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【摘 要】 在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水平对工程项目的成败起着十分重要的作用，有待于我们做深入细致地探讨。
【关键词】 工程项目;资金控制;改善措施
引言：
在经济市场中，一个项目的成功与否最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水平对工程项目的成败起着十分重要的作用有待于我们做深入细致地探讨。
一、工程项目资金内部控制的设计原则
1、相互监督、牵制的原则。一项经济业务必须经过具有互相制约关系的、互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，上级受下级牵制。但这并不是说各部门之间不配合。相反，各职能部门要相互配合，各岗位和环节应协调同步，业务程序紧密衔接，避免扯皮和脱节现象，缓解矛盾，减小能耗。
2、要坚持责、权、利结合的原则。根据岗位性质赋予工作任务和职责权限，明确纪律规则和检查标准。
3、力争以最小的控制成本取得最大的经济效益，即要坚持成本效益的原则。
二、工程项目在资金管理与控制上存在问题分析
1、施工建设企业企业工程项目财务基础工作不完善
（1）工程项目财务人员业务水平较低，施工企业的工程项目所在地一般比较偏远，地点也比较分散，施工企业很多时候不能满足每个项目都配备专业财务人员的要求，或者配备的人员业务能力比较薄弱，限制了项目资金管理工作安全有效的开展。
（2）工程项目使用现金的比例大。施工企业的项目一般地处偏远，交通不便，在采购原材料，支付人工费，机械使用费等的时候，对方很多时候要求都使用现金交易，不能通过银行转账等安全的资金支付方式，增加了资金使用的风险。
（3）财务资金管理制度不健全.有的工程项目会计和出纳由一人的兼任，印鉴、票据等都由一人保管，使得项目财务管理比较混乱，给项目资金管理加大了风险。
2、项目资金管理存在着风险。施工企业工程项目大都实行项目经理一支笔的管理模式，这种管理模式本身存在很大的决策风险，当项目经理的决策失误，就不能合理的使用有限的资金，会产生资金乱用乱借，重复使用等现象，造成项目资金的浪费和损失。绝对的权力，绝对的腐败，这是项目内部组织结构的不合理，给工程项目资金管理带来管理的风险。
3、工程项目筹资及理财渠道限制很大。施工企业工程项目资金来源单一，资金的筹措和理财渠道也很有限，这就成工程项目不能在资金短缺时及时筹措资金，减少资金短缺带来的损失，也能在资金充裕时进行合理的理财活动以取得盈利。
4、项目资金管理的其他潜在风险。有些工程项目在比较恶劣的环境下施工，存在施工安全隐患;有些施工企业注意抓进度，忽视工程旌工的安全，容易造成事故的发生.安全事故不但带来返工，停工等损失，也给企业带来一些不必要的纠纷和事故处理的资金支出，这些都给工程项目资金管理带来了威胁。
三、针对工程项目进展的不同阶段对工程资金内部控制的认识
1.预付款阶段：合理使用开工预付款。开工开始后预付款即人账，要合理地使用资金，尽快形成生产规模，发挥预付款作用;在项目中要根据结算周期编制资金筹集及使用计划，并要留有后备资金以应付突发情况，严格按计划使用资金，减少资金支出的盲目性。
2、施工的准备阶段：制定详细的财务收支计划、规章制度和资金近期计划。由于资金在这个阶段发生频繁且数量大，这一阶段要做好资金的控制。
3、施工阶段：工程验工计价后，及时从甲方取得工程预付或结算款，不能因周转资金不到位向银行贷款等造成项目成本增大。每月由资金管理部门根据其它业务口的资金使用量报资金使用计划，严格按计划进行资金管理，制定计划时应考虑一些灵活因素在内;工程材料根据工程量和进度有序购买，减少资金的积压;重点控制非生产性支出，确保生产资金需求;保证职工及工人工资的发放，提高生产的积极性;加快施工进度，施工工程要保质保量，减少因施工返工等原因带来的工程成本增大，造成额外的资金支出。
4、工程交付階段：施工工程项目部分或全部验收合格，这就要及时和业主单位办理验收交付手续，以便收回工程款，此时资金的形态也由成品资金转化为货币资金。从整个项目来看，如果收人大于耗费量则项目实现盈利，反之则亏损，随即在从甲方取得结算资金后应要做好资金的分配工作，如兑现职工的奖励款、缴纳税金、向公司上缴资金款等。
