要对资金的支出、收入、经济活动开展的各方面进行全面分析，同时做好预算编制工作，确保每笔资金的支出都有迹可循、登记在册，落到实处;（2）在资金使用方面严格遵循国家相关法律法规以及国有企业内部的各项管理制度，确保资金的安全与合规使用。
（四）构建国有企业内控模式
内控机制的建立需要以风险管理为基础，并且需要考虑到我国国情和企业实际发展情况，总的来说需要从以下几个方面入手：（1）将风险管理和国有企业战略发展目标相结合，将风险管理工作渗透进组织结构和企业管理方式中，进一步扩大内控范围;（2）建立风险评估机制，强化风险评估工作的有效性，对国有企业发展过程中遇到的各种风险进行有效识别，强化风险评估和管理工作的联系性，广泛收集企业发展过程中产生的各项财务信息，对这些信息进行分析和总结，开展自我评价，发现问题及时整改，从而提升风险抵御能力;（3）实现分级管理，国有企业需要清晰划分各部门权责，形成系统的、纵向风险管理模式，全面提升风险管控在企业中的地位，确保风险管理工作任务能够层层落实，实现规范化、系统化、科学化的工作体系;（4）完善风险管理流程和体系，要对不同情况下的风险进行差异化、个性化评估，完成对风险的合理控制和规避。
（五）创新内控管理思路
内控工作开展质量的好坏，和国有企业能否及时排查风险隐患具有直接联系，管理人员需要及时采取有效手段解决现有问题，创新内控管理思路和工作方法，灵活应对国有企业在经营过程中存在的各种问题。内审人员需要不断强化自身的风险应对意识，提升风险应对能力，做好企业经营状况的调查工作，识别关键风险控制点。（1）充分掌握国有企业运营模式和发展规律，对现有风险应对模式进行全面评判和分析，找出其中存在的问题和漏洞，对有可能出现风险的地方加强管理，做好风险预测工作。管理人员需要定期组织员工开展隐患排查工作，从源头上做到防患于未然，避免同样的情况再次发生，保证企业经济和社会效益;（2）在当前我国科学技术不断发展的时代背景下，需要让内控机制朝着现代化、信息化的方向不断发展。国有企业需要合理使用信息手段，对各项工作进行全面记录和整理，形成独有的数据库，进行大数据分析，便于有关人员查找和搜寻信息，强化风险管控水平;（3）要准确识别国有企业发展过程中遇到的战略风险、市场风险、运营管理风险等，根据不同风险制定针对性的应对策略，从而起到警示或预防的作用，在应对不同风险时需要采用不同的方法和手段，强化风险应对水平。
四、结语
总而言之，当前我国经济社会发展迅速，国有企业管理人员也逐渐意识到了内部管控工作的重要性，也正在不断创新内部管控的工作方式和方法。从风险管控的视角来看，要全面强化国有企业管控水平，强化风险识别力度，充分掌握市场变化规律和企业发展的实际情况。对此，企业管理人员需要建立健全的风险管控体系，完善治理结构，员工要全面强化自身风险责任意识，提升综合素质，为国有企业健康的可持续发展保驾护航。
（作者单位：瀚蓝环境股份有限公司）
近些年我国社会主义市场经济发展迅速，国有企业面临着更严峻的发展形势，在内部组织结构不断优化升级的背景下，企业管理人员更加需要具备风险意识，制定并完善风险应对策略，提升风险识别能力 ，优化风险管理水平。
一、国有企业内控体系的重要性
（一）提升企业管理能力
国有企业内控体系和国家法律法规是相互结合的，完善的内控体系对企业发展具有非常重要的推动作用;如果内控体系不健全，所制定的制度就无法得到有效落实，各项业务流程无法顺利、有效地开展，员工的工作效率和质量也难以得到有效保障，甚至会影响企业的未来持续发展的能力。
（二）明确管理职责
目前我国国有企业正在进行全面深化改革，目的在于明确各个组成单位、部门的权责，清晰划分责任，一旦出现问题能够及时找到对应的负责人。内控体系的建立，有助于合理分配各个部门的工作任务、职责和管理权限，以提升管理者的管控能力以及企业的应变能力。
（三）促进经济效益提升
国有企业内部的不断深化改革及对整体结构的调整，最终是为了更好的为企业创造经济效益，过程中遇到不少困难。内部控制管理是系统的、科学的管理体系，内控体系的建立能够有效调解各部门运营状态，解决国企深化改革中遇到的困难，促进企业节省成本和提高工作效率，从而为企业创造更大的价值。
二、国有企业内部控制发展现状
（一）没有良好的内部控制环境
当前国有企业在内部控制环境还存在较多问题，主要表现在治理结构不规范、企业文化建设不到位等。没有良好环境的支持，员工就难以在有效开展各项工作。公司制管理是国有企业目前较为普遍的管理方式，在这种模式的运作下，企业股东、董事会之间能够形成互相约束、互相监督的关系。为了进一步提升风险管控的效果，管理人员需要意识到该工作的重要性，构建安全和廉洁防线，建立良好的内部控制环境，为经济活动的顺利开展奠定环境基础。
（二）管理制度不能适时更新
由于国有企业在我国发展历史较为久远，部分管理上的规章制度没有考虑到外部环境和时代发展的变化，没有根据实际情况进行适时调整和更新。企业若直接套用过时的、不切实际的管理理论和制度，很有可能会导致内控体系只是纸上谈兵难以落地，各项工作得不到有效落实。
（三）风险评估不完善
