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古典经济学家马歇尔在1890年出版的《经济学原理》一书中第一次把企业家的管理才能作为与土地、劳动和资本并列的因素纳入到决定生产的要素中来。这种观点在今天不仅已经得到管理理论界和实业界的普遍认同，而且已经被经理市场的发展和职业经理的管理实践所证明。从历史发展来看，把企业家才能引入企业的生产函数，是管理成本理论的渊源。