四、工程项目资金控制的方略探讨
1、施工中，按照工程阶段下达项目编号、项目定额工时及产值，以明确项目成本目标，落实成本管理的责任，明确每部门、员工的成本责任和范围，把责任成本分解到基层项目部、职能部门、现场作业层每个人。费用控制需要各个部门协调一致，共同完成项目的费用目标。没有明确的职责分工则费用控制无从谈起，所面临的将只会是资源的浪费和效率的降低。只有明确职责，确定程式，才能保证项目在有序的控制下进行，提高项目的盈利水平
2、在工程项目开始的前期阶段，最重要的工作是进行报价估算，这是项目将来资金流人的主要来源。项目的费用控制中，有一部分是合理确定工程价款。要做好报价估算，这需要有完整的设备、材料价格库，需要掌握不断变化的市场价格，并利用科学的方法对价格进行动态分析。
3、在控制过程中，结合设计阶段的概预算找出主要费用控制点，推行限额控制，并组织对预算完成情况的跟踪检测，对偏离预算的问题进行分析，并提出解决办法。
4、工程各材料的采购阶段也是对费用影响较大的阶段，市场上的新设备、新材料层出不穷，这些设备、材料的价格处在不断的变化，如果不能准确掌握这些设备、材料的价格，费用控制只能是被动的、盲目的。在此阶段主要是对设备及材料的状态进行跟踪，并对采购的价格进行控制，推行限额采购，参加采购合同谈判，对超出的限额费用严格控制。 5、做好合同管理：工程的设计、施工、竣工、维修、工程价款的计算和支付，一切都是按合同执行的。合同管理的滞后，而且还会被要求承担违约责任给企业造成被动，带来损失。加强合同管理不仅有利于我们安排生产和经营，而且有利于我们如期取得收益，获得我们应得的工程收人。科学的合同管理可以减少合同纠纷，同甲方建立良好的协作关系，树立良好的企业形象。
6、做好索赔管理索赔不仅能保护企业自身的正当权益，而且能提高经济效益，这要求我们认真做好预防保护措施，建立健全索赔业务的各项管理制度;培养具有复合型知识结构和能力结构的，既熟悉工程业务又通晓法律和合同知识的，具有编制索赔文件和谈判艺术能力的专业人才。索赔首先要做好合同分析，主要分析合同的法律基础、合同的类型、范围、工期、价格、争议的解决等内容。发现与计划工期的差异，找出影响工期的因素，分清责任，及时提出延长工期及相关费用的索赔。整理施工中发生事件的一切记录，搜集能够清晰反映工程全过程的数据，为索赔提供各种有效的证据。对工程项目资金的控制即是对成本费用的控制。成本费用的高低及其控制水平的优劣直接决定着项目实际的收益，关乎项目的投资目标能否实现。我们在日后的工程项目管理的工作中应继续进行深人的探究，以实现对工程项目资金管理的科学化和严谨化，达到项目的预期目标。
7、设立专项资金用于文明施工安全生产工作
目前许多工程存在着资金短缺的现象，甚至于连保证生产的资金都不够，部分施工单位不得不将资金全部用于生产而在安全生产方面投入的资金极少，或者采购一些价格便宜质量低劣的安全防护用品。使工程施工存在安全隐患。（就以L市中医院住院大楼工程建设项目管理成功的案例分析如下）住院大楼工程项目同样也是资金短缺的工程项目。但施工单位为了贯彻“安全第一，预防为主”的方针，设立专用账户、调剂专用资金用于安全生产，专款专用。根据预算该项目用于安全文明施工的经费约为140万元项目启动后按工程形象进度把资金按时按量拨付到指定帐户上，在基础阶段投入10万元作为桩基础施工的安全资金;在主体施工阶段投入80万元作为安全资金;在装饰阶段投入50万元作为安全资金。保证工程进度需要的安全设施能及时采购进场，比如每一层所需要的外防护脚手架、安全网等，既保证了施工进度又消除了安全隐患。
经调查分析，通过以上措施，并在项目管理中持之以恒，才取得这样好的成绩。該工程项目“以人为本、防微杜渐”的项目管理理念惯穿项目的启动阶段到收尾阶段，为该项目管理划上了圆满的句号，不仅取得了本工程的成功，而且带来了良好的经济效益和社会效益。值得其他工程项目管理者的参考和借鉴。
五、结束语
对工程项目资金的控制即是对成本费用的控制。成本费用的高低及其控制水平的优劣直接决定着项目实际的收益，关乎项目的投资目标能否实现。我们在日后的工程项目管理的工作中应继续进行深入的探究，以实现对工程项目资金管理的科学化和严谨化，达到项目的预期目标。
参考文献：
[1]刘学强，谈工程项目资金管理控制，[J].合作经济与科技.2012（28）