在国有企业的日常运营管理过程中，风险评估是重要环节，但是当前很多国有企业并没有根据自身发展的实际情况，建立恰当的风险评估标准和程序，导致落实程度不高;即便少部分企业建立了风险机制，但与企业自身的发展目标、战略以及与股东、管理者的需求又有所偏离，这些情况都会使企业的发展面临较大风险。
（四）内部审计独立性不强且素质参差
内部审计是国有企业风险控制的重要环节，当前主要的问题在于，内部审计部门在国有企业的独立性不强，权威性不够，内审人员受到各方面因素的影响和约束，难以充分发挥其监督和管理作用。此外，内审人员的综合素质在一定程度上也会对审计工作的顺利开展造成影响，甚至直接影响审计效果，其风险意识和风险应对办法都可能给国有企业发展造成阻碍。
三、基于风险管理视角的国有企业内部控制机制优化策略
（一）优化内控环境
国有企业想要获得稳定发展，需要以良好的内控环境作为重要保障和依据。要根据自身发展情况构建内部治理结构，明确划分各单位、部门的权责。内部员工需要积极转变思想意识，各项工作都需要严格按照要求进行，实现自我管理、自我约束;企业领导人员要广泛认真听取基层员工的意见和建议，兼听则明 偏信则暗，为员工创造良好的工作环境。在这个过程中，要保持上下沟通渠道的畅通，强化内部各单位、部门之间的联系，搭建良好的沟通和交流桥梁，提升经营管理能力，实现内部组织结构的高效运转。
（二）优化风险管理体系
国有企业想要提升内控管理的质量和效率，需要从构建管理体系做起。要尽可能减少国有企业在发展过程中遇到的各种风险，就需要完成风险预测、风险应对机制的建立工作，对潜在风险进行深入分析，更加风险的重要水平划分不同的級别，充分掌握市场变化规律，采取针对性的策略。国有企业管理人员要在原有风险管理体系上的基础上适时调整，不断优化，全面提升员工的风险责任意识，使得员工能够及时发现自身工作中存在的各种问题，并及时纠正。管理人员除了需要做好风险制度的建立和调整之外，还要优化风险预警处理机制，实现规范化处理，做好严格审核，可以根据内部组织的实际情况构建风险预警小组，确保专人专职，有效落实。
（三）增强资金管控能力
国有企业想要有效应对发展过程中遇到的各种风险，需要加强资金管理，提升资金特别是国家财政拨款的安全性，做好每一笔资金支出的记录工作。具体来说，增强资金管控能力可以从这两个方面做起：（1）在编制财务报表的过程中，需要对资金的支出、收入、经济活动开展的各方面进行全面分析，同时做好预算编制工作，确保每笔资金的支出都有迹可循、登记在册，落到实处;（2）在资金使用方面严格遵循国家相关法律法规以及国有企业内部的各项管理制度，确保资金的安全与合规使用。
（四）构建国有企业内控模式
内控机制的建立需要以风险管理为基础，并且需要考虑到我国国情和企业实际发展情况，总的来说需要从以下几个方面入手：（1）将风险管理和国有企业战略发展目标相结合，将风险管理工作渗透进组织结构和企业管理方式中，进一步扩大内控范围;（2）建立风险评估机制，强化风险评估工作的有效性，对国有企业发展过程中遇到的各种风险进行有效识别，强化风险评估和管理工作的联系性，广泛收集企业发展过程中产生的各项财务信息，对这些信息进行分析和总结，开展自我评价，发现问题及时整改，从而提升风险抵御能力;（3）实现分级管理，国有企业需要清晰划分各部门权责，形成系统的、纵向风险管理模式，全面提升风险管控在企业中的地位，确保风险管理工作任务能够层层落实，实现规范化、系统化、科学化的工作体系;（4）完善风险管理流程和体系，要对不同情况下的风险进行差异化、个性化评估，完成对风险的合理控制和规避。
（五）创新内控管理思路
内控工作开展质量的好坏，和国有企业能否及时排查风险隐患具有直接联系，管理人员需要及时采取有效手段解决现有问题，创新内控管理思路和工作方法，灵活应对国有企业在经营过程中存在的各种问题。内审人员需要不断强化自身的风险应对意识，提升风险应对能力，做好企业经营状况的调查工作，识别关键风险控制点。（1）充分掌握国有企业运营模式和发展规律，对现有风险应对模式进行全面评判和分析，找出其中存在的问题和漏洞，对有可能出现风险的地方加强管理，做好风险预测工作。管理人员需要定期组织员工开展隐患排查工作，从源头上做到防患于未然，避免同样的情况再次发生，保证企业经济和社会效益;（2）在当前我国科学技术不断发展的时代背景下，需要让内控机制朝着现代化、信息化的方向不断发展。国有企业需要合理使用信息手段，对各项工作进行全面记录和整理，形成独有的数据库，进行大数据分析，便于有关人员查找和搜寻信息，强化风险管控水平;（3）要准确识别国有企业发展过程中遇到的战略风险、市场风险、运营管理风险等，根据不同风险制定针对性的应对策略，从而起到警示或预防的作用，在应对不同风险时需要采用不同的方法和手段，强化风险应对水平。
四、结语
总而言之，当前我国经济社会发展迅速，国有企业管理人员也逐渐意识到了内部管控工作的重要性，也正在不断创新内部管控的工作方式和方法。从风险管控的视角来看，要全面强化国有企业管控水平，强化风险识别力度，充分掌握市场变化规律和企业发展的实际情况。对此，企业管理人员需要建立健全的风险管控体系，完善治理结构，员工要全面强化自身风险责任意识，提升综合素质，为国有企业健康的可持续发展保驾护航。
（作者单位：瀚蓝环境股份有限公司）