[2]傅晓红，施工企业如何做好项目成本管理，[M].对外经贸财会.2011（69）
[3]吴其南.有关施工企业如何做好成本控制的策略研究，[J].经济科技生活.2011（34）
【关键词】 工程项目;资金控制;改善措施
引言：
在经济市场中，一个项目的成功与否最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水平对工程项目的成败起着十分重要的作用有待于我们做深入细致地探讨。
一、工程项目资金内部控制的设计原则
1、相互监督、牵制的原则。一项经济业务必须经过具有互相制约关系的、互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，上级受下级牵制。但这并不是说各部门之间不配合。相反，各职能部门要相互配合，各岗位和环节应协调同步，业务程序紧密衔接，避免扯皮和脱节现象，缓解矛盾，减小能耗。
2、要坚持责、权、利结合的原则。根据岗位性质赋予工作任务和职责权限，明确纪律规则和检查标准。
3、力争以最小的控制成本取得最大的经济效益，即要坚持成本效益的原则。
二、工程项目在资金管理与控制上存在问题分析
1、施工建设企业企业工程项目财务基础工作不完善
（1）工程项目财务人员业务水平较低，施工企业的工程项目所在地一般比较偏远，地点也比较分散，施工企业很多时候不能满足每个项目都配备专业财务人员的要求，或者配备的人员业务能力比较薄弱，限制了项目资金管理工作安全有效的开展。
（2）工程项目使用现金的比例大。施工企业的项目一般地处偏远，交通不便，在采购原材料，支付人工费，机械使用费等的时候，对方很多时候要求都使用现金交易，不能通过银行转账等安全的资金支付方式，增加了资金使用的风险。
（3）财务资金管理制度不健全.有的工程项目会计和出纳由一人的兼任，印鉴、票据等都由一人保管，使得项目财务管理比较混乱，给项目资金管理加大了风险。
2、项目资金管理存在着风险。施工企业工程项目大都实行项目经理一支笔的管理模式，这种管理模式本身存在很大的决策风险，当项目经理的决策失误，就不能合理的使用有限的资金，会产生资金乱用乱借，重复使用等现象，造成项目资金的浪费和损失。绝对的权力，绝对的腐败，这是项目内部组织结构的不合理，给工程项目资金管理带来管理的风险。
3、工程项目筹资及理财渠道限制很大。施工企业工程项目资金来源单一，资金的筹措和理财渠道也很有限，这就成工程项目不能在资金短缺时及时筹措资金，减少资金短缺带来的损失，也能在资金充裕时进行合理的理财活动以取得盈利。
4、项目资金管理的其他潜在风险。有些工程项目在比较恶劣的环境下施工，存在施工安全隐患;有些施工企业注意抓进度，忽视工程旌工的安全，容易造成事故的发生.安全事故不但带来返工，停工等损失，也给企业带来一些不必要的纠纷和事故处理的资金支出，这些都给工程项目资金管理带来了威胁。
三、针对工程项目进展的不同阶段对工程资金内部控制的认识
1.预付款阶段：合理使用开工预付款。开工开始后预付款即人账，要合理地使用资金，尽快形成生产规模，发挥预付款作用;在项目中要根据结算周期编制资金筹集及使用计划，并要留有后备资金以应付突发情况，严格按计划使用资金，减少资金支出的盲目性。
2、施工的准备阶段：制定详细的财务收支计划、规章制度和资金近期计划。由于资金在这个阶段发生频繁且数量大，这一阶段要做好资金的控制。
3、施工阶段：工程验工计价后，及时从甲方取得工程预付或结算款，不能因周转资金不到位向银行贷款等造成项目成本增大。每月由资金管理部门根据其它业务口的资金使用量报资金使用计划，严格按计划进行资金管理，制定计划时应考虑一些灵活因素在内;工程材料根据工程量和进度有序购买，减少资金的积压;重点控制非生产性支出，确保生产资金需求;保证职工及工人工资的发放，提高生产的积极性;加快施工进度，施工工程要保质保量，减少因施工返工等原因带来的工程成本增大，造成额外的资金支出。
4、工程交付階段：施工工程项目部分或全部验收合格，这就要及时和业主单位办理验收交付手续，以便收回工程款，此时资金的形态也由成品资金转化为货币资金。从整个项目来看，如果收人大于耗费量则项目实现盈利，反之则亏损，随即在从甲方取得结算资金后应要做好资金的分配工作，如兑现职工的奖励款、缴纳税金、向公司上缴资金款等。
四、工程项目资金控制的方略探讨
1、施工中，按照工程阶段下达项目编号、项目定额工时及产值，以明确项目成本目标，落实成本管理的责任，明确每部门、员工的成本责任和范围，把责任成本分解到基层项目部、职能部门、现场作业层每个人。费用控制需要各个部门协调一致，共同完成项目的费用目标。没有明确的职责分工则费用控制无从谈起，所面临的将只会是资源的浪费和效率的降低。只有明确职责，确定程式，才能保证项目在有序的控制下进行，提高项目的盈利水平
2、在工程项目开始的前期阶段，最重要的工作是进行报价估算，这是项目将来资金流人的主要来源。项目的费用控制中，有一部分是合理确定工程价款。要做好报价估算，这需要有完整的设备、材料价格库，需要掌握不断变化的市场价格，并利用科学的方法对价格进行动态分析。
3、在控制过程中，结合设计阶段的概预算找出主要费用控制点，推行限额控制，并组织对预算完成情况的跟踪检测，对偏离预算的问题进行分析，并提出解决办法。
4、工程各材料的采购阶段也是对费用影响较大的阶段，市场上的新设备、新材料层出不穷，这些设备、材料的价格处在不断的变化，如果不能准确掌握这些设备、材料的价格，费用控制只能是被动的、盲目的。在此阶段主要是对设备及材料的状态进行跟踪，并对采购的价格进行控制，推行限额采购，参加采购合同谈判，对超出的限额费用严格控制。 5、做好合同管理：工程的设计、施工、竣工、维修、工程价款的计算和支付，一切都是按合同执行的。合同管理的滞后，而且还会被要求承担违约责任给企业造成被动，带来损失。加强合同管理不仅有利于我们安排生产和经营，而且有利于我们如期取得收益，获得我们应得的工程收人。科学的合同管理可以减少合同纠纷，同甲方建立良好的协作关系，树立良好的企业形象。
6、做好索赔管理索赔不仅能保护企业自身的正当权益，而且能提高经济效益，这要求我们认真做好预防保护措施，建立健全索赔业务的各项管理制度;培养具有复合型知识结构和能力结构的，既熟悉工程业务又通晓法律和合同知识的，具有编制索赔文件和谈判艺术能力的专业人才。索赔首先要做好合同分析，主要分析合同的法律基础、合同的类型、范围、工期、价格、争议的解决等内容。发现与计划工期的差异，找出影响工期的因素，分清责任，及时提出延长工期及相关费用的索赔。整理施工中发生事件的一切记录，搜集能够清晰反映工程全过程的数据，为索赔提供各种有效的证据。对工程项目资金的控制即是对成本费用的控制。成本费用的高低及其控制水平的优劣直接决定着项目实际的收益，关乎项目的投资目标能否实现。我们在日后的工程项目管理的工作中应继续进行深人的探究，以实现对工程项目资金管理的科学化和严谨化，达到项目的预期目标。
7、设立专项资金用于文明施工安全生产工作
目前许多工程存在着资金短缺的现象，甚至于连保证生产的资金都不够，部分施工单位不得不将资金全部用于生产而在安全生产方面投入的资金极少，或者采购一些价格便宜质量低劣的安全防护用品。使工程施工存在安全隐患。（就以L市中医院住院大楼工程建设项目管理成功的案例分析如下）住院大楼工程项目同样也是资金短缺的工程项目。但施工单位为了贯彻“安全第一，预防为主”的方针，设立专用账户、调剂专用资金用于安全生产，专款专用。根据预算该项目用于安全文明施工的经费约为140万元项目启动后按工程形象进度把资金按时按量拨付到指定帐户上，在基础阶段投入10万元作为桩基础施工的安全资金;在主体施工阶段投入80万元作为安全资金;在装饰阶段投入50万元作为安全资金。保证工程进度需要的安全设施能及时采购进场，比如每一层所需要的外防护脚手架、安全网等，既保证了施工进度又消除了安全隐患。
经调查分析，通过以上措施，并在项目管理中持之以恒，才取得这样好的成绩。該工程项目“以人为本、防微杜渐”的项目管理理念惯穿项目的启动阶段到收尾阶段，为该项目管理划上了圆满的句号，不仅取得了本工程的成功，而且带来了良好的经济效益和社会效益。值得其他工程项目管理者的参考和借鉴。
五、结束语
对工程项目资金的控制即是对成本费用的控制。成本费用的高低及其控制水平的优劣直接决定着项目实际的收益，关乎项目的投资目标能否实现。我们在日后的工程项目管理的工作中应继续进行深入的探究，以实现对工程项目资金管理的科学化和严谨化，达到项目的预期目标。
参考文献：
[1]刘学强，谈工程项目资金管理控制，[J].合作经济与科技.2012（28）
[2]傅晓红，施工企业如何做好项目成本管理，[M].对外经贸财会.2011（69）
[3]吴其南.有关施工企业如何做好成本控制的策略研究，[J].经济科技生活.2011（34）